趙明微

（北京中油瑞飛信息技術(shù)有限責(zé)任公司，北京 100007）

1 引言

往來核算主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的核算。在日常賬務(wù)處理中，應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款是按照與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的往來單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算的。

SAP系統(tǒng)中的統(tǒng)馭科目是用來將明細(xì)分類賬附加到總分類賬的一類總賬科目。統(tǒng)馭科目和明細(xì)分類賬在賬務(wù)處理時(shí)同步更新，行項(xiàng)目明細(xì)保留在明細(xì)分類賬中，匯總信息則保留在總分類賬中，統(tǒng)馭科目不能直接過賬。

2 主要問題

往來核算明細(xì)賬一般是通過將往來單位設(shè)置為明細(xì)科目或輔助核算項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)到總賬的記賬，如圖1所示。

圖1 往來明細(xì)科目及輔助核算設(shè)置示例

按照以上明細(xì)賬設(shè)置進(jìn)行往來核算存在以下問題：

（1）科目體系過于龐大，不方便賬務(wù)處理

（2）錄入工作量大，影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

（3）對(duì)同一往來單位記賬到不同往來科目造成不便

3 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

在SAP系統(tǒng)中統(tǒng)馭科目既在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收、應(yīng)付與總賬的實(shí)時(shí)集成，又實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)模塊往來信息與財(cái)務(wù)記賬的集成，啟用統(tǒng)馭科目特殊總賬標(biāo)志或備選統(tǒng)馭科目還能夠?qū)崿F(xiàn)同一往來單位記賬到不同往來科目。

3.1 定義字段狀態(tài)組

根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，確定應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目在賬務(wù)處理時(shí)需要必輸、可選、隱藏的信息，在系統(tǒng)中設(shè)置為“字段狀態(tài)”和“字段狀態(tài)組”。

3.2 創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)

創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)時(shí)，為應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來科目設(shè)置“統(tǒng)馭科目類型”，該總賬科目即為統(tǒng)馭科目，為統(tǒng)馭科目選擇已定義的字段狀態(tài)組，系統(tǒng)將按照字段狀態(tài)設(shè)置顯示屏幕字段，滿足往來核算需要的信息。統(tǒng)馭科目不能直接記賬，必須通過其統(tǒng)馭的明細(xì)賬進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.3 往來單位主數(shù)據(jù)

完成創(chuàng)建統(tǒng)馭科目主數(shù)據(jù)后，需要將具體往來單位明細(xì)賬戶與統(tǒng)馭總賬科目連接起來，真正形成統(tǒng)馭科目的記賬體系。連接往來單位明細(xì)賬戶與統(tǒng)馭總賬科目的方式，是在往來單位主數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)信息處為其指定統(tǒng)馭科目信息。

3.4 設(shè)置特殊總賬標(biāo)志

通過以上信息可以發(fā)現(xiàn)，往來單位主數(shù)據(jù)中只能設(shè)置一個(gè)統(tǒng)馭科目，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，需要對(duì)往來核算細(xì)化。SAP系統(tǒng)按照往來核算的明細(xì)業(yè)務(wù)，結(jié)合記賬碼設(shè)置特殊總賬標(biāo)志，為每一種特殊總賬標(biāo)志指定記賬科目，記賬碼”＋“往來單位”＋“特殊總賬標(biāo)志”可以為具體往來核算業(yè)務(wù)記賬到相應(yīng)的統(tǒng)馭科目。

3.5 啟用備選統(tǒng)馭科目

備選統(tǒng)馭科目在系統(tǒng)中為往來單位的默認(rèn)統(tǒng)馭科目與其他往來統(tǒng)馭科目設(shè)置對(duì)照關(guān)系。在科目主數(shù)據(jù)中設(shè)置選項(xiàng)“核對(duì)科目可以輸入”，啟用備選統(tǒng)馭科目，在手工憑證記賬時(shí)，可以按業(yè)務(wù)為同一往來單位記賬到不同統(tǒng)馭科目。

4 應(yīng)用效果

4.1 手工憑證

4.1．1 應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項(xiàng)的記賬

以付款為例，錄入憑證時(shí)往來科目字段內(nèi)容為供應(yīng)商編碼，總賬科目字段顯示供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中設(shè)置的統(tǒng)馭科目。

4.1．2 應(yīng)用特殊總賬標(biāo)志記賬

以預(yù)付賬款為例，錄入憑證時(shí)，記賬碼選擇特殊總賬記賬碼，SGL標(biāo)識(shí)字段選擇“A－預(yù)付賬款”?？傎~科目字段顯示該供應(yīng)商對(duì)應(yīng)特殊總賬標(biāo)志“A”的統(tǒng)馭科目，且該字段不可編輯。

4.1．3 應(yīng)用備選統(tǒng)馭科目記賬

同樣以預(yù)付賬款為例，應(yīng)用備選統(tǒng)馭科目進(jìn)行記賬，錄入憑證時(shí)往來科目字段內(nèi)容為供應(yīng)商編碼，總賬科目字段顯示仍為供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中設(shè)置的統(tǒng)馭科目。啟用備選統(tǒng)馭科目后，該字段可以編輯，修改為“預(yù)付賬款”科目編號(hào)。

4.2 業(yè)務(wù)集成

以采購(gòu)業(yè)務(wù)為例，與物料管理集成的往來統(tǒng)馭科目記賬主要表現(xiàn)在采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)環(huán)節(jié)，針對(duì)采購(gòu)訂單做發(fā)票校驗(yàn)，在“發(fā)票方”中輸入供應(yīng)商編碼，系統(tǒng)自動(dòng)帶出該供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中維護(hù)的統(tǒng)馭科目，該筆業(yè)務(wù)供應(yīng)商應(yīng)計(jì)的應(yīng)付款項(xiàng)即實(shí)時(shí)過賬到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付賬款”上。

5 應(yīng)用統(tǒng)馭科目進(jìn)行往來核算的評(píng)析

比較手工記賬及傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件中往來核算的方式，SAP系統(tǒng)應(yīng)用統(tǒng)馭科目進(jìn)行往來核算的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下方面：

（1）統(tǒng)馭科目的應(yīng)用大大減少了明細(xì)會(huì)計(jì)科目的數(shù)量，減少了主數(shù)據(jù)的冗余。

（2）SAP系統(tǒng)提供管理方式是一次錄入、全局共享。

（3）SAP系統(tǒng)提供特殊總賬標(biāo)志與備選統(tǒng)馭科目的方式，建立往來單位主數(shù)據(jù)設(shè)置的統(tǒng)馭科目與其他統(tǒng)馭科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，通過標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)馭科目記賬方式實(shí)現(xiàn)同一往來單位記賬到不同的往來科目。

6 下一步攻關(guān)方向

在財(cái)務(wù)核算中應(yīng)付款項(xiàng)是按照采購(gòu)業(yè)務(wù)類型分為 “應(yīng)付賬款－材料款”與“應(yīng)付賬款－勞務(wù)款”。按照統(tǒng)馭科目標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用，在采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)按照采購(gòu)的物資對(duì)同一供應(yīng)商過賬到不同的統(tǒng)馭科目是今后需要深入研究的課題。

7 結(jié)語

本篇文章介紹了在SAP系統(tǒng)中應(yīng)用統(tǒng)馭科目進(jìn)行往來款項(xiàng)核算，主要針對(duì)手工記賬及傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件核算方式存在的問題尋找解決方法，詳細(xì)說明了系統(tǒng)中的實(shí)現(xiàn)步驟和應(yīng)用效果。

［1］王紋，孫?。甋AP 財(cái)務(wù)管理大全［M］．北京：清華大學(xué)出版社，2005.

［2］NaeemArif，SheikhMuhammadTauseef．SAPERP 財(cái) 務(wù) ： 配 置 與 設(shè) 計(jì)［M］．第 2 版.陳朝慶，蘭英，譯.北京：人民郵電出版社，2013.