王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務(wù)有限公司

我國汽車銷售企業(yè)預(yù)算管理存在的問題及對策

王 燕

遼寧一號車工場汽車銷售服務(wù)有限公司

近年來我國汽車銷售行業(yè)發(fā)展繁榮，尤其是在城市化不斷推進(jìn)之下，汽車銷售額逐年提升。為了不斷促進(jìn)其發(fā)展，應(yīng)該有一個預(yù)算管理制度，本文則主要分析了汽車銷售企業(yè)預(yù)算管理存在的問題以及解決措施。

汽車銷售；企業(yè)預(yù)算；問題；措施

引言

我國的汽車銷售已經(jīng)連續(xù)多年以兩位數(shù)保持著強(qiáng)勁增長，目前，國內(nèi)汽車銷售行業(yè)還處于發(fā)展階段，市場競爭的整體水平還比較低。得益于城鎮(zhèn)化的持續(xù)推進(jìn)和居民生活水平的提升，購車需求重心將從沿海地區(qū)逐步轉(zhuǎn)向中西部地區(qū)和二、三線城市。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的西方國家，幾乎所有的企業(yè)都采用預(yù)算作為管理的控制方法之一，近些年我國也在致力于將預(yù)算管理投入到公司內(nèi)部實施。

1、預(yù)算管理與實踐相結(jié)合

某公司是汽車銷售企業(yè)，自采用全面預(yù)算管理模式以來，該公司十分注重預(yù)算管理與實踐操作相結(jié)合的探究問題，預(yù)算管理在該公司內(nèi)部管理系統(tǒng)中的作用逐步提高。但是，由于在實際操作過程中，該公司每一年度預(yù)算編制以及經(jīng)營環(huán)境在變化，管理層、執(zhí)行層等各個層面也會產(chǎn)生不一樣的意見和想法。針對這些問題，該公司需要改進(jìn)方案，進(jìn)一步做好預(yù)算管理工作。

2、汽車銷售企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

2.1 缺少預(yù)算控制與激勵政策

全面預(yù)算管理工作的本質(zhì)，是一種約束管理工作機(jī)制，如果缺少了預(yù)算控制以及相應(yīng)的激勵機(jī)制，會導(dǎo)致預(yù)算管理工作流于形式。企業(yè)想要完成預(yù)算，對高層企業(yè)來說，大部分的預(yù)算組成部分都是業(yè)績。但是對員工來說，想要在原有基礎(chǔ)上提升業(yè)績，就必須要付出更多的努力、更多的汗水。員工為企業(yè)打工，最基礎(chǔ)的目的就是要賺錢，所以員工額外的付出也是需要回報的。如果企業(yè)構(gòu)建預(yù)算的時候沒有完善相應(yīng)的激勵政策，會嚴(yán)重影響員工日常工作積極性。而且企業(yè)的員工考核、企業(yè)激勵政策也應(yīng)當(dāng)多種多樣，根據(jù)不同員工的實際情況對計劃進(jìn)行優(yōu)化，提升管理效率。

2.2 缺少有效控制手段

全面預(yù)算管理屬于企業(yè)總體規(guī)劃模式的一種具體化、數(shù)量化的理念，并且全面預(yù)算管理所要表達(dá)出的一種經(jīng)濟(jì)活動模式、經(jīng)濟(jì)活動狀態(tài)。在真正的實施過程當(dāng)中，會受到來自各個方面不良因素的影響，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)難以完成。在批準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算的過程當(dāng)中，工作人員必須要構(gòu)建安全有效的預(yù)算控制管理工作機(jī)制，方便工作人員在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題并提出問題，優(yōu)化問題的解決方式，保證預(yù)算可以正常的進(jìn)行。但是從當(dāng)前實際工作情況來看，許多企業(yè)都沒有構(gòu)建專業(yè)化的預(yù)算管理工作制度，預(yù)算執(zhí)行隨意性也比較強(qiáng)，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整不夠嚴(yán)謹(jǐn)，減少了預(yù)算的權(quán)威性以及預(yù)算的嚴(yán)肅性，直至各種工作結(jié)果產(chǎn)生差異之后，才用被動的態(tài)度去接受預(yù)算不能達(dá)標(biāo)的現(xiàn)實。

2.3 無法估測其可操作性

銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實際情況.像生產(chǎn)能力、市場先創(chuàng)等進(jìn)行成本資金的設(shè)定，從而更好地保證其全面預(yù)算管理效果的合理性.當(dāng)企業(yè)沒有按照實際情況進(jìn)行設(shè)定成本資金，就會導(dǎo)致其管理模式的實施與預(yù)計效果出現(xiàn)偏差現(xiàn)象。同時在完善相關(guān)經(jīng)營預(yù)算體系制度的時，受到多種客觀因素的干擾，也會導(dǎo)致其無法估測其可操作性。

2.4 財務(wù)預(yù)算管理制度建設(shè)方面的經(jīng)驗匱乏

就目前情況而言，我國現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理制度建設(shè)方面仍然經(jīng)驗尚淺，使得企業(yè)在實施財務(wù)預(yù)算管理的實際工作中，無法對企業(yè)整體的財務(wù)水平進(jìn)行全面、理性的評估；從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度實施環(huán)境相當(dāng)糟糕，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算報告和財務(wù)預(yù)算實際工作情況出入甚大。與此同時，我國部分企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作缺少必備的實地調(diào)研作為理論支撐。部分企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的隨意性非常大，未能對其進(jìn)行必備的評估考核或監(jiān)督，這直接使我國現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性大大降低，財務(wù)預(yù)算管理本身的監(jiān)管效力也無從發(fā)揮。

2.5 預(yù)算信息系統(tǒng)不夠?qū)I(yè)

第一，預(yù)算管理工作還不夠成熟，制定的預(yù)算指標(biāo)和方法不夠恰當(dāng)，往往會造成預(yù)算與實際不符的問題；第二，企業(yè)沒有加大對預(yù)算過程、執(zhí)行過程的控制力度，個人的預(yù)算指標(biāo)不夠明確。另外，員工或團(tuán)體的業(yè)績評價體系不夠完善，評價內(nèi)容的針對性不強(qiáng)。就評價一線團(tuán)體業(yè)績而言，比較的往往是各團(tuán)體之間的技術(shù)指標(biāo)的大小。這樣容易造成預(yù)算效率低、實踐操控控制力度不大、信息反饋速度慢以及預(yù)算結(jié)果的有效性不強(qiáng)等問題。第三，汽車銷售企業(yè)的員工沒有較高的專業(yè)素質(zhì)、思想陳舊、缺乏經(jīng)驗，導(dǎo)致預(yù)算管理工作進(jìn)度緩慢，造成更多預(yù)算沖突。

2.6 對預(yù)算管理監(jiān)督和考核的力度不夠

在企業(yè)中實行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和考核制度，有利于促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，但是在很多企業(yè)在實際的管理過程中，往往會忽視這兩個方面，有些企業(yè)甚至直接忽略二者，這在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展動力。利用考核制度，可以全面的了解和掌握企業(yè)管理人員和相關(guān)人員的工作情況，再根據(jù)考核的結(jié)果對工作人員進(jìn)行獎勵或者是懲罰，這能夠充分的調(diào)動工作人員的積極性和主動性，提高工作的效率和質(zhì)量。但是這需要結(jié)合相應(yīng)的監(jiān)督體制來進(jìn)行，以免在考核的過程中出現(xiàn)不公平的現(xiàn)象，進(jìn)而降低考核結(jié)果的準(zhǔn)確性。管理部門作為企業(yè)的核心部門之一，一定要對企業(yè)的整個管理過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和考核，具有一定的權(quán)威性和約束力，發(fā)揮出預(yù)算管理的積極作用，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)價值。

3、解決企業(yè)在預(yù)算管理中存在問題的有效措施

3.1 明確主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入

在進(jìn)行收入的整合過程中，董事會在任務(wù)下發(fā)過程中考慮的因素很多，例如，本年度的汽車基本銷售情況、基本供貨商的基礎(chǔ)協(xié)商供貨量、公司明年的戰(zhàn)略規(guī)劃以及市場的基本情況等等，在結(jié)合了以上因素后，董事會對基本車型的市場售價進(jìn)行敲定，然后才能將任務(wù)派發(fā)給經(jīng)理層，經(jīng)理層要進(jìn)行項目經(jīng)理以及財務(wù)人員的碰頭會議，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)車型銷售和市場情況進(jìn)行預(yù)算，最終確定車型和銷售的操作事宜。對于特殊市場動態(tài)要重新提交董事會審核，再研討車型和銷量。由此，才能基本得出主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入預(yù)算。

3.2 明確常規(guī)費用的基本支出

企業(yè)在運營過程中會存在管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營費用等一些列的常規(guī)費用支出，在企業(yè)的預(yù)算編制中要對這些項目進(jìn)行跟蹤。管理費用主要包括薪資、固定資產(chǎn)翻新、差旅費、辦公費等項目，在預(yù)算過程中可以采用與過往數(shù)據(jù)對比的方法，另外對于整體企業(yè)的管理費和房租按照合同執(zhí)行即可。經(jīng)營費用主要包括可控和不可控費用。不可控費用指的是傭金等隨銷量變動而變動的費用，相關(guān)人員結(jié)合公司制定的政策進(jìn)行預(yù)算即可；可控費用指的是基礎(chǔ)管理費用和廠房租賃等，只要進(jìn)行基礎(chǔ)的同比增量和具體合同執(zhí)行即可。財務(wù)費用主要包括手續(xù)的基礎(chǔ)雜費和貸款的相應(yīng)利息等，對于利息要根據(jù)資金缺口進(jìn)行相應(yīng)的合理化確定。除此之外，對于其他非主營業(yè)務(wù)的支出和收入進(jìn)行預(yù)算時，財務(wù)人員要進(jìn)行經(jīng)營結(jié)果的明細(xì)制定，從公司的經(jīng)營和發(fā)展層面進(jìn)行判斷和評估。

3.3 認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立全面預(yù)算分析制度

針對預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行認(rèn)真分析，例如：上海大眾汽車銷售企業(yè)設(shè)立了預(yù)算委員會，委員會的設(shè)立提高了全員的預(yù)算意識、對預(yù)算管理這一職能起到了積極的作用。預(yù)算委員會的會議內(nèi)容包括對月度、季度預(yù)算執(zhí)行情況的分析總結(jié)、各部預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋。

3.4 全員參與預(yù)算管理

全員參與預(yù)算管理，是當(dāng)前企業(yè)想要更好的發(fā)展所必須要做到的一個環(huán)節(jié)。因為企業(yè)日常發(fā)展過程中所有環(huán)節(jié)都是由企業(yè)內(nèi)部工作人員去完成的，所以讓全員都參與到企業(yè)預(yù)算編制、預(yù)算控制以及預(yù)算實行中，可以更好的為企業(yè)預(yù)算管理提供建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息更好的交流，提升企業(yè)預(yù)算管理科學(xué)性、預(yù)算管理操作性。企業(yè)還可以利用多種方式同時落實預(yù)算管理，使用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站以及知識競賽等模式，對企業(yè)的全面預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，讓企業(yè)的員工可以更加深入、徹底的認(rèn)識到企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性，讓企業(yè)全面預(yù)算管理完成情況和各個工作人員自身利益相關(guān)聯(lián)。

3.5 加強(qiáng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算考核制度

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)對預(yù)算考核加以重視為了讓預(yù)算管理工作得以順利的實施，建立相關(guān)的績效考核機(jī)制是必要的途徑之一，預(yù)算管理工作在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部中運行的時間較晚，相關(guān)的體制還不夠成熟，多數(shù)預(yù)算管理人員對此不是很有經(jīng)驗，甚至缺乏正確的認(rèn)識，使得預(yù)算管理難以在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部中運行，因此需要建立完整有效的績效考核機(jī)制，使得預(yù)算管理人員能夠嚴(yán)格的按照相關(guān)的制度來進(jìn)行業(yè)務(wù)的執(zhí)行。例如：對所有的管理人員都采用績效考核制度，對于沒有按照制度辦事的管理人員給予通報批評，促使所有員工嚴(yán)格的按照相關(guān)制度來辦事，或是采用不同的方法來對員工進(jìn)行考核，這種制度在一定的程度上激發(fā)了員工工作的積極性，有利于推動培訓(xùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理制度的有效實施

4、結(jié)語

總之，汽車銷售企業(yè)只要樹立正確的預(yù)算管理理念，遵循預(yù)算管理工作最基本的原則和理念，結(jié)合企業(yè)自身長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略選擇合理的全面預(yù)算編制程序，對預(yù)算進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，建立信息化的預(yù)算考核體系，將互聯(lián)網(wǎng)這一新興操作工具使用到企業(yè)預(yù)算管理中來，就能夠提高企業(yè)的預(yù)算管理水平、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的管理目標(biāo)從而產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

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