楊小鳳 袁小青 江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院

現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

楊小鳳 袁小青 江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院

隨著我國社會(huì)的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)水平的快速提高，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素也越來越多。要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)、可持續(xù)、健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流量的概念及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，并將其應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去。本文簡單介紹了現(xiàn)金流量管理，分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施，僅供參考。

現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 地位

在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)管理發(fā)揮著重要的作用，而財(cái)務(wù)管理管理又在企業(yè)管理中占據(jù)著很大的比重。為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理工作，在最大程度上減小投資成本，以便實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)自身的市場競爭力。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金管理是該項(xiàng)工作的核心內(nèi)容。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，并加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理分析

（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容

主要包括四部分的內(nèi)容，分別為：第一，評級分析系統(tǒng)：評級分析現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、新建預(yù)算執(zhí)行狀況、現(xiàn)金流量信息等等；第二，數(shù)據(jù)報(bào)告系統(tǒng)：報(bào)告各個(gè)子系統(tǒng)、特定階段某系統(tǒng)等的運(yùn)行狀況及結(jié)果；第三，控制執(zhí)行系統(tǒng)：由付賬、收賬以及調(diào)度等構(gòu)成；第四，預(yù)測、計(jì)劃系統(tǒng)：和現(xiàn)金預(yù)算分工組織機(jī)制有關(guān)的流程制定與開展、制度等等。

（二）現(xiàn)金流量管理的意義

科學(xué)利用企業(yè)的所有資源，提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理力度，可以確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的平衡、現(xiàn)金流量的通暢以及現(xiàn)金凈流入?？偟膩碚f，現(xiàn)金流量管理具有以下意義：第一，能夠反映現(xiàn)金流量的特性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展；第二，可以有效利用現(xiàn)金流量，進(jìn)而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平；第三，可以呈現(xiàn)出現(xiàn)金流量的狀況，為企業(yè)自身的發(fā)展以供決策依據(jù)[1]。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

（一）判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度

企業(yè)在發(fā)展的中難免會(huì)遇到各種各樣的問題，特別是市場競爭越來越激烈，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大。不同性質(zhì)的企業(yè)是具有很大差異性的，這種差異也使得各個(gè)企業(yè)面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)，相同的是所有企業(yè)均面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因會(huì)發(fā)生在現(xiàn)金流量循環(huán)中，因此，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠預(yù)測企業(yè)發(fā)展中有無風(fēng)險(xiǎn)的存在。在企業(yè)運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、債務(wù)情況、可流動(dòng)性以及現(xiàn)金流量等進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確、專業(yè)的分析，以便預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（二）影響企業(yè)價(jià)值

企業(yè)的價(jià)值指的是企業(yè)的盈利能力，通過折現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的方法可以評估企業(yè)的價(jià)值。在實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度上進(jìn)行，編制企業(yè)的損益表、負(fù)債表，進(jìn)而對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的處理。同時(shí)，不同時(shí)期時(shí)，企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的程度是不一樣的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來管理、比較現(xiàn)金流的情況。

（三）與企業(yè)經(jīng)營狀況關(guān)系密切

利用企業(yè)的財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制可以對現(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算分析，因此，政策變化并不會(huì)對現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響，企業(yè)經(jīng)營情況通常是以企業(yè)價(jià)值來體現(xiàn)的，在企業(yè)價(jià)值估計(jì)中現(xiàn)金流量是非常重要的依據(jù)，因此，現(xiàn)金流量可以在很大程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營情況。此外，還可以通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量來發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施彌補(bǔ)不足之處，以便促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）是財(cái)務(wù)管理重要組分

在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作中，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是基礎(chǔ)內(nèi)容之一。在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算中，現(xiàn)金預(yù)算時(shí)重要的組分，與其它預(yù)算因素密切相關(guān)。收支賬單、調(diào)控貨幣資本、分配資金、財(cái)務(wù)支出等均是現(xiàn)金預(yù)算的重要根據(jù)。因此，應(yīng)當(dāng)確?，F(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)性、合理性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金、現(xiàn)金使用的科學(xué)分配，促進(jìn)現(xiàn)金的合理使用，與此同時(shí)，還能夠企業(yè)經(jīng)營者提供重要的決策依據(jù)[2]。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）對現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控

總結(jié)分析現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的評估方法，以便盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一般情況下，對于不同的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取不同的預(yù)警機(jī)制。

（二）對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算控制

如果事后對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，就失去了現(xiàn)金流量管理的意義，不能充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的功能。在現(xiàn)金流量管理工作中，應(yīng)當(dāng)高度重視事前預(yù)算的重要作用，并科學(xué)預(yù)測企業(yè)之后一定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金情況，進(jìn)而參照且得投資、銷售以及生產(chǎn)等來編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算表。提高現(xiàn)金流量預(yù)算控制的科學(xué)性、合理性，一般企業(yè)籌資工作的進(jìn)行，對企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配，提高企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）正確對待現(xiàn)金流量表的編制

在現(xiàn)金流量管理工作中，制作現(xiàn)金流量表是第一任務(wù)。相關(guān)規(guī)定中指明企業(yè)一定要制定現(xiàn)金流量表，然而，我國當(dāng)前很多企業(yè)中，現(xiàn)金流量表并未發(fā)揮其應(yīng)有的功能，未將現(xiàn)金流量表的制定作為企業(yè)理財(cái)、規(guī)劃的重要憑據(jù)。所以，應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金流量管理相關(guān)知識(shí)進(jìn)行普及，尤其是財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)當(dāng)讓每一位工作人員認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性及其影響，制定好現(xiàn)金流量表。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確對待現(xiàn)金流量表的編制工作，將現(xiàn)金流量表編制作為企業(yè)理財(cái)中不能缺少的依據(jù)[3]。

四、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量管理是非常重要的組成部分，做好現(xiàn)金流量管理工作有利于企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。但是我國當(dāng)前的現(xiàn)金流量管理工作中存在著很多的問題，管理的方式也有待改革和創(chuàng)新，所以，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理，以便從風(fēng)險(xiǎn)控制、現(xiàn)金流量預(yù)算等方面推動(dòng)企業(yè)的改革，進(jìn)而加快企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

[1]譚必奎.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,22:158-159.

[2]楊迪.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營管理者,2014,04:212.

[3]宮亞男,張桂杰.淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營管理者,2015,02:95-96.