孫婷

摘 要：作為央企的國家電網(wǎng)公司，其電力業(yè)務對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有顯著影響作用。國家電網(wǎng)公司響應國資委號召，實施以“六統(tǒng)一、五集中”為核心的財務集約化管理模式。該文通過分析財務集約化背景下，國家電網(wǎng)公司的資金管理案例，探究國家電網(wǎng)公司的“現(xiàn)金池”管理模式的選取標準、保障機制以及實施難點，為資金的集中管理提出優(yōu)化建議。

關鍵詞：國家電網(wǎng)公司 財務集約化 資金集中管理 “現(xiàn)金池”模式

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）07（c）-0123-02

近年來，我國的企業(yè)集團為了提高財務效率，逐漸加強了集團或企業(yè)的財務集約化管理嘗試。隨著會計電算化的基本實現(xiàn)，企業(yè)的財務管理工作逐步走向財務的信息化管理階段。電力企業(yè)是資金和技術都高度密集的大型企業(yè)，提高電力企業(yè)的財務管理能力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是電力企業(yè)未來發(fā)展中的重要思考問題。作為央企的國家電網(wǎng)公司為響應國資委號召，自2009年起，實施會計的集中核算、資本的集中運作、資金的集中管理、風險的在線監(jiān)控和預算集中調(diào)控的財務集約化管理。國家電網(wǎng)公司成功實施財務集約化管理，首先要明晰并解決“現(xiàn)金池”實施中存在的問題，以實現(xiàn)資金的有效集中管理。

1 資金集中管理的相關理論

隨著市場競爭的加劇，企業(yè)除了通過擴大規(guī)模來增強競爭優(yōu)勢外，還可以通過企業(yè)的整合和并購等措施來調(diào)整企業(yè)結構，因此，形成了以資金為鏈接紐帶的各種企業(yè)集團。資金集中管理是企業(yè)集團財務管理的必然選擇。狹義的資金集中管理是對集團中的各個成員的機構現(xiàn)金進行集中的管理與控制；而廣義的資金集中管理除了現(xiàn)金管理外，還包括資金的投融資管理等。

1.1 資金集中管理的原則

在實施資金的集中管理時，應該注意以下幾點問題：（1）協(xié)調(diào)性原則。資金集中管理的重點是將各成員結構的閑置資金進行統(tǒng)一調(diào)度，以提升資金的整體使用效率。資金的統(tǒng)一調(diào)度要主要以下幾方面的協(xié)調(diào)性：不同部門與產(chǎn)品服務間的資金配置協(xié)調(diào)性、總部與各成員機構的資金配置協(xié)調(diào)性、各成員機構之間的資金配置協(xié)調(diào)性等。（2）集中的適度性原則。實施資金的集中管理，集團將各成員機構的限制資金進行統(tǒng)一管理。但資金集中管理還需要適當放權來調(diào)動成員機構的積極性。（3）權變性原則。集團在實施資金集中管理時，需關注戰(zhàn)略目標穩(wěn)定性和內(nèi)部、外部環(huán)境的變化。集團適當放權給成員機構，以提高其積極性，實現(xiàn)整體的戰(zhàn)略目標。（4）成本效益原則。資金集中管理的實施需要投入運作成本、調(diào)整成本、設置成本、宣傳成本等，應考慮資金集中管理的成本效益問題。（5）充分性原則。集團的成員機構多，在進行資金集中管理時，需充分集中閑置資金，以實現(xiàn)集團整體的戰(zhàn)略目標。

1.2 資金集中管理的條件

進行資金的集中管理需滿足以下幾個條件：母公司具有對子公司控股權；母公司與子公司之間高度的信息化；采用統(tǒng)一的財務會計制度；完善協(xié)調(diào)機制；從母公司層面控制資金的風險。

1.3 資金集中管理的階段劃分

集團公司的資金集中管理主要分三個階段進行，分別是監(jiān)督控制階段、松散控制階段、緊密控制階段[3]。在監(jiān)督控制階段，集團公司的各成員機構具有較大的自主權，是由資金非集中管理向集中管理的過渡階段；松散控制階段，母公司對各子公司的支出比較寬松、收入嚴格把關，資金集中管理進入穩(wěn)定狀態(tài)；緊密控制階段，母公司對子公司的收入與支出都進行嚴格把關，資金的集中管理進入高效階段。

2 國家電網(wǎng)公司的資金集中管理

國家電網(wǎng)公司是目前國內(nèi)最大的電力企業(yè)集團。國家電網(wǎng)公司堅持一人為本、忠誠服務企業(yè)和奉獻社會的宗旨，其企業(yè)的管理理念較為先進。國家電網(wǎng)包括直屬單位和網(wǎng)省公司兩部分。網(wǎng)省公司分為國家電網(wǎng)華北分部、東北分部、華中分部、西北分部、華東分部五個分部。國家電網(wǎng)公司的直屬單位有國家電網(wǎng)公司運行分公司、山東魯能集團有限公司、中國電力科學研究院、國網(wǎng)能源研究院、平高集團有限公司等29家企業(yè)。

2.1 財務集約化管理思路

國家電網(wǎng)公司通過構建統(tǒng)一高效的人力、財力、物力的集約化管理系統(tǒng)，來增強國家電網(wǎng)的財務管理能力，提高公司內(nèi)部的運營效果。國家電網(wǎng)實施財務的集約化管理，大力推進資金集中管理、會計集中核算、預算集約調(diào)控、資本集中運作、風險在線監(jiān)控這五種財務管理方式，以提高國家電網(wǎng)的整體財務管理水平。

2.2 財務集約化管理的核心思想

財務的集約化管理核心思想可歸納為“四化”，即標準化、信息化、集成化、集中化。信息化就是形成以國家電網(wǎng)總部為主導的，以軟件信息作為載體，建立企業(yè)財務發(fā)展的一體化財務應用平臺；集成化即財務和業(yè)務的橫向集成；集中化指的是管理和資源的縱向集中；標準化即實現(xiàn)國家電網(wǎng)總部主導的，統(tǒng)一信息標準、統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一業(yè)務流程、統(tǒng)一成本標準、統(tǒng)一組織體系的管理標準。

2.3 財務集約化管理的內(nèi)容

財務的集約化管理主要內(nèi)容是“五集中”和“六統(tǒng)一”。“五集中”指的是資金的集中管理、會計的集中核算、風險的在線監(jiān)控、預算的集約調(diào)控、資本的集中運作。而“六統(tǒng)一”指的是統(tǒng)一的組織體系、統(tǒng)一的會計政策、統(tǒng)一的信息標準、統(tǒng)一的會計科目、統(tǒng)一的成本標準、統(tǒng)一的業(yè)務流程。

2.4 國家電網(wǎng)的財務集約化管理框架

國家電網(wǎng)的財務集約化管理主要是以總部為中心，實施資金的統(tǒng)一管理與配置，中國電力財務公司作為資金集中管理的平臺，復雜資金的結算，采取“現(xiàn)金池”模式統(tǒng)一集中管控資金，在保證資金安全和控制資金風險的前提下，最大化的發(fā)揮資金的規(guī)模效應。

國家電網(wǎng)公司實施財務的集約化管理時，主要采用“現(xiàn)金池”模式。其資金的集中管理包含如下內(nèi)容：（1）資金的全面集中方面?？赏ㄟ^調(diào)整資金的管理體制，提高運作效率；構建“現(xiàn)金池”以完善中國電力財務公司的服務結算職能；優(yōu)化歸集方式；強化資金賬戶的管控。（2）在融資的統(tǒng)一管控方面。加強資金的統(tǒng)一運作；加強融資集中管理；加強融資的戰(zhàn)略合作。（3）支出的統(tǒng)一審批方面。發(fā)揮信息技術平臺的優(yōu)勢，大額資金審批由地市公司申請，網(wǎng)省公司進行統(tǒng)一的審批。地市公司賬戶嚴格控制支出范圍，實行“零余額”管理。

3 國家電網(wǎng)的“現(xiàn)金池”管理模式

（1）明確賬戶的開立規(guī)則和資金的歸集路徑。在對國家電網(wǎng)公司的賬戶開立和資金歸集實施時，對公司總部、獨立單位、不同層級的分公司采取不同的方式。對于國家電網(wǎng)總部，中國電力財務公司在網(wǎng)省公司和公司總部建立銀行賬戶，實行資金池的一級賬戶；對于國家電網(wǎng)的各層次的分公司，網(wǎng)省公司在中國電力財務分公司設立一個結算賬戶，在四大國有銀行設立一個基本結算賬戶，掛接資金池二級賬戶；獨立單位在合作銀行開設一個基本結算賬戶，掛接公司的現(xiàn)金池二級賬戶。（2）推進集中支付。資金的集中支付具體分為收支的統(tǒng)一預算和支出的分級支付。（3）深化融資計劃的管理。融資管理是資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式的重要內(nèi)容。融資計劃管理包含兩方面的內(nèi)容，即強化融資資源統(tǒng)籌的安排；加強成員機構的融資計劃考核和審批。（4）推進統(tǒng)一的結算。國家電網(wǎng)公司推出的統(tǒng)一結算包含建立中電財?shù)膬?nèi)部開戶單位資金清算平臺；建立統(tǒng)一的階段體系。（5）創(chuàng)新融資方式。創(chuàng)新融資方式包括以下三方面內(nèi)容，即優(yōu)化企業(yè)的融資結構；拓寬企業(yè)的融資渠道；挖掘企業(yè)的融資潛力。

4 結語

該文以國家電網(wǎng)公司作為研究對象，探討資金的集中管理的“現(xiàn)金池”模式，國家電網(wǎng)公司的財務集約化管理包含“五集中”和“六統(tǒng)一”。為國家電網(wǎng)公司在實施資金集中管理中提供有益的借鑒價值。

參考文獻

[1] 陳澤明，徐華.資金集中管理的層次與策略[J].企業(yè)改革與管理，2006（1）：11-12.

[2] 孫靜序.集團公司資金集中管理研究[M].北京：中國經(jīng)濟出版社.

[3] 王玲.集團公司資金集中管理模式探析[J].財會月刊，2004（24）：21-22.