楊建東

摘 要：隨著人口老齡化日趨嚴(yán)重，我國(guó)已進(jìn)入老齡化社會(huì)，養(yǎng)老問題已成為一個(gè)全民關(guān)注的社會(huì)化問題。養(yǎng)兒防老的觀念已逐漸淡出視野，養(yǎng)老保險(xiǎn)越來越成為全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)全稱是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國(guó)是一種非常重要的保險(xiǎn)，也是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為了解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，是退休職工生活的重要保障。文章對(duì)此進(jìn)行了分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F840.67

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-067-02

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的重要組成部分，社會(huì)保險(xiǎn)分為五大險(xiǎn)種，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保障。它是最重要的險(xiǎn)種之一。它存在的意義是為保障老年人的基本生活需求，為退休職工提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)生活來源。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的起源及發(fā)展過程

人類社會(huì)的保險(xiǎn)意識(shí)起源于自然災(zāi)害和突發(fā)意外事故，在長(zhǎng)期與大自然抗衡的過程中，古人萌生了對(duì)付災(zāi)害事故的保險(xiǎn)思想。這是保險(xiǎn)的雛形。中國(guó)是個(gè)歷史悠久的國(guó)家，歷代君王都非常重視積谷備荒。史料記載春秋時(shí)期的教育家、思想家孔子有“拼三余一”的思想是頗具代表性的見解。他認(rèn)為，每年如果國(guó)家能將收獲糧食的1/3積存起來，這樣連續(xù)積存3年，就可以存足1年的糧食，即“余一”。如果不斷地積儲(chǔ)糧食，經(jīng)過27年的積累就可以積累9年的糧食，那么就可達(dá)到一個(gè)太平盛世了。

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直在改革中前行，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)起源于上世紀(jì)90年代，1991年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中指出要逐步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中又更進(jìn)一步明確：各級(jí)人民政府要把社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則，要使離退休人員退休后的生活水平隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷得到改善。由此標(biāo)志著中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從此誕生，然而，經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施過程中還存在著很多問題。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”長(zhǎng)期存在。上個(gè)世紀(jì)90年代初，在我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的時(shí)代背景下，國(guó)家決定在企業(yè)先行建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，把職工退休后的生活保障由原來的單位保障向社會(huì)保障轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變只在企業(yè)單位進(jìn)行，政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)還延續(xù)原來的制度，由此造成了不同單位不同養(yǎng)老金計(jì)算方法即養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”?！半p軌制”形成后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休后按退休前工資的一定比例計(jì)發(fā)，多數(shù)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休的退休職工退休工資達(dá)到在崗工資的70%～80%。而在企業(yè)退休的職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其在崗時(shí)的在職工資。據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授褚福靈此前的測(cè)算，2005年企業(yè)職工養(yǎng)老金替代率降低到47.94%水平后，一直處于45%左右的區(qū)間，也就是說退休金是退休前在崗工資的45%。兩者差距明顯，人為地造成了不公平。

2.企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重。現(xiàn)階段以某單位為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳納部分為上月工資的20%，;公積金個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳費(fèi)比例為個(gè)人的1倍;醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的2%，企業(yè)繳費(fèi)比例為8%;失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為0.5%，企業(yè)繳費(fèi)比例為1%;工傷保險(xiǎn)企業(yè)繳比例為1.6%，生育保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例為0.9%;年金為個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的1%，企業(yè)為個(gè)人的4倍。合計(jì)職工個(gè)人當(dāng)月從工資中應(yīng)扣19.5%，企業(yè)負(fù)擔(dān)為43.5%。以應(yīng)付工資為1000元為例，職工本人應(yīng)扣195元，而企業(yè)負(fù)擔(dān)為435元。企業(yè)認(rèn)為保險(xiǎn)是一種負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)經(jīng)濟(jì)效益不佳的企業(yè)，無異于是雪上加霜，舉步維艱。

3.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移非常困難。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)起步晚，起步初期覆蓋面不廣，全國(guó)各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各項(xiàng)工作處于不成熟階段。現(xiàn)有的“社會(huì)統(tǒng)籌”和“個(gè)人賬戶”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，設(shè)計(jì)理念是全國(guó)統(tǒng)籌，現(xiàn)在轉(zhuǎn)移時(shí)只轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶，不轉(zhuǎn)統(tǒng)籌部分。造成養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移困難，手續(xù)繁瑣，人為造成大量的人力物力的浪費(fèi)。即使在同一個(gè)城市間轉(zhuǎn)移，省保和市保間轉(zhuǎn)移也是非常困難。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，業(yè)務(wù)量大，與企業(yè)和職工個(gè)人利益息息相關(guān)。干好一項(xiàng)工作離不開素質(zhì)高的業(yè)務(wù)人員。當(dāng)前企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)利益，不重視養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，一人兼多職，保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)不夠。對(duì)下缺少指導(dǎo)，管理混亂。

三、關(guān)于完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建議

1.從制度和機(jī)制上化解“雙軌制“矛盾。養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”是長(zhǎng)期存在于企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人為的不平等機(jī)制。它的存在限制了人才的流動(dòng)，人為制造了不公平。為達(dá)到真正意義上的公平，應(yīng)從制度上打破這種機(jī)制，2014年12月23日，馬凱副總理在《關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)工作情況的報(bào)告》中指出機(jī)關(guān)事業(yè)單位要與企業(yè)一樣建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，達(dá)到與企業(yè)單位統(tǒng)一，同時(shí)建立單位繳費(fèi)賬戶和個(gè)人繳費(fèi)賬戶，改變退休職工工資的計(jì)發(fā)辦法，從根本上解決“雙軌制”的矛盾。并且建立職業(yè)的年金制度，在全國(guó)范圍同時(shí)實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。筆者相信，隨著新政策的實(shí)施，會(huì)逐步解決當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中存在的制度多元化、機(jī)制不健全、銜接不順暢等問題。

2.制定政策，給企業(yè)減負(fù)。國(guó)際上通行做法是對(duì)企業(yè)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)目前的我國(guó)國(guó)情，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整各項(xiàng)保險(xiǎn)的執(zhí)行費(fèi)率。并對(duì)企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即年金實(shí)行稅收優(yōu)惠。這樣雖然從近期看，增加了國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，會(huì)減輕國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，使國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正負(fù)擔(dān)起有限責(zé)任。

3.簡(jiǎn)化養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。養(yǎng)老金不僅有風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的作用，也有收入再分配的作用?，F(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的運(yùn)行體制，決定了其轉(zhuǎn)移難。雖然現(xiàn)在信息化水平不斷地提高，涵蓋各行各業(yè)，為全國(guó)統(tǒng)一運(yùn)行提供了理論和技術(shù)上的可能。但由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平懸殊，人口流動(dòng)性強(qiáng)，轉(zhuǎn)移工作還有很大的難度。另外，雖然現(xiàn)在跨省區(qū)能夠正常轉(zhuǎn)移，但手續(xù)非常繁瑣。筆者認(rèn)為應(yīng)從國(guó)家層面逐步規(guī)范，出臺(tái)更詳細(xì)的政策，簡(jiǎn)化養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手，逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一。養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)統(tǒng)分借助網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理，同時(shí)辦理的終端也應(yīng)簡(jiǎn)化，在本單位就可以辦理，并且辦理情況本人可以實(shí)時(shí)查詢，隨時(shí)關(guān)注，資源共享。

4.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在以人為本的社會(huì)環(huán)境下，企業(yè)人才是企業(yè)的人力資源，企業(yè)要留住人才，保持員工隊(duì)伍穩(wěn)定，減少員工流動(dòng)，企業(yè)才能更快更好地發(fā)展。在留住人才方面保險(xiǎn)發(fā)揮著重要的作用。對(duì)于企業(yè)退休職工，保險(xiǎn)是退休職工的生活保障。各單位應(yīng)重視養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，樹立主觀服務(wù)意識(shí)，立足本崗位，著眼未來。讓養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮作用，為企業(yè)留住人才，真正發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)“老有所養(yǎng)、老有所依”的作用。

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（作者單位：中鐵九局集團(tuán)第四工程有限公司 遼寧沈陽 110000）

（責(zé)編：若佳）