溫倩

摘 ?要：小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用不可忽視，在當(dāng)前倡導(dǎo)的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的時代，將會進一步涌現(xiàn)出許許多多的小微企業(yè)。小微企業(yè)資金短缺的難題一直困擾著小微企業(yè)的發(fā)展和國家大政方針的實施，文章從小微企業(yè)自身角度出發(fā)，分析了造成小微企業(yè)資金短缺的原因，提出小微企業(yè)要解決資金短缺的問題，應(yīng)該首先解決好自身內(nèi)部的問題，從提高自身財務(wù)管理的能力入手，不斷完善內(nèi)部治理體系的建設(shè)，夯實財務(wù)管理的基礎(chǔ)，緩解資金短缺的局面。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);資金短缺;緩解對策

中圖分類號：F842 ? ? 文獻標(biāo)識碼：A ? ? ?文章編號：1006-8937（2016）03-0020-02

在當(dāng)前我國經(jīng)濟下行壓力不斷增大的形勢下，金融業(yè)貸款損失率出現(xiàn)大幅上升，隨即信貸規(guī)模和信貸要求受到更嚴(yán)格控制，小微企業(yè)在金融機構(gòu)獲得的融資比起以前變得更加困難，加上小微企業(yè)長期以來存在的資金管理水平低等問題，目前大部分的小微企業(yè)都普遍面臨資金不足和資金鏈鍛煉的困難，還出現(xiàn)部分小微企業(yè)無法解決資金鏈斷裂問題而倒閉的事件。

1 ?小微企業(yè)資金短缺的問題

?小微企業(yè)這個概念是由著名經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出來的，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。鑒定是否是小微企業(yè)一般是從企業(yè)的員工數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模等方面來看。而小微企業(yè)一般都具有規(guī)模小、資金來源多元化和內(nèi)部管理薄弱等特點，大部分的小微企業(yè)都普遍存在資金短缺的問題。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前企業(yè)資金緊缺的小微企業(yè)占比超過一半以上，龐大的小微企業(yè)群體能在銀行等金融機構(gòu)貸到款的不足六分之一; 完全借不到款的占36%。目前對于全國中小企業(yè)來說，流動資金緊張已成為普遍現(xiàn)象，即便是擁有股權(quán)融資權(quán)利的上市公司有倍感壓力。小微企業(yè)資金主要來源于國家的財政資金（科技型企業(yè)才能獲得）、企業(yè)間相互借貸、民間借貸、企業(yè)自有的原始積累、企業(yè)間相互投資和商業(yè)信用所產(chǎn)生的資金等。

扶持小微企業(yè)和和解決中小企業(yè)融資難等問題，歷來受到國家重視，相應(yīng)也出臺了一些文件，但是目前相關(guān)政策還是沒有從根本上解決小微企業(yè)資金緊張的局面。

2 ?小微企業(yè)資金短缺的原因分析

2.1 ?資金來源的渠道單一

?對小微企業(yè)融資方法等問題在學(xué)術(shù)界研究的還是比較多，很多學(xué)者給出的方法和措施看似可行性較高，但是在現(xiàn)實過程中，實施起來并非易事，而實施的效果也不盡人意。目前小微企業(yè)能獲得融資的渠道還是僅限于小額貸款公司、民間借貸，他們能選擇的渠道十分有限，讓他們向銀行特別是國有銀行貸款，完全是件可望不可及的選擇。商業(yè)銀行放貸要求條件相對于國有銀行要低些，但借款所需時間長、借款成本高，同時也要提供足值的抵押物做抵押，很多小微企業(yè)特別是資金過于緊張、同時又沒有足夠抵押物的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資。因此融資渠道單一是造成小微企業(yè)資金短缺的重要原因之一，融資渠道打不開，小微企業(yè)就很難得到發(fā)展。

2.2 ?存貨管理制度不完善

?由于受資金短缺等因素的影響，小微企業(yè)在日常經(jīng)營活動中會嚴(yán)格控制成本，聘請的大部分員工大都不是專業(yè)管理人員，公司對存貨的管理不加以重視，沒有建立符合企業(yè)實際情況的存貨管理制度，還有些小微企業(yè)根本就沒有存貨管理這個概念，也就不存在制定存貨管理制度、聘請存貨管理人員。因此很多小微企業(yè)在存貨管理方面存在：采購沒有計劃、存貨銷售環(huán)節(jié)不加以控制，因此，往往出現(xiàn)存貨儲量不合理，造成資金占用過大的情況。

根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計研究顯示，小微企業(yè)的流動資金在存貨方面所在比重高達(dá)40%～50%，存貨周轉(zhuǎn)率較低，這給小微企業(yè)本來就資金緊張的局面帶來了更大的壓力?？拷?jīng)驗辦事等情況時常存在于小微企業(yè)老板身上，存貨的管理不善出現(xiàn)的損失等問題也時常發(fā)生。還有些企業(yè)不對市場供需問題加以考慮，盲目在存貨價格較低的時候大量購入，導(dǎo)致存貨積壓嚴(yán)重，降低了企業(yè)的流動資金的使用效率，從而帶來了流動資金緊張的情況。

2.3 ?應(yīng)收賬款管理不規(guī)范

?大部分小微企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于受市場競爭激烈的影響，往往會在銷售過程中出現(xiàn)過于重視銷售，不重視回款的問題，企業(yè)把產(chǎn)品銷售出去視為第一要務(wù)，對怎樣更快把銷售款收回來考慮不細(xì)，沒有重視應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險和存在的成本。存在很多小微企業(yè)應(yīng)收賬款長期較大，貨款時間的較長在一定程度上給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來了困難，使企業(yè)的經(jīng)營成本和經(jīng)營風(fēng)險變大。

2.4 ?資金管理水平較低

?根據(jù)2012年人民銀行抽查的2 560家小微企業(yè)和350家金融機構(gòu)進行問卷調(diào)查的結(jié)果顯示：受原材料、人工成本上升和市場銷售不順暢的影響，部分小微企業(yè)出現(xiàn)利潤率下滑，資金出現(xiàn)緊張的局面。資金是企業(yè)的血液，資金更多來源于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，資金出現(xiàn)問題的實質(zhì)是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題的直接反應(yīng)。這個問題進一步透視出小微企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)需要加強，財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，就會對公司經(jīng)營情況把握不準(zhǔn)，對企業(yè)和市場的發(fā)展情況判斷不清晰，很多小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況基本都是一個大框架，大方向，沒有被細(xì)化，所以很難被監(jiān)控，中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的時候也很難察覺。財務(wù)管理人員對資金預(yù)算缺乏一個全面、詳細(xì)概念，預(yù)算理應(yīng)貫穿與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，沒有一個全面、細(xì)致的預(yù)算體系，企業(yè)的投資、生產(chǎn)、經(jīng)營和決策就是是盲目的。在現(xiàn)實情況下，存在這么一些小微企業(yè)，過度信奉現(xiàn)金，將大部分籌集到的資金以現(xiàn)金的形式進行配置，所以很多時候我們會看到在小微企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金和短期借款長期偏高。這就會使企業(yè)的資金占用成本上升，而資金的使用效率卻在降低。

2.5 ?財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱

?小微企業(yè)重營銷輕管理的的經(jīng)營理念，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作存在較多問題。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱的問題尤為突出。

一是資金管理方法和措施缺失，導(dǎo)致企業(yè)資金有時出現(xiàn)閑置，而有時又出現(xiàn)緊張的情況;

二是對應(yīng)收賬款管理缺失將使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低，壞賬損失經(jīng)常發(fā)生等;

三是存貨控制環(huán)節(jié)不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)原材料、產(chǎn)成品和半成品以及固定資產(chǎn)等管理不到位，造成流動資金使用效率低下;

四是財務(wù)管理工作者職責(zé)不清晰、不明確，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系沒有健全或是不符合企業(yè)管理制度的要求，還有的小微企業(yè)會計和出納就是一個人身兼，還有存在一個較為普遍現(xiàn)象就是，很多墻上的掛的財務(wù)管理制度基本大部分是從網(wǎng)上找到，直接復(fù)制粘貼上去的，實際操作中完全沒有按照相關(guān)規(guī)定進行，其次不符合企業(yè)自身的管理制度即便用在企業(yè)管理中也會出現(xiàn)水土不服等情況。

五是某些企業(yè)沒有按照企業(yè)資金籌集和使用辦法運用資金，資金被挪用、設(shè)立小金庫等實踐時常發(fā)生。

3 ?解決小微企業(yè)資金短缺的對策

?小微企業(yè)資金短缺的問題受諸多因素的影響，本文認(rèn)為，企業(yè)務(wù)必先解決好自身內(nèi)部的問題，加之在借助政府的措施下才有可能從根本上解決問題。本文著重從小微企業(yè)自身出發(fā)，提出以下幾個方面意見，希望能夠助推小微企業(yè)走出資金短缺的困境。

3.1 ?改變單一的融資渠道

?小微企業(yè)在初創(chuàng)期是可以依靠自身原始積累和企業(yè)收入來開展經(jīng)營活動，前期對資金需求不是很大，但是隨著企業(yè)不斷壯大，特別是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，對資金的需求將會不斷增加，自有資金無法再滿足自身需求，必須走向?qū)ν馊谫Y是不可避免的。但是對于小微企業(yè)而已，要想有穩(wěn)定而又長期的資金來源是很難的，因此，小微企業(yè)融資必須把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，把直接融資和間接融資相結(jié)合。盡早建立健全內(nèi)外部融資渠道，利用和開拓好外部融資渠道。同時要結(jié)合國家的相關(guān)政策適當(dāng)調(diào)整業(yè)務(wù)情況，盡量去從事那些國家支持力度比較大，市場比較廣、需求比較大的行業(yè)。同時要跟上目前我國產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的末班車。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，小微企業(yè)在自己發(fā)展過程中，要注重自身信用建設(shè)，信用的好壞事關(guān)對外融資能否成功。其次小微企業(yè)要和擔(dān)保公司、典當(dāng)公司加強聯(lián)系，借助擔(dān)保公司擔(dān)保同樣也是小微企業(yè)向銀行申請貸款的重要方法。

3.2 ?完善存貨管理體系

?小微企業(yè)雖然存貨較少，但有必要建立健全存貨管理體系。對存貨的采購、使用和銷售等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格加以控制，制定的存貨管理制度一定要嚴(yán)格實施和遵守;對于存貨的清點、盤存等要讓不同部門工作人員進行，做到權(quán)責(zé)明晰，要根據(jù)公司經(jīng)營的情況，定期或不定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨數(shù)量要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況加以控制，不宜過多或過少，過多的存貨會占用資金成本，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，過少又會影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營，另外，存貨的管理成本也要嚴(yán)加控制。企業(yè)不同，存貨的存量就會不同，所以采購人員要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算情況，找到符合公司存貨管理的最佳平衡點。同時，要適時對存貨的價值進行評估，避免存貨價值出現(xiàn)大幅度的減值和損失，當(dāng)發(fā)現(xiàn)存貨價值出現(xiàn)大面積減值或損失時，要及時對存貨進行變現(xiàn)，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的實用效率，有利于緩解公司資金緊張帶來的壓力。

3.3 ?重視并加強對應(yīng)收賬款的管理

?小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，制定嚴(yán)格科學(xué)的應(yīng)收賬款管理制度，應(yīng)收賬款過高肯定會給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來壓力，嚴(yán)重的時候還可能會拖死企業(yè)，也就是說，如果小微企業(yè)能夠有效管理應(yīng)收賬款，就可以釋放出相當(dāng)數(shù)量的資金來彌補企業(yè)資金不足的情況。

所以，小微企業(yè)應(yīng)收賬款管理的好與壞在解決自身流動資金緊張的局面具有一定作用。小微企業(yè)管理者要重視對應(yīng)收賬款的管理理念，轉(zhuǎn)變重銷售輕回款的理念，只有具備良好的應(yīng)收賬款回流機制企業(yè)才能健康運行?？梢詤⒄掌髽I(yè)的信用情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況來制定收款政策，制定一旦形成后務(wù)必要嚴(yán)格執(zhí)行。

3.4 ?加強財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平

?小微企業(yè)應(yīng)該在人員配置上著眼于長遠(yuǎn)利益考慮，在財務(wù)部門應(yīng)該配備具備一定專業(yè)技能和專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)管理人員，企業(yè)雖小，但四肢得健全，建立健全企業(yè)管理制度，做到權(quán)責(zé)明晰，獎懲結(jié)合的管理要求。

通過對企業(yè)業(yè)務(wù)情況、資金流動情況，從中找出規(guī)律，并對存在的問題加以分析，合理利用好稅金、利潤、職工薪酬以及相關(guān)票據(jù)等，來緩解公司流動資金不足的問題。總之要用好公司的每一分錢，提高資金的使用效率，只有這樣才能有助于企業(yè)解決資金緊張的局面。

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