田小平

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，河南 鄭州 450012）

企業(yè)庫存控制模式改革對企業(yè)流動資金的影響

田小平

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，河南 鄭州 450012）

在企業(yè)運行中資金流動占重要地位,重視企業(yè)流動資金管理，對促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮積極影響；對于當(dāng)前企業(yè)庫存控制模式改革中,庫存管理工作，不僅會影響到企業(yè)的資金流動,同時優(yōu)化改革當(dāng)前的庫存控制模式，也將會對企業(yè)流動資金管理產(chǎn)生積極的影響。以下本篇淺析企業(yè)庫存控制模式改革對企業(yè)流動資金的影響。

流動資金；企業(yè)管理；庫存控制模式；改革

一、引言

在企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)流動資金管理已經(jīng)成為一個關(guān)鍵問題，改革企業(yè)庫存管理模式，將會對企業(yè)流動資金管理產(chǎn)生積極影響，有效促進企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展；本文分析企業(yè)庫存控制模式改革情況，分析當(dāng)前企業(yè)流動資金管理情況，以探討前者對企業(yè)流動資金的影響，以下對此做具體分析。

二、企業(yè)庫存控制模式改革

（一）企業(yè)庫存

對于企業(yè)發(fā)展中，“庫存”，表示資源暫時閑置的狀態(tài)，設(shè)置企業(yè)庫存控制的目的，就是為了可以防止企業(yè)的資源短缺。同時，企業(yè)的庫存中，還可以保持在生產(chǎn)過程中企業(yè)內(nèi)庫存的連續(xù)性，同時也可以有效分?jǐn)値齑娴挠嗀涃M用，從而能夠快速滿當(dāng)前足企業(yè)用戶對庫存訂貨的需求，積極發(fā)揮重要庫存控制作用。[1]對于在當(dāng)前企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展之中，也可以盡管的實施庫存控制，基于企業(yè)的資金流通因素，優(yōu)化庫存控制措施，若是無法滿足企業(yè)資金流通，就會導(dǎo)致企業(yè)庫存冗余、囤積，使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中缺乏流動資金，降低企業(yè)發(fā)展效率，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（二）改革庫存控制模式的重要性

對于企業(yè)庫存中，流動資金的重要性，就是在于，對于每一次企業(yè)庫存在資金周轉(zhuǎn)過程中，也均是可以產(chǎn)生相應(yīng)資金的營業(yè)收入，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出經(jīng)營利潤,有效確保企業(yè)內(nèi)流動資金的周轉(zhuǎn)，積極的為企業(yè)創(chuàng)造出盈余的資金價值?？梢愿母锂?dāng)前企業(yè)的庫存管理模式，其不僅可以保障企業(yè)的庫存資源可以順暢的流通,將會利于企業(yè)在資金方面的周轉(zhuǎn)，從而促使企業(yè)庫存控制管理模式更趨于合理化，也使企業(yè)在發(fā)展過程中可以獲得更多的利潤。

三、淺析當(dāng)前企業(yè)流動資金管理狀況

（一）面臨資金短缺弊端

當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，普遍面臨著資金短缺的問題，企業(yè)在庫存管理中，不僅是在經(jīng)濟發(fā)展方面的改革中，也是不到位的，而且，在企業(yè)中其資金流動管理方面，擁有的規(guī)章制度也是不健全的，在企業(yè)庫存控制的管理信用、庫存結(jié)算制度之中存在缺陷，這些也均會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的“債務(wù)鏈”產(chǎn)生緊鎖現(xiàn)象，[2]從而會有效降低企業(yè)在流動資金方面的經(jīng)濟管理水平，將會導(dǎo)致企業(yè)未來的市場發(fā)展疲軟。

（二）存貨管理出現(xiàn)問題

對企業(yè)市場缺少了解，庫存內(nèi)對產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營決議計劃缺少科學(xué)性。不注重產(chǎn)品質(zhì)量，出產(chǎn)功率低，出產(chǎn)耗費多，不添加價值成本上升。對于企業(yè)的流動資金管理過程中，庫存管理的模式也是較為陳腐的，多是重方式而輕實效的。在企業(yè)間不斷的搬運庫存產(chǎn)品，然后再去將沉積的庫存財物轉(zhuǎn)嫁給對方的企業(yè)，從而會造成企業(yè)流動資金在價值上的虛偽增值，若是有些產(chǎn)品因為積壓的因素，極有可能會導(dǎo)致庫存產(chǎn)品不能出售，從而會使得企業(yè)流動資金困乏。對于企業(yè)發(fā)展中，若是其流動資金資源不可以流動，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)資金長期滯留，不僅使企業(yè)庫存資源控制難度增加，也會導(dǎo)致企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)停滯。并且，企業(yè)的存貨管理缺乏系統(tǒng)性、完整性以及次序性，對于企業(yè)管理中，應(yīng)對企業(yè)的生產(chǎn)成本給予高度的關(guān)注與重視。

（三）流動資金沉淀

對于企業(yè)發(fā)展中，由于企業(yè)內(nèi)流動資金沉積嚴(yán)峻，無法維持企業(yè)內(nèi)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也是更無法實施企業(yè)內(nèi)對于新產(chǎn)品的研討開發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)工廠長時間處于停產(chǎn)以及半停產(chǎn)的狀況，嚴(yán)重資不抵債，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)，生產(chǎn)難以為繼。[3]根據(jù)存貨辦理中，辦理不到位表象嚴(yán)峻，對于企業(yè)庫存中，基于超儲積壓存貨儲藏，和損毀的待作廢庫存資源，沒有得到根本的處理，則會降低企業(yè)的流動資金的管理效率。

四、淺析不同的庫存控制模式

（一）ABC的庫存控制

在庫存控制模式中，其中的ABC庫存分類管理法，最基本的控制思想就是，可以將企業(yè)內(nèi)的庫存物品，按庫存品種以及占用企業(yè)內(nèi)資金的多少，分成A類（重要庫存）、B類（一般重要的庫存）、C類（不重要的庫存）三個不同的等級，然后，就可以針對企業(yè)庫存中的不同等級，分別對其進行管理與控制。而對于此種庫存控制模式，可適用于庫存品種多、存品數(shù)量大、不同商品品種市值的庫存管理，可將企業(yè)內(nèi)有限的庫存資源用用在流動資金管理的重點上，以便可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)，可以按企業(yè)內(nèi)庫存商品重要程度的不同，進行分類管理與庫存制。

（二）基于定期觀測的庫存控制模式

在企業(yè)的庫存控制模式改革之中，也可以定期的觀測庫存控制的模式。對于該種模式，可以采取固定庫存檢查、庫存訂貨間隔期方面的庫存控制方法，對于在這個庫存的控制模式之中，主要就是以固定訂貨間隔期T，則可以提出訂貨。[4]基于定期庫存的控制模式中，是不存在固定訂貨點的，但是卻有著固定訂貨的間隔期。對于企業(yè)在實際的庫存管理之中，其每次的訂貨數(shù)量可以是不固定的，對此可以根據(jù)某種規(guī)則來補充庫存的目標(biāo)量，以便可以滿足實際中企業(yè)在流動資金方面的周轉(zhuǎn)。這種庫存的控制方式中，可以省去企業(yè)內(nèi)控制中對庫存的檢查工作，并且可以在規(guī)定訂貨時間內(nèi)來檢查庫存，有效簡化庫存控制工作，該方法適用于，重要性較低物資的庫存控制，可以滿足企業(yè)在流動資金管理方面的決策支持。

五、改革企業(yè)庫存控制模式優(yōu)化企業(yè)資金流動

（一）進行流動資金的綜合治理監(jiān)督

對于企業(yè)在流動資金的管理中，可以調(diào)動各方面的流動資金管理因素，對其實行綜合的治理。在總上說來，企業(yè)可以先轉(zhuǎn)變度對企業(yè)內(nèi)庫存經(jīng)濟增長的觀念，實現(xiàn)由庫存的數(shù)量增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量增長的覺悟；強化企業(yè)內(nèi)庫存與流動資金效益轉(zhuǎn)化的效益觀念，從而可以積極實現(xiàn)企業(yè)由產(chǎn)值經(jīng)濟轉(zhuǎn)向效益經(jīng)濟的進步。還可以更新企業(yè)內(nèi)的投資觀念，并可以建立科學(xué)現(xiàn)代化的庫存投資決策，可以避免盲目的進行投資，重復(fù)企業(yè)庫存建設(shè)。企業(yè)庫存控制模式改革中，可以充分發(fā)揮企業(yè)的市場功能，并根據(jù)企業(yè)的市場導(dǎo)向，調(diào)整庫存中流動產(chǎn)品的產(chǎn)銷計劃，經(jīng)營一些適銷的產(chǎn)品，優(yōu)化配置流動資源。在企業(yè)的庫存控制模式改革之中，可以有效推動企業(yè)在流動資金管理方面的進步。

（二）強化企業(yè)的庫存管理意識

對于流動資金的管理中，可以基于當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，針對其庫存控制模式改革因素，能夠建立可以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的庫存管理模式，建立其數(shù)據(jù)化、標(biāo)準(zhǔn)化以及信息化的企業(yè)存貨管理模式。在實際中，對于企業(yè)的流動資金管理方面，可以嚴(yán)格的執(zhí)行當(dāng)前企業(yè)中的庫存財務(wù)制度規(guī)定，可以使企業(yè)庫存控制中賬、物、卡三方面相符，有效降低企業(yè)的存貨庫存量，可以積極加速企業(yè)內(nèi)流動資金的周轉(zhuǎn)。對于企業(yè)的庫存控制模式改革方面，以此同時，也可以有效控制企業(yè)的存貨水平，可以平衡企業(yè)內(nèi)對于存貨的采購、生產(chǎn)之間的投入量和時間，基于企業(yè)的庫存管理之中，可以有效平衡批量采購中庫存的成本與存儲的成本，以便能形成最低的存貨成本；可以定期對企業(yè)存貨進行清查。[5]企業(yè)庫存控制模式改革中，由于對于整個企業(yè)中，在現(xiàn)金收支的流動資金管理方面，其態(tài)度大都是漠視的，對此可以提升企業(yè)流動資金管理人員的認(rèn)識，重視管理企業(yè)流動資金。在庫存控制中，也可以充分利用先進技術(shù)，實現(xiàn)存貨資金信息化、科學(xué)化管理。

（三）完善存貨管理制度

對企業(yè)的流動資金管理中，基于企業(yè)的庫存管理的模式，在一定的時期之內(nèi)，是由現(xiàn)金收支于凈現(xiàn)金需求來加以控制供應(yīng)的；企業(yè)之中的庫存控制模式改革，可以促進企業(yè)流動資金管理發(fā)展，使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不受危機，不僅可在一方面保證企業(yè)可以正常的運營，確保其現(xiàn)金方面的全方位供應(yīng)；同時在另一方面，也可以可以在最大的程度上，減少當(dāng)前企業(yè)中在庫存控制中的閑置現(xiàn)金資源。基于企業(yè)的庫存控制管理中，可以將剩余現(xiàn)金資源，盡可能多的投放到收益性較強的企業(yè)庫存方面，提升企業(yè)的庫存管理質(zhì)量。[6]企業(yè)庫存控制模式改革中，可以注重去加強企業(yè)的流動資金管理，有效避免企業(yè)中流動資金不明的原因流失情況，可以積極提高企業(yè)流動資金管理中的經(jīng)濟效益。對于每一名企業(yè)庫存工作人員，都為其分配一塊負(fù)責(zé)庫存的區(qū)域，還應(yīng)做好地界劃分，并且絕不留下任何一點空白庫存區(qū)域。話應(yīng)該明確每一個員工對其區(qū)域應(yīng)該承擔(dān)的庫存管理職責(zé)，對于任何異常的情況也能及時的發(fā)現(xiàn)，保障企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行存貨內(nèi)部控制制度

由于存貨的內(nèi)部控制中，往往所涉及到的部門、控制點比較多，并且在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程之中，應(yīng)該將其作為狠抓的重點，對企業(yè)內(nèi)存貨所占用的流動資金進行實時追蹤，可以看好庫存中采購、應(yīng)用這個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。對于企業(yè)庫存控制中，基于貨物采購部門，可以嚴(yán)格的按企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，從而有效確定庫存中的經(jīng)濟訂購批量與安全的庫存量，從而可以報給主管進行審批。企業(yè)庫存控制模式改革中，在進行簽定流動資金的管理合同之時，可以有效確保存貨與采購合同是在授權(quán)之下進行的。同時，在驗收貨物入庫之時，可以有效保證存貨的采購數(shù)量、存貨的品種、貨物的質(zhì)量也均與合同上的規(guī)定相符，同時可以確保安全入庫。[7]

（五）提高庫存物資的周轉(zhuǎn)率

可以改善企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)，加速企業(yè)內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)速度，對基礎(chǔ)的存貨，可以運用革新后ABC企業(yè)庫存控制分類法來進行處理，守時進行概括性查看，可以抓住要點的庫存存貨，并且可以強化控制一般的存貨，從而可以擬定出較合理的企業(yè)存貨處理計劃，并可以去有效地的控制企業(yè)的存貨庫存，可以有效減少庫存內(nèi)貯藏資金對流動資金的占用，加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。對現(xiàn)已構(gòu)成的呆壞賬存貨資產(chǎn)，及時處理把握沉積存貨，也可以來采用“商場定價法”的庫存控制模式，進行及時有效的處理；對企業(yè)內(nèi)在庫存中出資時間很長，然而也沒有得到收益的資產(chǎn)，可以深化庫存產(chǎn)品的商場查詢，并且可以積極的了解企業(yè)在流動資金管理中的商場行情，可以依據(jù)流動資金反應(yīng)出的信息，調(diào)整企業(yè)內(nèi)對流動資金的出資政策，可以盡可能的減少企業(yè)中出資丟掉的情況，有效緊縮此類庫存資產(chǎn)。公司庫存控制方式革新中，可以以資金處理為基地，實施悉數(shù)核算，實在公司資金運用率。[8]其時公司在活動資金處理方面，也可以采取功率過低、渙散、“體外循環(huán)”的原則，可以極好地處理這一疑問，公司處理者有必要轉(zhuǎn)變庫存管理中的觀念，可以理清思路，能夠高度去重視公司的流動資金財務(wù)的處理工作。還應(yīng)該極力強化資金會集一致處理，充分的發(fā)揮結(jié)算、監(jiān)控功用；可以推行基礎(chǔ)核算處理原則，保證公司資金可以有序地進行活動與控制工作。將庫存的核算工程作為公司內(nèi)部在安排生產(chǎn)運營的法定數(shù)據(jù)依據(jù)，從而可以將企業(yè)發(fā)展中流動資金的出入，引導(dǎo)至核算處理的程序區(qū)域，可以針對企業(yè)內(nèi)庫存控制運營中的各個環(huán)節(jié)方面實施詳細的核算編制，有效降低企業(yè)物資管理浪費，優(yōu)化企業(yè)庫存管理，以便對企業(yè)流動資金管理產(chǎn)生積極的影響。

六、結(jié)論

綜上所述，對于企業(yè)管理中，改革企業(yè)庫存控制模式，避免影響企業(yè)流動資金，可以管理好企業(yè)流動資金，可以分析探討企業(yè)流動資金管理制約因素，對此提出有效流動資金管理方法；在企業(yè)的流動資金管理中，基于當(dāng)前企業(yè)庫存控制模式改革中，對于現(xiàn)金管理、存貨管理以及應(yīng)收賬款管理中，應(yīng)該科學(xué)管理企業(yè)流動資金，保證企業(yè)可以健康、穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

[1]周敏堅，胡挺.優(yōu)化庫存管理對企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的影響——以廣州二輕研究所庫存控制模式改革為例[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2008，（3）：78-80.

[2]劉永鳳.淺談企業(yè)庫存管理[J].科技與生活，2011，（1）：199-199.

[3]董鵬,李齊,張新中等.基于供應(yīng)鏈管理視域下的制造型企業(yè)庫存優(yōu)化研究——以AIP公司庫存管理優(yōu)化為例 [J].全球化，2014，（9）：103-113.

[4]潘紅英.淺談企業(yè)流動資金的管理[J].時代金融（中旬），2014，（2）：173-173.

[5]李靖.對企業(yè)流動資金貸款需求測算的思考[J].時代金融(下旬), 2014，（1）：222-224.

[6]張寶文.企業(yè)流動資金緊缺的內(nèi)部原因及對策[J].會計之友，2012，（23）：121-123.

[7]閃輝，王嵐.新形勢下企業(yè)強化營運資金管理的探索[J].改革與戰(zhàn)略，2012，28（12）：121-124.

[8]張新美，陳天佑.農(nóng)村微型企業(yè)融資供求不平衡性分析——基于武漢市陽邏經(jīng)濟開發(fā)區(qū)240家農(nóng)村微型企業(yè)資金需求的考量[J].改革與戰(zhàn)略，2012，28（2）：102-105.