摘 要 資金管理制度為企事業(yè)單位完善籌資、現(xiàn)金、銀行存款、資金使用、資金預(yù)算等管理提供了制度保障，對(duì)企事業(yè)單位的運(yùn)行至關(guān)重要。本文通過(guò)分析現(xiàn)存資金管理制度發(fā)現(xiàn)，其存在一些弊端，必須對(duì)這些弊端認(rèn)真對(duì)待，采取創(chuàng)新路徑，提升資金管理制度的適用性。

關(guān)鍵詞 資金管理制度；創(chuàng)新

一、引言

資金管理制度是目前我國(guó)企業(yè)使用頻率較高的財(cái)務(wù)制度之一，涉及到企業(yè)的籌資、資金運(yùn)用等行為。企業(yè)依托資金管理制度來(lái)完善企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，一方面保證企業(yè)的資金運(yùn)行，另一方面最大限度的提高資金使用的效率，發(fā)揮資金的最大作用。從資金管理制度的構(gòu)成來(lái)看，主要有5個(gè)制度體系，一是籌資管理制度，對(duì)企業(yè)涉及到的籌資計(jì)劃、籌資審核、籌資檢查和考核等進(jìn)行了規(guī)范；二是現(xiàn)金管理制度，重點(diǎn)規(guī)范企事業(yè)單位的現(xiàn)金使用、現(xiàn)金額度、現(xiàn)金管理等活動(dòng)；三是銀行存款管理制度，聚焦于為企事業(yè)單位的銀行賬戶、銀行結(jié)算等提供規(guī)范；四是資金使用審批制度，分別對(duì)審批方法、支付程序進(jìn)行了引導(dǎo)；五是資金預(yù)算制度，重點(diǎn)對(duì)資金預(yù)算、預(yù)算外資金的使用進(jìn)行了規(guī)范。

二、現(xiàn)存資金管理制度存在的弊端

總體來(lái)看，現(xiàn)企事業(yè)單位使用的資金管理制度還不能滿足需求，存在一定的弊端，大致如下：

（一）資金管理制度低下

我國(guó)的資金管理制度制定時(shí)間是上個(gè)世紀(jì)90年代，距今已有近20年的時(shí)間，雖然經(jīng)過(guò)幾次修改，但是總體看來(lái)，資金管理制度地下，這給企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了一定的安全隱患。一方面會(huì)讓企業(yè)之間形成資金借用的高峰期，企業(yè)不注重單位的資金管理，甚至企業(yè)管理者私自挪用資金，導(dǎo)致壞賬累累。

（二）資金管理制度的完善性有待提高

總的來(lái)看，5大板塊的資金管理制度雖然能夠滿足企事業(yè)單位的資金管理工作所能夠涉及到的內(nèi)容，但是具體細(xì)節(jié)而言，資金管理制度還有待提升。如在現(xiàn)金管理制度中，雖規(guī)范了規(guī)范企事業(yè)單位的現(xiàn)金使用、現(xiàn)金額度、現(xiàn)金管理等活動(dòng)，但是在這些活動(dòng)中，沒(méi)有監(jiān)督機(jī)制，會(huì)讓企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）缺少了審計(jì)的相關(guān)制度

審計(jì)對(duì)于任何企事業(yè)單位而言，都是非常重要的，能夠?yàn)槠笫聵I(yè)單位規(guī)范資金管理進(jìn)行倒逼，同時(shí)能夠?yàn)橐?guī)范單位的操作提供指導(dǎo)。但是在當(dāng)前的資金管理制度中，并沒(méi)有加入相應(yīng)的審計(jì)制度，會(huì)讓一些原本抵觸第三方審計(jì)的企事業(yè)單位有機(jī)可乘。同時(shí)缺少審計(jì)相關(guān)制度，不利于推進(jìn)審計(jì)工作，更不利于培養(yǎng)專業(yè)審計(jì)人員。

三、資金管理制度創(chuàng)新路徑

要加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的重視，緩解其存在弊端給企事業(yè)單位實(shí)施資金管理帶來(lái)的困擾，著力進(jìn)行資金管理制度的創(chuàng)新，具體參考有以下3點(diǎn)：

（一）論證創(chuàng)新，著力提高資金管理制度水平

要改變當(dāng)前使用的資金管理制度水平偏低的問(wèn)題，需要形成從上到下的論證體系，從多個(gè)方面和層次加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的相關(guān)論證。在每個(gè)細(xì)制度的制定過(guò)程中，舉辦全方位的論證會(huì)，邀請(qǐng)各行各業(yè)的專家為制度的創(chuàng)新提意見(jiàn)，并按照專家的意見(jiàn)，對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善。同時(shí)還要在特定的時(shí)間舉行資金管理制度的論證，要根據(jù)不同市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)行資金管理制度的修改，提高整體的資金管理制度實(shí)用性。

（二）細(xì)則創(chuàng)新，提高資金管理制度完善性

在當(dāng)前很多資金管理制度的細(xì)則還不是特別清晰，還有一些需要進(jìn)行完善的地方并沒(méi)有進(jìn)行完善，以至于給一些企事業(yè)單位的資金管理留下了一定的漏洞，滋生違法違紀(jì)行為。因此要加強(qiáng)在資金管理制度的實(shí)施細(xì)則中的創(chuàng)新工作，提高資金管理制度的完善性。一方面，可以在國(guó)家管理部門，設(shè)立專門的資金管理制度制定部門，通過(guò)他們?nèi)粘?duì)具體的資金管理實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修改，琢磨，提高修改資金管理制度實(shí)施細(xì)則的頻率；另一方面，要依托企事業(yè)單位的反饋意見(jiàn)，重點(diǎn)對(duì)相關(guān)的資金管理制度進(jìn)行細(xì)則創(chuàng)新，創(chuàng)新實(shí)施的方式、路徑和范圍，讓其滿足企事業(yè)單位的發(fā)展需求。

（三）審計(jì)創(chuàng)新，倒逼資金管理制度效果提升

傳統(tǒng)的審計(jì)未被納入到資金管理制度中，這給資金制度的完善、管理效果帶來(lái)了一定的隱患。因此要在資金管理制度創(chuàng)新中，引入審計(jì)制度，一方面給企事業(yè)單位形成倒逼，讓其主動(dòng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行資金管理，另一方面能夠讓相關(guān)的審計(jì)人員得到重視，有利于培養(yǎng)出更多的審計(jì)人才。同時(shí)，還能夠讓企事業(yè)單位在面臨國(guó)家審計(jì)局檢查的時(shí)候，順利過(guò)關(guān)，不給企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)任何的損失。

四、結(jié)論

全文通過(guò)對(duì)資金管理制度進(jìn)行全面的分析和研究，共得出了以下3點(diǎn)結(jié)論：

一是資金管理制度非常重要，對(duì)企事業(yè)單位推行規(guī)范化的資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理有著強(qiáng)大的指引性，要的到更多層面的重視。

二是當(dāng)前使用的資金管理制度存在一定的弊端，表現(xiàn)在管理制度低下、完善性有待提高和缺少審計(jì)制度等3個(gè)層面。

三是在充分考察資金管理制度面臨的弊端之后，要從3個(gè)方面進(jìn)行資金管理制度的創(chuàng)新，分別是進(jìn)行資金管理制度的整體提高、完善性創(chuàng)新和引入相應(yīng)的審計(jì)制度等路徑。

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作者簡(jiǎn)介：

張嵐，性別：女，出生年月1966年4月，籍貫：安徽省無(wú)為縣，學(xué)歷：在職研究生，研究方向：政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，職稱會(huì)計(jì)師，工作單位：中國(guó)船級(jí)社武漢分社。