徐長(zhǎng)良

中國(guó)重汽集團(tuán)濟(jì)南動(dòng)力有限公司鑄鍛中心

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理水平

徐長(zhǎng)良

中國(guó)重汽集團(tuán)濟(jì)南動(dòng)力有限公司鑄鍛中心

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)公司最重要的管理工作之一，可以說(shuō)財(cái)務(wù)是公司的核心，是心臟。財(cái)務(wù)管理部門(mén)作為一個(gè)公司重要的職能部門(mén)，必須強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高服務(wù)意識(shí)、工作效率和工作質(zhì)量，全體會(huì)計(jì)人員都要有大局意識(shí)，我們要不斷的對(duì)我們的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量進(jìn)行全面檢查、認(rèn)真總結(jié)和梳理，對(duì)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題必須進(jìn)行深入剖析，找準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，制定方法措施，切實(shí)提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。

財(cái)務(wù)；基礎(chǔ)工作；管理水平

1　當(dāng)前財(cái)務(wù)工作普遍存在的問(wèn)題

1.1財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化，一是財(cái)務(wù)人員自身在日常工作中往往只注重核算而忽視了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能；二是不愿得罪人，怕得罪人，看到有公司領(lǐng)導(dǎo)的簽字，就弱化了跟蹤復(fù)核關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性；三是公司其他部門(mén)和業(yè)務(wù)人員缺乏理解支持，把財(cái)務(wù)人員履行監(jiān)督職能看成是為難經(jīng)辦人員，甚至認(rèn)為是財(cái)務(wù)超出了部門(mén)職責(zé)，手伸得太長(zhǎng)，管得太寬。

1.2財(cái)務(wù)人員構(gòu)成不合理，正規(guī)高校畢業(yè)生太少，有些會(huì)計(jì)人員身體狀況不好，經(jīng)常生病，家庭負(fù)擔(dān)重，這些都在一定程度上影響了工作效率。

1.3會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平有待進(jìn)一步提高，隨著一個(gè)公司的不斷發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)工作量較以前明顯增加，同時(shí)為不斷提高財(cái)務(wù)核算水平，會(huì)計(jì)核算要越做越細(xì)，核算的準(zhǔn)確性要越來(lái)越高，如不盡快提高業(yè)務(wù)水平將很難適應(yīng)公司的快速發(fā)展。

1.4成本核算不夠細(xì)致和準(zhǔn)確。成本核算作為一個(gè)公司財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容之一，入對(duì)成本不能進(jìn)行正確核算，就會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

1.5對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)合理性關(guān)注不夠。隨著公司業(yè)務(wù)的越做越大，全面的查賬工作已經(jīng)不可能了，稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)向分析會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)，比如管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用發(fā)生額變動(dòng)中，個(gè)別項(xiàng)目成本的高低變化，都有可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的高度重視。涉稅業(yè)務(wù)的籌劃管理也應(yīng)該適應(yīng)形勢(shì)，多關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系及合理性。

1.6前瞻性不足。例如涉稅事項(xiàng)一旦發(fā)生，基本上納稅義務(wù)就確定了，由于對(duì)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)沒(méi)有事先有效安排，即使是事后彌補(bǔ)，也很難有妥善的處理方式。

1.7原始單據(jù)和憑證取得的不完整、工作不夠細(xì)化。比如會(huì)務(wù)費(fèi)的列支，僅憑發(fā)票和合同是不行的，要有進(jìn)一步的證據(jù)，比如會(huì)議日程安排、會(huì)議簽到等。

1.8財(cái)務(wù)創(chuàng)新工作還有待進(jìn)一步提升，創(chuàng)新能力不夠，財(cái)務(wù)核算僅僅滿(mǎn)足于嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的記賬、算賬、報(bào)賬的傳統(tǒng)模式是不夠的，應(yīng)當(dāng)站在全局、服務(wù)整體的高度，促使財(cái)務(wù)管理工作有不斷創(chuàng)新的工作思路。

1.9與公司其他相關(guān)部門(mén)的有效溝通能力有待提高。例如對(duì)于可控費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)、統(tǒng)計(jì)和考核方面往往存在溝通不到位的情況，造成相關(guān)部門(mén)的抱怨和不配合。

2　全面提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的解決方案和工作措施

2.1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的要求審核各種原始憑證，審核無(wú)誤后，及時(shí)在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中制作記賬憑證。各會(huì)計(jì)人員要確保記賬憑證制作正確，因個(gè)人原因，數(shù)據(jù)計(jì)算和賬務(wù)處理錯(cuò)誤的，進(jìn)行嚴(yán)格考核；非特殊情況，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中不允許出現(xiàn)作廢憑證，月底結(jié)賬后，如出現(xiàn)作廢憑證，也要進(jìn)行嚴(yán)格考核。

2.2除月末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證外，所有記賬憑證均需附原始憑證，從外部取得的原始憑證要規(guī)范、合法，要素齊全，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容表述清楚；自制原始憑證要有制表日期、制表人，重要的自制原始憑證要有財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，記賬憑證后不附原始憑證或原始憑證不齊全、不合規(guī)的，付款憑證后不附票據(jù)復(fù)印件或銀行回單的，進(jìn)行嚴(yán)格考核。

2.3記賬憑證要制作及時(shí)，收到的原始憑證要及時(shí)傳遞，在個(gè)人手中不允許長(zhǎng)時(shí)間積壓滯留（中上旬不允許超過(guò)5天、下旬不允許跨月），會(huì)計(jì)人員收到付款憑證或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證后，要確保2個(gè)工作日內(nèi)審結(jié)完畢，打印記賬憑證后傳出納崗位付款。出納和會(huì)計(jì)崗位置之間要互相稽核，出納收到記賬憑證后，應(yīng)首先核對(duì)原始憑證上記載的數(shù)據(jù)和記賬憑證是否一致，如審核無(wú)誤，出納根據(jù)記賬憑證于2個(gè)工作日內(nèi)完成付款；如不符應(yīng)退回會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行數(shù)據(jù)更正。

2.4現(xiàn)金、銀行日記賬手工帳要及時(shí)登記，每月20日之前必須將上月賬目登記完畢。年報(bào)審計(jì)結(jié)束后10日內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)年度帳，輸入電子帳套，按工作要求統(tǒng)一打印、裝訂、保管，未按要求登記完手工帳或打印裝訂帳套的，進(jìn)行嚴(yán)格考核。

2.5總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)牽頭清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)，各經(jīng)辦會(huì)計(jì)要全力配合，不允許出現(xiàn)三個(gè)月以上的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，凡出現(xiàn)三個(gè)月以上銀行未達(dá)賬項(xiàng)的，要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)處置，若出現(xiàn)既未報(bào)告、又未調(diào)平情況的，進(jìn)行嚴(yán)格考核。

2.6銀行出納要及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，每月10日前必須完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表的制作，對(duì)新增的未達(dá)賬項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)原因，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。

2.7票據(jù)和現(xiàn)金出納在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，分別出具票據(jù)和現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，必要時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，未按要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和出具盤(pán)點(diǎn)表的，進(jìn)行嚴(yán)格考核。

3　在做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的前提下，還要做好其他方面的相關(guān)工作

3.1加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員建設(shè)和培訓(xùn)工作，積極引進(jìn)高校畢業(yè)生，充實(shí)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。提前安排好正常財(cái)務(wù)工作，積極組織相關(guān)會(huì)計(jì)人員按時(shí)參加公司內(nèi)部組織的各類(lèi)培訓(xùn)，并適當(dāng)參加社會(huì)上專(zhuān)門(mén)針對(duì)本公司所從事行業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，使之成為能夠獨(dú)當(dāng)一面的綜合性人才，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備工作。

3.2加強(qiáng)對(duì)外交流，通過(guò)各種資源，打通渠道，向行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都是怎么做的，學(xué)習(xí)他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，拓寬財(cái)務(wù)工作思路，拉近和標(biāo)桿企業(yè)的距離。

3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，按規(guī)定確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并配比結(jié)轉(zhuǎn)成本，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)成果經(jīng)得起審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

3.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。要嚴(yán)格執(zhí)行“先預(yù)算后支付”的預(yù)算辦法、加強(qiáng)對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查分析，對(duì)于出現(xiàn)的偏差要找準(zhǔn)原因，提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和資金使用效率。

3.5充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督職能，確保各項(xiàng)費(fèi)用成本支出都在預(yù)算范圍之內(nèi)，尤其是重點(diǎn)監(jiān)控業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，嚴(yán)格經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、下場(chǎng)移交等管理環(huán)節(jié)的管控，確保大額資產(chǎn)的安全完整。對(duì)超預(yù)算的支出要嚴(yán)格審核，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字比準(zhǔn)的，才予支付，否則一律拒絕付款，確保預(yù)算工作的嚴(yán)肅性，切實(shí)提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

3.6嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，全面提升工作質(zhì)量，規(guī)避財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任管理，提升責(zé)任心。

3.7認(rèn)真做好稅賦籌劃工作，嚴(yán)格高度關(guān)注各類(lèi)稅金繳納的合規(guī)性，重點(diǎn)努力做好涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程資料的完備工作，必要時(shí)聘請(qǐng)社會(huì)稅務(wù)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)，幫助公司做好涉稅負(fù)擔(dān)重大的業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)工作一定嚴(yán)格按照公司的各項(xiàng)要求，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)工作質(zhì)量安全隱患，做出具有前瞻性的預(yù)判，針對(duì)財(cái)務(wù)工作中所暴露出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)總結(jié)，在制度、機(jī)制上加以完善，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升保駕護(hù)航。

徐長(zhǎng)良（1978.8～），男，職業(yè)：會(huì)計(jì)師。