in cash（現(xiàn)金）. He took out a twenty?dollar bill and handed it to me and I was amazed at this. “A reward（酬勞） for your honesty，” he said and then turned and walked a way.Thinking about it later， I began wondering whether I would have

）一、引言充足的現(xiàn)金儲(chǔ)備是維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)中有很大一部分支出都需要依靠現(xiàn)金來支付。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，為了追求高利潤(rùn)增長(zhǎng)和市場(chǎng)占有率，一些企業(yè)開始將大量現(xiàn)金用于投資，而內(nèi)部留存的現(xiàn)金比例有所下降，給企業(yè)的健康運(yùn)行埋下了安全隱患，但并不是說企業(yè)現(xiàn)金持有量越多越好，高水平的現(xiàn)金持有在提高企業(yè)資金流動(dòng)性和安全性的同時(shí)也降低了資金的盈利能力。企業(yè)合理現(xiàn)金持有水平的確定不僅需要考慮自身所處的生命周期、公司戰(zhàn)略、產(chǎn)權(quán)性

大障礙，如果對(duì)于現(xiàn)金沒有行之有效的管理辦法，企業(yè)極易產(chǎn)生周轉(zhuǎn)困難。因此，如何進(jìn)行良好的現(xiàn)金管理，是中小企業(yè)的重要課題，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。盡管現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中具有舉足輕重的意義，但仍有相當(dāng)部分的中小企業(yè)的現(xiàn)金管理非常薄弱。有學(xué)者曾分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)現(xiàn)金管理所存在的一系列問題。這些問題在中小企業(yè)中具有一定的代表性。這些問題歸納起來主要有以下幾種表現(xiàn)：①賬冊(cè)設(shè)置不規(guī)范、不完整，內(nèi)部制約乏力，無法進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。②出納等現(xiàn)金管理的直接責(zé)任人

呂克 把現(xiàn)金放在自家床墊下或存錢罐里是最受瑞士人歡迎的理財(cái)（存錢）方式之一。據(jù)瑞士新聞網(wǎng)25日?qǐng)?bào)道，該國(guó)平均每12個(gè)人中就有一人在家中存放大量現(xiàn)金，更有人把全部財(cái)產(chǎn)都藏在家中。這份調(diào)查來自至線對(duì)比服務(wù)網(wǎng)站Moneyland，結(jié)果顯示，在家中存放現(xiàn)金是瑞士人僅次于銀行個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶之后的第三種理財(cái)手段，71%的瑞士人會(huì)在家中存放現(xiàn)金，更有8%的受訪者表示，會(huì)在家中存放大量現(xiàn)金甚至是全部資金。考慮到入室盜竊等安全隱患,調(diào)查結(jié)果并未涵蓋存放現(xiàn)金的具體地點(diǎn)

依法對(duì)20家拒收現(xiàn)金的單位及相關(guān)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額從1000元至19萬元人民幣不等。被處罰的單位包括供暖公司、停車場(chǎng)、保險(xiǎn)公司、連鎖餐飲、超市等。央行等機(jī)構(gòu)發(fā)起打擊整治拒收現(xiàn)金行為不是一天兩天了，為何拒收現(xiàn)金的違法之舉還是屢禁不止？首先，“拒收現(xiàn)金就是違法行為”的觀念還是不夠深入人心。一些商家缺乏相應(yīng)的法律知識(shí)，認(rèn)為拒收現(xiàn)金是自己的個(gè)人選擇與經(jīng)營(yíng)方式，消費(fèi)者不接受大不了可以不做生意，殊不知如此做法已經(jīng)違法。因而，在事后嚴(yán)懲的同時(shí)，也要加大事前的普

）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)顯示，近三年江西省內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的現(xiàn)金收支中有92%以上來自個(gè)人，并且比重逐年增加，居民個(gè)人是現(xiàn)金使用的主體。為全面了解非現(xiàn)金支付工具廣泛應(yīng)用背景下居民個(gè)人攜帶現(xiàn)金情況，為加強(qiáng)現(xiàn)金供應(yīng)管理提供指導(dǎo)，本文對(duì)江西省7個(gè)城市及下轄縣域地區(qū)內(nèi)3674名個(gè)人開展問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，四成被調(diào)查者攜帶了現(xiàn)金且以中老年人、農(nóng)村地區(qū)群體為主，同時(shí)受支付習(xí)慣、職業(yè)、收入等個(gè)人微觀因素以及物價(jià)水平、節(jié)假日等市場(chǎng)宏觀因素影響，個(gè)人所帶現(xiàn)金情

一些線下機(jī)構(gòu)拒收現(xiàn)金的情況時(shí)有發(fā)生。社會(huì)對(duì)現(xiàn)金的需求是否在大幅減少？銀行等金融機(jī)構(gòu)停辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否可?。拷鹑跈C(jī)構(gòu)又該如何科學(xué)合理地進(jìn)行現(xiàn)金管理？近些年，移動(dòng)支付快速興起，一些線下機(jī)構(gòu)拒收現(xiàn)金的情況時(shí)有發(fā)生。社會(huì)對(duì)現(xiàn)金的需求是否在大幅減少？銀行等金融機(jī)構(gòu)停辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否可取？金融機(jī)構(gòu)又該如何科學(xué)合理地進(jìn)行現(xiàn)金管理？現(xiàn)金服務(wù)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中仍具有重要作用據(jù)中國(guó)人民銀行數(shù)據(jù)顯示，2021年，全年現(xiàn)金凈投放6510億元。截至2021年年末，我國(guó)流通中現(xiàn)金（M0）達(dá)

或點(diǎn)擊率等轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金收益。所以，該句中的“流量變現(xiàn)”有兩層意思：一是作為副詞使用，指有人將“流量”進(jìn)行“變現(xiàn)”，獲取實(shí)際利益；二是作為名詞短語使用，指網(wǎng)絡(luò)知名度。(11)唐德影視“去流量化”調(diào)整策略低谷轉(zhuǎn)型。(12)丁真與地方：頂流還需長(zhǎng)流。例(11)中的“去流量化”在語法形式上類似于英語外來語“去美元化(dedollarization)”或“去中心化(decentralization)”，相當(dāng)于將“流量”看作詞根，前面加了一個(gè)前綴“去”，后面加了一個(gè)后綴

對(duì)于我們整治拒收現(xiàn)金工作有著實(shí)質(zhì)性指導(dǎo)作用。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金、行政處罰、整治、拒收、優(yōu)化一、整治拒收現(xiàn)金工作舊法執(zhí)行中存在的問題（一）處罰界定不夠詳盡《行政處罰法》現(xiàn)有規(guī)定：“違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。”規(guī)定中的這類行為僅適用于早期，拒收現(xiàn)金行為未造成不良的社會(huì)影響。而實(shí)際中公眾由于被普及知識(shí)不到位，在被拒收現(xiàn)金后往往不能第一時(shí)間進(jìn)行投訴，進(jìn)而會(huì)傳出不良的社會(huì)輿論。這種拒收行為就形成了輕微危害后果，往往會(huì)當(dāng)做沒有危害后果進(jìn)行處理

? 要：通過使用現(xiàn)金-現(xiàn)金流敏感性為工具，研究我國(guó)民營(yíng)企業(yè)面臨的融資歧視問題，以克服以往研究中使用負(fù)債率差異受到的“自主選擇”問題困擾。結(jié)果顯示：民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金-現(xiàn)金流敏感性系數(shù)顯著為正，而國(guó)有企業(yè)沒有表現(xiàn)出顯著的現(xiàn)金-現(xiàn)金流敏感性，證實(shí)了民營(yíng)企業(yè)融資歧視的存在;將融資歧視放在金融發(fā)展的制度變遷過程中進(jìn)行考察，發(fā)現(xiàn)伴隨著金融發(fā)展水平的提高，民營(yíng)企業(yè)的融資歧視得到有效緩解，表現(xiàn)為現(xiàn)金-現(xiàn)金流敏感性的顯著下降。結(jié)論說明融資歧視可能是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的階段性存

行卡作為基礎(chǔ)的非現(xiàn)金支付結(jié)算方式普及應(yīng)用，極大地提高了日常金融服務(wù)的便利性，也正因如此，非現(xiàn)金支付結(jié)算方式逐漸在人們的日常生活中成為主流結(jié)算方式，從表面上看，非現(xiàn)金支付結(jié)算工具逐漸替代了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式。故此，本文從非現(xiàn)金支付結(jié)算和現(xiàn)金支付結(jié)算二者的對(duì)比綜述入手，從紙幣的使用量、使用頻率以及增量替代效應(yīng)三個(gè)方面闡述了非現(xiàn)金支付結(jié)算方式對(duì)于紙幣的替代效應(yīng)，并在深刻分析非現(xiàn)金支付結(jié)算工具在持幣結(jié)構(gòu)和時(shí)間方面替代現(xiàn)金支付途徑的同時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、政策方面提出

字貨幣;區(qū)塊鏈;現(xiàn)金背景：隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，基于密碼學(xué)基礎(chǔ)上而誕生的數(shù)字貨幣應(yīng)運(yùn)而生。近年來各大互聯(lián)網(wǎng)公司和各國(guó)中央銀行加入到數(shù)字貨幣的研究上來，引起金融業(yè)界和學(xué)界的廣泛關(guān)注。提到數(shù)字貨幣就必然要提到“比特幣”和“中本聰”，2008年11月1日中本聰發(fā)表了一篇論文，題為《比特幣：一種點(diǎn)對(duì)點(diǎn)式的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》。次年他正式啟動(dòng)了比特幣金融系統(tǒng)。按照他的構(gòu)建，比特幣是不受任何一個(gè)機(jī)構(gòu)或國(guó)家監(jiān)管和控制的。他希望通過比特幣來對(duì)抗當(dāng)時(shí)美元超發(fā)以及背后的中心化貨幣發(fā)

許多法國(guó)人喜歡將現(xiàn)金藏在床墊、鞋墊下或某個(gè)小盒子里，這讓現(xiàn)金仿佛成了他們的“鎮(zhèn)宅之寶”。調(diào)查顯示，法國(guó)人藏現(xiàn)金有多重原因：擔(dān)心銀行垮臺(tái)、模仿父母行為、花錢更自由。在疫情導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)加劇的情況下，藏現(xiàn)金的人越來越多。法國(guó)國(guó)家銀行網(wǎng)絡(luò)暨經(jīng)濟(jì)服務(wù)局副局長(zhǎng)皮奧特稱，過去6年，越來越多的人提取現(xiàn)金，但使用它的人卻在減少，這顯然與人們?cè)诩叶诜e現(xiàn)金有關(guān)。貧窮者和老年人偏愛現(xiàn)金，因?yàn)樗案唧w”。還有不少人對(duì)電子支付如何處理個(gè)人數(shù)據(jù)產(chǎn)生疑慮，認(rèn)為使用現(xiàn)金可以保證匿名性。此

【摘 要】 現(xiàn)金支付能力是反映企業(yè)生存狀況的重要指標(biāo)，但現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金支付能力的指標(biāo)不夠全面?！?span id="syggg00" class="hl">現(xiàn)金保障天數(shù)”用以反映現(xiàn)有現(xiàn)金資產(chǎn)（貨幣資金）支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的能力，體現(xiàn)了在沒有外來資源情況下企業(yè)能夠維持現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)時(shí)間。將“現(xiàn)金保障天數(shù)”指標(biāo)常態(tài)化，納入現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，并以現(xiàn)金循環(huán)天數(shù)作為“現(xiàn)金保障天數(shù)”的標(biāo)準(zhǔn)值，可以更全面地衡量企業(yè)的現(xiàn)金支付能力。通過計(jì)算“現(xiàn)金保障天數(shù)”，企業(yè)在其日常經(jīng)營(yíng)過程中可以隨時(shí)了解現(xiàn)金支付保障能

界關(guān)注的焦點(diǎn)。以現(xiàn)金—現(xiàn)金流敏感性模型為基礎(chǔ)，構(gòu)建面板數(shù)據(jù)雙向固定效應(yīng)模型，研究大股東股權(quán)質(zhì)押行為對(duì)被質(zhì)押上市公司融資約束的影響，以及在不同性質(zhì)企業(yè)、不同上市板塊企業(yè)中兩者關(guān)系的差異性。研究表明：大股東股權(quán)質(zhì)押行為整體上并不能改善被質(zhì)押企業(yè)融資約束;進(jìn)一步對(duì)樣本細(xì)分后發(fā)現(xiàn)在非國(guó)有企業(yè)或創(chuàng)業(yè)板上市公司樣本中，大股東股權(quán)質(zhì)押行為能夠有效改善被質(zhì)押企業(yè)融資約束，而在國(guó)有企業(yè)和主板上市公司樣本中效果則不明顯。研究結(jié)論彌補(bǔ)了已有研究的不足，為進(jìn)一步規(guī)范大股東股權(quán)質(zhì)押

肺炎疫情給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來了重大影響，很多企業(yè)面臨資金支付壓力。但目前財(cái)務(wù)分析指標(biāo)大多強(qiáng)調(diào)企業(yè)的償債能力，缺乏有效反映企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)支出能力的指標(biāo)。通過設(shè)立“現(xiàn)金保障天數(shù)”指標(biāo)，以此作為檢驗(yàn)公司現(xiàn)金支出能力的預(yù)警器。在疫情期間，企業(yè)可通過該指標(biāo)了解自身支付能力，提前做好準(zhǔn)備，以防止出現(xiàn)資金鏈斷裂;監(jiān)管部門也可通過該指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)低于一定“現(xiàn)金保障天數(shù)”的企業(yè)發(fā)出預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的精準(zhǔn)幫扶。【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析;現(xiàn)金;疫情;償債能力;支付能力;預(yù)警【中圖

孫剛摘 要：現(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)的重要資源，它自始至終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。本文在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)劇烈競(jìng)爭(zhēng)下，從現(xiàn)金流量出發(fā)，深入地探討分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)管理指標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警重要性，從而促進(jìn)本企業(yè)的未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，占據(jù)有利地位。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金? 財(cái)務(wù)? 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警一、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般情況下，各個(gè)企業(yè)以及公司都會(huì)面臨著營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，這兩種情況是最普遍的兩種。其中

吳文通摘要：現(xiàn)金流量表是企業(yè)的主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一，編制方法多種多樣，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中列舉的方法操作繁瑣，造成編制結(jié)果各有差異，實(shí)用性不強(qiáng)。根據(jù)多年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，筆者創(chuàng)造性地提出了編制現(xiàn)金流量表的三維記賬法。三維記賬法的主要原理是將現(xiàn)金流量表的報(bào)表項(xiàng)目以會(huì)計(jì)科目的形式固定，根據(jù)交易或者業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量性質(zhì)，運(yùn)用現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)科目編制記賬憑證，登記賬簿。編制現(xiàn)金流量表時(shí)，直接從賬簿中提取數(shù)據(jù)，因此大大簡(jiǎn)化了報(bào)表編制過程，提高了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。筆者建議從

成了。這樣一來，現(xiàn)金似乎成了多余之物。由此，社會(huì)上便產(chǎn)生了“現(xiàn)金無用”“現(xiàn)金消亡”的言論與擔(dān)憂，一些公共交易場(chǎng)所甚至出現(xiàn)“拒收現(xiàn)金”等非正常現(xiàn)象，不僅擾亂了貨幣流通市場(chǎng)秩序，而且損害了人民幣的形象。人們不禁要問：現(xiàn)金真的會(huì)從此走向消亡嗎？現(xiàn)金流通：呈總體下滑趨勢(shì)首先，從近年來貨幣市場(chǎng)的現(xiàn)金流通情況看，現(xiàn)金流通總量呈持續(xù)下降趨勢(shì)。以湘南某市為例，2015年以前，該市現(xiàn)金投放與回籠均呈大幅增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，從2016年以后便持續(xù)下滑。2018年，該市現(xiàn)金投放與回籠量分

由于無法有效控制現(xiàn)金支付過程，對(duì)財(cái)務(wù)整體性的行為約束有著較大阻礙。公務(wù)卡是結(jié)合了銀行卡和支付授權(quán)的一種新的公務(wù)業(yè)務(wù)支付方式，通過公務(wù)卡可以提高預(yù)算控制水平，對(duì)所有的公務(wù)支付行為進(jìn)行監(jiān)督。公務(wù)卡在現(xiàn)代財(cái)政單位中已經(jīng)得到廣泛的推行，取得了較好的財(cái)務(wù)監(jiān)管效果，在未來的公務(wù)卡使用中也要以實(shí)際的支付需求來進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化。關(guān)鍵詞：公務(wù)卡;財(cái)務(wù)監(jiān)管;現(xiàn)金;預(yù)算公務(wù)卡在財(cái)政單位財(cái)務(wù)監(jiān)管方面發(fā)揮著重要作用，使用公務(wù)卡可以提高單位財(cái)務(wù)預(yù)算效果、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)資金管理，可以

0元可獲贈(zèng)25元現(xiàn)金券一張。我得了4張現(xiàn)金券。五一這天，我?guī)е胰擞謥淼竭@家店吃飯。結(jié)賬時(shí)正好是200元，我拿出100元和那4張現(xiàn)金券遞過去。哪知女收銀員一臉歉意地微笑：“現(xiàn)金券的使用規(guī)則是滿100元用一張，您的消費(fèi)剛好是200元，只能用兩張。”沒辦法，我只好又掏出一張50元。女收銀員突然又想起什么，說：“哦，對(duì)不起，節(jié)假日和雙休日不能使用現(xiàn)金券?！蔽一鹆耍骸澳悄銈円日f清楚，我好換個(gè)日子來?！迸浙y員說：“現(xiàn)金券上有說明啊！”她指著蓋在現(xiàn)金券上的那個(gè)戳說

0元可獲贈(zèng)25元現(xiàn)金券一張。我得了四張現(xiàn)金券。五一這天，我?guī)е胰擞謥淼竭@家店吃飯。結(jié)賬時(shí)正好是200元，我拿出100元和那四張現(xiàn)金券遞過去。哪知女收銀員一臉歉意地微笑：“現(xiàn)金券的使用規(guī)則是滿100元用一張，您的消費(fèi)剛好是200元，只能用兩張?！睕]辦法，我只好又掏出一張50元。女收銀員突然又想起什么，說：“哦，對(duì)不起，節(jié)假日和雙休日不能使用現(xiàn)金券?！蔽一鹆耍骸澳悄銈円日f清楚，我好換個(gè)日子來?！迸浙y員說：“現(xiàn)金券上有說明??！”她指著蓋在現(xiàn)金券上的那個(gè)戳說

0元可獲贈(zèng)25元現(xiàn)金券一張。我得了四張現(xiàn)金券。五一這天，我?guī)е胰擞謥淼竭@家店吃飯。結(jié)賬時(shí)正好是200元，我拿出100元和那四張現(xiàn)金券遞過去。哪知道女收銀員一臉歉意地笑：“現(xiàn)金券的使用規(guī)則是滿100元用一張，您的消費(fèi)剛好是200元，只能用兩張?！睕]辦法，我只好又掏出一張50元。女收銀員突然又想起什么，說：“哦，對(duì)不起，節(jié)假日和雙休日不能使用現(xiàn)金券?！蔽一鹆耍骸澳悄銈円日f清楚啊，我好換個(gè)日子來啊?！迸浙y員說：“現(xiàn)金券上有說明啊！”她指著蓋在現(xiàn)金券上的那個(gè)

3小時(shí)放款，這是現(xiàn)金貸宣傳的口號(hào)之一。2016年8月網(wǎng)貸的監(jiān)管規(guī)則出臺(tái)，平臺(tái)轉(zhuǎn)向現(xiàn)金貸，小額、便利、無抵押等優(yōu)勢(shì)使得現(xiàn)金貸隨之爆發(fā)?？尚☆~現(xiàn)金貸的利率，“借1000元，一周后還1100元，只多了100元”，看似不多，換算成年化利率早超出受法律保護(hù)的36%。市面78家比較知名的現(xiàn)金貸平臺(tái)，平均利率158%，其中最高的“發(fā)薪貸”年化利率可達(dá)598%。endprint

◎ 馬未都帶著現(xiàn)金買古董◎ 馬未都過去，我買古董時(shí)都帶著現(xiàn)金。帶現(xiàn)金買東西有一個(gè)好處，就是拿嘴巴談不下來的東西拿現(xiàn)金就能談下來，這一點(diǎn)屢試不爽。多年前，我下鄉(xiāng)時(shí)看見一個(gè)東西，很喜歡。我跟老鄉(xiāng)談，他說要5000塊錢，我說不行，我沒帶那么多，就4000塊錢，怎么談都談不下來。隔了些日子我?guī)е?span id="syggg00" class="hl">現(xiàn)金再去，往那兒一擺，先讓他看見錢。其實(shí)用不了那么多錢，3800塊錢就夠了。為什么？因?yàn)檫@錢看得見，摸得著。我把褲兜翻出來，把錢包打開讓他看，再湊上點(diǎn)零頭，加起來是3872

任波商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金管理的影響因素及建議江蘇銀行股份有限公司 任波商業(yè)銀行作為現(xiàn)金流通的媒介，維持有序的貨幣流通環(huán)境，保障單位、居民的現(xiàn)金使用需求，是其基本的社會(huì)責(zé)任，因此必須備付一定的現(xiàn)金庫(kù)存。本文解析了商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金及其重要性，闡述了其外部與內(nèi)部?jī)纱笥绊懸蛩兀⒔Y(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從多方面提出管理建義，即完善現(xiàn)金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)、優(yōu)化現(xiàn)金計(jì)劃制定方式、改進(jìn)業(yè)務(wù)事件處置流程等提高現(xiàn)金管理水平方面及實(shí)施精細(xì)化管理、提高現(xiàn)金清分能力、減少業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)、集中清理現(xiàn)金庫(kù)存

的理財(cái)賬戶“超級(jí)現(xiàn)金寶”，除了速度快、易取易用外，“超級(jí)現(xiàn)金寶”還具有申購(gòu)門檻低、節(jié)假日申請(qǐng)不打烊、資金同卡進(jìn)出更安全等一系列優(yōu)質(zhì)理財(cái)特點(diǎn)。其首次申購(gòu)和追加申購(gòu)的最低金額起點(diǎn)僅為0.01元，且申購(gòu)贖回均不收取任何費(fèi)用。對(duì)接的南方現(xiàn)金通E一般不暫停申購(gòu)，節(jié)假日等非交易時(shí)間辦理的申購(gòu)等同于下一交易日的申請(qǐng)。值得一提的是，投資者之前辦理的現(xiàn)金寶購(gòu)買、定投其他基金業(yè)務(wù)會(huì)繼續(xù)從原現(xiàn)金寶賬戶對(duì)應(yīng)的貨幣基金扣款且不受影響。endprint

引言自凱恩斯關(guān)于現(xiàn)金持有的流動(dòng)性理論產(chǎn)生以后，公司現(xiàn)金持有行為成為學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的重要研究領(lǐng)域。從二十世紀(jì)六十年代起，眾多學(xué)者從利率因素、規(guī)模效應(yīng)等方面對(duì)現(xiàn)金持有問題做了深入分析。Opler（1999）最早提出了企業(yè)是否存在目標(biāo)現(xiàn)金持有量的問題，開啟了現(xiàn)金持有調(diào)整變化的相關(guān)研究。在此基礎(chǔ)上，又衍生出正常現(xiàn)金持有、超額現(xiàn)金持有以及目標(biāo)現(xiàn)金持有等概念。特別是在面對(duì)東南亞金融風(fēng)暴、2008 年的金融危機(jī)以及歐債危機(jī)等經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)時(shí)，不同現(xiàn)金持有狀況的企業(yè)表現(xiàn)出截

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》將現(xiàn)金流量表納入醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表體系，新的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》于2012年1月正式實(shí)施。新制度的實(shí)施至今也已經(jīng)跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度了，醫(yī)院作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最活躍且有其自身的特殊性的事業(yè)單位，編制現(xiàn)金流量表是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，通過計(jì)算經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，來衡量醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。一、現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的報(bào)表，與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表最大的不同在于采用的是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，以

的不到一成，南方現(xiàn)金通成為其中的佼佼者。南方現(xiàn)金通A的7日年化收益率達(dá)6.491%，南方現(xiàn)金通B、C則分別為6.526%和6.561%，領(lǐng)跑同類產(chǎn)品。據(jù)了解，南方現(xiàn)金通的基金經(jīng)理劉朝陽所管理的南方現(xiàn)金增利近6年來5次獲得“金牛貨幣基金”榮譽(yù)，這為南方現(xiàn)金通的領(lǐng)先表現(xiàn)提供了支持。此外，南方現(xiàn)金通在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的大力創(chuàng)新也是其收益搶眼的原因之一。

逆勢(shì)而上，以南方現(xiàn)金通為代表的部分產(chǎn)品以超過6%的收益，成為當(dāng)前市場(chǎng)上的稀缺之選。截至6月23日，全市場(chǎng)203只貨幣基金中，收益率在6%以上的不到一成，南方現(xiàn)金通成為其中的佼佼者。南方現(xiàn)金通A的7日年化收益率達(dá)6.491%，南方現(xiàn)金通B、C則分別為6.526%和6.561%，領(lǐng)跑同類產(chǎn)品。南方現(xiàn)金通是國(guó)內(nèi)首只設(shè)置了三個(gè)不同收益等級(jí)的貨幣基金，投資者持有的時(shí)間越長(zhǎng)、持有的份額越多，收益率就越高。初始申購(gòu)時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)的是與標(biāo)準(zhǔn)貨幣基金收益率的南方現(xiàn)金通A份額，

吳松華現(xiàn)金管理中的Baumol模型和Miller-Orr模型吳松華企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金籌集和運(yùn)用的管理，其重點(diǎn)是現(xiàn)金管理。現(xiàn)金資產(chǎn)是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，又是企業(yè)中盈利性最低的資產(chǎn)。因此，現(xiàn)金管理除做好日常現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制外，還需要控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，確定最佳現(xiàn)金持有量。本文將介紹確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種模型即Baumol模型和Mill-Orr模型，以供企業(yè)管理人員參考借鑒。財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金管理；Baumol模型；Miller-Orr模型現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流

李建卿最佳現(xiàn)金持有量確定方法的應(yīng)用分析李建卿現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)保持最佳現(xiàn)金持有量是非常必要的。目前大多數(shù)企業(yè)都持有高額的現(xiàn)金，這勢(shì)必會(huì)影響現(xiàn)金的使用效率。本文在分析三種最佳現(xiàn)金持有量模型的基礎(chǔ)上，對(duì)存貨模型進(jìn)行了修正，利用計(jì)算機(jī)模型，可以為企業(yè)提供一種能夠滿足實(shí)際需要的簡(jiǎn)便的最佳現(xiàn)金持有量確定方法。最佳現(xiàn)金持有量；存貨模型；成本分析模型；隨機(jī)模型現(xiàn)金是企業(yè)的“血液”，它的正常周轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)而言具有至關(guān)重要的作用。同時(shí)，現(xiàn)金管

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金指廣義上的現(xiàn)金，它包括各種現(xiàn)金等價(jià)物，如有價(jià)證券、銀行存款和在途資金。現(xiàn)金是可以立即用來購(gòu)買所需物資、支付各種費(fèi)用或用來償還債務(wù)的支付手段，是一種流動(dòng)性最強(qiáng)但無法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn)。現(xiàn)金代表著企業(yè)的直接支付能力和應(yīng)變能力，它關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，因此，必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理，千方百計(jì)促使其效益最大化。一、充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理的意義任何企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。因?yàn)椋?span id="syggg00" class="hl">現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)

購(gòu)企業(yè)一定比例的現(xiàn)金折扣，若賒購(gòu)企業(yè)放棄享受現(xiàn)金折扣，將產(chǎn)生自然性融資的機(jī)會(huì)成本。是否應(yīng)享受現(xiàn)金折扣，何時(shí)可享受現(xiàn)金折扣，這是賒購(gòu)方企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)決策，將直接影響到自然性融資成本的高低和營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的效率。一、放棄現(xiàn)金折扣成本理論分析許多財(cái)務(wù)管理教材中對(duì)計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本都有如下公式：放棄現(xiàn)金折扣的成本=［折扣率/（1-折扣率）］×［360/（信用期-折扣期）］。該公式中放棄現(xiàn)金折扣的成本，即購(gòu)貨方享受信用延期付款所獲得的必要報(bào)酬率。一

對(duì)企業(yè)來說,現(xiàn)金流動(dòng)是最重要的衡量財(cái)務(wù)健康與否的指標(biāo)。而對(duì)每個(gè)家庭而言,管理好自己的現(xiàn)金也是非常重要的。尤其是對(duì)有房貸、車貸的家庭而言,管理好現(xiàn)金,應(yīng)付本息的清償,是家庭理財(cái)最基礎(chǔ)的工作。通常而言,一個(gè)家庭所預(yù)留的現(xiàn)金,應(yīng)該是6至12個(gè)月左右的生活費(fèi)。對(duì)于有貸款的人而言,再預(yù)留2至3個(gè)月的貸款,也是必需的。這部分現(xiàn)金的管理,可以在手頭略留一些現(xiàn)金備用,而大部分則可以放在貨幣市場(chǎng)基金中,需要的時(shí)候進(jìn)行贖回。在此之上,醫(yī)療保障不足的家庭,或近期有其他一些重大開