張覦翔

（華東交通大學(xué)研究生院，江西南昌330077）

論企業(yè)營運資金預(yù)算管理

張覦翔

（華東交通大學(xué)研究生院，江西南昌330077）

通過分析企業(yè)在營運資金預(yù)算管理方面存在的問題，提出相關(guān)的建議，以期使企業(yè)能夠?qū)I運資金有效運用，取得最大的效益。

營運資金；預(yù)算管理；企業(yè)

引言

營運資金也可以稱為營運資本，從廣義上而言，營運資本就是指在流動資產(chǎn)上，一個企業(yè)投入的資金。主要包括了現(xiàn)金、存貨、有價債券以及應(yīng)收的賬款等所占用的資金。從狹義上來說，在某個時點內(nèi)企業(yè)的流動資金與流動負債之間的差額就是營運資金。在企業(yè)管理中，營運資金的管理具有著非常重要的地位，因此，不管是從理論上還是實際工作來看，加強對企業(yè)的營運資金管理是具有重要的意義的。只有對企業(yè)的營運資金進行很好的管理，企業(yè)才能夠生存下來，企業(yè)才能有發(fā)展的基礎(chǔ)，才能夠不斷壯大。

在國內(nèi)外的現(xiàn)代企業(yè)中，預(yù)算管理已經(jīng)是一種得到廣泛應(yīng)用的管理方法，它不僅適應(yīng)了市場的發(fā)展要求，對企業(yè)的內(nèi)部管理起到了促進作用，同時對于企業(yè)進行市場開拓，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本以及提高企業(yè)效益都具有很大的作用。營運資金預(yù)算主要指的是在預(yù)算期間內(nèi)對企業(yè)經(jīng)營活動所需要的資金的安排，主要是對企業(yè)的生產(chǎn)成本的預(yù)算，還包括財務(wù)費用、管理費用以及維修材料等費用的預(yù)算。營運資金能否在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)順暢，關(guān)系到企業(yè)的正常生產(chǎn)，因此做好營運資金預(yù)算至關(guān)重要。

1　企業(yè)營運資金預(yù)算管理中存在的誤區(qū)

一般來說，企業(yè)的營運資金預(yù)算由于具備了流動性、安全性以及利益性等特點，決定了在對企業(yè)營運資金進行預(yù)算時，必須要對企業(yè)的各個部門有足夠的了解，了解每個部門的花銷和盈利水平，然后進行合理的預(yù)算。同時還要依據(jù)市場的發(fā)展規(guī)律，對企業(yè)在營運過程中可能出現(xiàn)的紕漏和損失進行估算。只有這樣營運資金預(yù)算才能準(zhǔn)確合理，從而對企業(yè)的資金流向進行很好的預(yù)測，這樣企業(yè)不會因出現(xiàn)營運資金問題而影響企業(yè)運行。但是，在現(xiàn)實中，很多的企業(yè)在進行資金預(yù)算時，都會存在著一些誤區(qū)。

1.1對預(yù)算目的沒有正確的認識和理解

使企業(yè)的資金流向得到明確，這是對企業(yè)資金進行預(yù)算的根本目的，從而確保企業(yè)能夠正常的運行。但是現(xiàn)在很多的企業(yè)在對資金進行預(yù)算時都是做個樣子，趨向于形式化和表象化，只是很重視預(yù)算這個形式，卻沒有對其根本的作用進行重視，對資金合理運用沒有足夠重視，這就導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中在資金上出現(xiàn)問題。

1.2為了節(jié)約資金而預(yù)算

雖然說對企業(yè)資金進行預(yù)算的目的就是為了減少不必要的開銷，從而達到節(jié)約費用的目的。有的企業(yè)在對資金進行預(yù)算時，往往會把所有的費用都按照最低的標(biāo)準(zhǔn)來預(yù)算，以節(jié)約費用。但是這就使企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)一些損失和失誤，也導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算不準(zhǔn)確，無法滿足企業(yè)正常運行。其實，對企業(yè)進行預(yù)算的目的是為了更好地對企業(yè)資金進行合理的利用，減少不必要的浪費。

1.3在資金運用中過于遵照預(yù)算

在企業(yè)中，由于內(nèi)部各個部門交叉繁雜，特別是財務(wù)工作就更加的復(fù)雜，因此做好財務(wù)預(yù)算就很有必要。在對企業(yè)進行資金預(yù)算時，前提是要對企業(yè)當(dāng)前的實際情況有足夠的了解，然后再進行資金預(yù)算。在做好企業(yè)資金預(yù)算之后，還要以預(yù)算的支出和收入作為標(biāo)準(zhǔn)，不在資金的使用過程中，完全遵守預(yù)算，這是因為企業(yè)在運營過程中難免會發(fā)生一些錯誤和損失，因此，要對資金靈活合理地使用，應(yīng)依據(jù)實際情況對預(yù)算進行不斷的調(diào)整。

1.4在資金使用中監(jiān)督管理過于依照預(yù)算結(jié)果

在對預(yù)算進行監(jiān)督管理時，預(yù)算結(jié)果只能作為其依據(jù)，但是不能作為管理的規(guī)則。因此，管理者在對預(yù)算進行監(jiān)督管理時，面對資金允許和預(yù)算不符合的地方要進行靈活的處理，不能嚴苛地要求員工按照預(yù)算進行工作，如果處理不得當(dāng)，就會導(dǎo)致資金短缺，從而影響到公司的正常運行。

2　加強對企業(yè)資金預(yù)算管理的一些措施

從國內(nèi)外很多成功企業(yè)的經(jīng)驗來看，企業(yè)要想加強對財務(wù)方面的管理，對營運資金進行預(yù)算管理是很重要的。本文主要提出以下四點建議，來提高企業(yè)營運資金預(yù)算管理。

2.1對資金進行科學(xué)規(guī)劃，合理使用資金

在企業(yè)的發(fā)展計劃中，企業(yè)的營運資金預(yù)算是非常重要的一部分，因此，所做的預(yù)算應(yīng)該是具有整體性和前瞻性的，這樣資金的預(yù)算才能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)資金的未來流向。這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進行準(zhǔn)確合理的分配，使資金用在公司最需要和最有意義的地方。同時，要對公司的業(yè)務(wù)重要性進行分類排序，對核心的業(yè)務(wù)資金進行合理的調(diào)整，從而確保核心業(yè)務(wù)的資金得到合理運用。

2.2對預(yù)算進行充分地論證，確保預(yù)算能夠提高企業(yè)的效率

企業(yè)在對資金進行預(yù)算時，首先要對企業(yè)的各個方面有深入的了解，這樣才能夠?qū)Y金進行準(zhǔn)確的預(yù)算。通過企業(yè)預(yù)算，可以使企業(yè)的運行機制得到很好的完善和改進，這樣也可以使企業(yè)的損失降到最低的水平，提高企業(yè)的收入能力，促進預(yù)算工作和實際工作的協(xié)同發(fā)展，提高企業(yè)的效率，使企業(yè)得到很好的發(fā)展。

2.3對收入和支出進行調(diào)控，避免出現(xiàn)資金缺口和浪費

在企業(yè)中，要想對資金有個很合理的預(yù)算，就要對公司下屬部門的收入和花銷有很好的了解，并且還要深入了解部門的工作重點以及資金投入方向，然后要依據(jù)每個部門以后的收支情況進行調(diào)控。一旦發(fā)現(xiàn)有些部門的資金情況與預(yù)算有過大的差距，就要及時對該部門的資金情況進行檢查，找出存在的問題，并解決問題，這樣就能夠避免出現(xiàn)更大的問題。

2.4強化制度，增強預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐作用

為了使?fàn)I運資金預(yù)算管理達到預(yù)期的目標(biāo)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能夠得到管理和監(jiān)控，這就需要對預(yù)算制度進行強化，將其作為基本的指標(biāo)來執(zhí)行，在企業(yè)的實際生產(chǎn)和經(jīng)營中進行定時定期的考核，這樣才能確保預(yù)算體制與實際進程吻合。也只有這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起到促進作用。

3　結(jié)語

在現(xiàn)代企業(yè)中，要想對企業(yè)的資金進行合理科學(xué)的運用，就要對企業(yè)的營運資金預(yù)算管理不斷加強和改善。目前，各國企業(yè)中全面預(yù)算管理已經(jīng)得到了普遍的運用，這是一種現(xiàn)代化的管理方法。在市場經(jīng)濟中，這種方法迎合了發(fā)展和需求，對企業(yè)的管理水平起到促進作用，強化了企業(yè)的內(nèi)部管理，降低了企業(yè)的成本，提高了企業(yè)的效益。

（編輯：賈娟）

On the Budget M anagement ofW orking Capital of Enterprises

Zhang Yuxiang
（Graduate School of East China Jiaotong University，Nanchang Jiangxi 330077）

This papermainly through the analysis of enterprises in operating funds budgetmanagementexisting problems，and puts forward relevant suggestions，in order to enable enterprises to use of capital operation and effective to obtain the biggestbenefit.

working capital；budget control；enterprise

F270

A

2095-0748（2016）17-0018-02

10.16525/j.cnki.14-1362/n.2016.17.06

2016-08-19

張覦翔（1987—），男，江西南昌人，研究生，研究方向：會計。