韓知音

摘要：企業(yè)財務(wù)資金管理是企業(yè)管理的重點內(nèi)容。目前來說，我國企業(yè)在財務(wù)資金管理方面提升空間仍然較大。筆者在本文中將分析企業(yè)財務(wù)資金管理的現(xiàn)狀，并提出若干建議，以供讀者參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù) 資金 管理

一、企業(yè)財務(wù)資金管理的定義和內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)管理過程中，資金管理是指對企業(yè)的資金進(jìn)行計劃，控制和監(jiān)督的過程。一般來說，企業(yè)的財務(wù)資金管理包括固定資金管理，流動資金管理，以及專項資金管理，這三部分構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)資金管理的主體。在企業(yè)財務(wù)資金管理的過程中，其主要的工作內(nèi)容是對資金進(jìn)行投資決策和計劃，建立起資金使用規(guī)范和流程。在財務(wù)管理的過程中，資金的管理是其關(guān)鍵，通過對資金進(jìn)行責(zé)任制下的分管，以達(dá)到有效檢查和監(jiān)督資金使用情況的目的。

二、企業(yè)財務(wù)資金管理現(xiàn)狀

經(jīng)濟的快速發(fā)展，迅速地擴大了企業(yè)的資金和生產(chǎn)規(guī)模，但是企業(yè)的管理水平并沒有得到提升。相比于快速增長的資金規(guī)模，企業(yè)的財務(wù)管理制度已經(jīng)滯后。對于企業(yè)擴大后形成的母子公司，集團公司來說，完善企業(yè)財務(wù)資金管理已經(jīng)成為了現(xiàn)實問題。通過分析企業(yè)財務(wù)資金管理的情況，主要有以下幾方面的不足：

（一）存在賬實不符

目前來說，企業(yè)在財務(wù)資金管理方面賬實不符的現(xiàn)象普遍。一般來說，企業(yè)在進(jìn)行年終總結(jié)時，其賬面上的利潤往往非常亮眼。但是實際上夸大利潤的現(xiàn)象很普遍，甚至有些企業(yè)的真實情況是虧損。年終報表做得好看，已經(jīng)成為了企業(yè)間公開的秘密。賬實不符的現(xiàn)象反映了企業(yè)在信息控制上的不足，信息不透明，不公開，摻雜假信息等，這些都造成了企業(yè)對自身經(jīng)營情況的不了解。另外，企業(yè)的各部門只從自身利益出發(fā)，資金使用和上報不規(guī)范，有意瞞報等情況都進(jìn)一步加劇了企業(yè)財務(wù)資金管理賬實不符的程度。

（二）管理力度不足

對于企業(yè)財務(wù)資金管理來說，各企業(yè)的決策層都給予了高度的重視。但是一些企業(yè)的決策者由于自身缺乏財務(wù)管理的專業(yè)素養(yǎng)，對資金的使用和價值認(rèn)識度不足，對資金的時間價值和現(xiàn)金流量的管理力度不足，造成企業(yè)在資金使用和流動上的掣肘。比如，有些企業(yè)的經(jīng)營決策者只重視資金的流動方向，忽視了對企業(yè)經(jīng)營成本的控制。過于重視利潤，反而忽視了資金管理的現(xiàn)象也有很多。實際上，決定企業(yè)項目盈利空間的大小的因素里，成本非常關(guān)鍵。成本的控制涉及到了各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本消耗和支出，在這方面的管理上，成本控制要制訂詳細(xì)的獎罰措施，嚴(yán)控成本，實現(xiàn)最大化的利潤空間。

（三）監(jiān)督控制不足

由于企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面的監(jiān)督和控制不足，所以資金的實際使用情況混亂，得不到監(jiān)管，也沒有及時的糾偏措施，造成企業(yè)資金體外循環(huán)現(xiàn)象普遍。由于監(jiān)督工作流于形式，所以內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的舞弊空間大，內(nèi)部員工借職權(quán)機會把企業(yè)的資金外借挪用。個別領(lǐng)導(dǎo)用企業(yè)的錢來亂投資，亂開支，企業(yè)資金管理公私不分。再加上資金使用的反饋機制未完善，企業(yè)的資金使用混亂情況得不到改善。當(dāng)市場產(chǎn)生變化時，企業(yè)在資金方面的應(yīng)變非常被動，很容易造成企業(yè)資金鏈緊張，甚至資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)。

三、完善企業(yè)財務(wù)資金管理的手段

（一）體制與機制

在企業(yè)財務(wù)資金管理中，要建立起資金的管理體制和運營機制。一方面要對資金的使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。首先要對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行分析，以企業(yè)所在的行業(yè)為基礎(chǔ)，設(shè)定流動資金的比重。其次，在流動資金的比重之上，對企業(yè)各部分進(jìn)行內(nèi)部資金比重的分配，設(shè)定好各部門能使用的最大流動資金額度，提高企業(yè)對資金的管理力度。資金的籌措方面，目前來說，資金的管理中，資金籌措地位重要。因為資金越雄厚，企業(yè)的發(fā)展空間和機遇越多。所以在完善企業(yè)財務(wù)資金管理體制時，在資金籌措中要做好資金總量預(yù)測和籌資方式選擇兩個工作。一般來說，預(yù)測企業(yè)資金總量的方法多樣，企業(yè)可以從往年財務(wù)資金流動上分析，結(jié)合行業(yè)發(fā)展和自身企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行計算等。而在企業(yè)的資金籌措方法上，可以選擇發(fā)行股票、債券，商業(yè)投資等各種方式。但其重點在于，一定要把企業(yè)的信譽放在第一位，不論籌資額度多少，都要做好科學(xué)的事前、事中、事后的資金控制工作。企業(yè)的財務(wù)資金管理體制應(yīng)建立在企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)基礎(chǔ)分析之上，配合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制訂出科學(xué)合理的財務(wù)管理機制。

（二）強化意識

強化資金管理意識的重點在于提高企業(yè)決策層對于資金的時間價值意識，順應(yīng)市場變化，調(diào)整企業(yè)資金運用，規(guī)避可能的資金風(fēng)險。同時，強化企業(yè)的現(xiàn)金流量意識，對企業(yè)發(fā)展的各階段需要的現(xiàn)金流量進(jìn)行計算。對企業(yè)的盈余分配進(jìn)行管理，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)投資人，債權(quán)人，企業(yè)職工等各方面的利益需求，為企業(yè)的未來發(fā)展預(yù)留資金儲備，強化企業(yè)財務(wù)管理意識。強化意識也體現(xiàn)在對企業(yè)資金管理的統(tǒng)一化，建立起財務(wù)預(yù)算體制，對企業(yè)所有的資金實行集中管理，集中監(jiān)控，減少或者消除企業(yè)可能的財務(wù)職權(quán)舞弊空間。資金的流動方向和數(shù)額要符合企業(yè)的財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，強調(diào)現(xiàn)金流量，強調(diào)現(xiàn)金為王，保證企業(yè)的資金流動健康有序，并以此為依據(jù)對企業(yè)各部門的資金管理進(jìn)行監(jiān)管和獎懲。

（三）加大力度

對于企業(yè)來說，資金的管理不僅涉及到企業(yè)的整體運營，同時資金也是企業(yè)發(fā)展的命脈。目前來說，企業(yè)由于資金管理水平不高，在進(jìn)行投資決策時客觀性不足，科學(xué)性不足，資金流向未得到跟進(jìn)，甚至出現(xiàn)以借新債來補舊債的情況。企業(yè)對于自身的資金使用情況不了解，在制訂資金使用計劃時，腦子一熱，桌子一拍，新項目新計劃馬上投入建設(shè)。資金投入后，由于管理水平低下，造成企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)困難。另外，企業(yè)的資金管理水平中，內(nèi)部賬戶管理混亂的現(xiàn)象也很普遍。比如說資金規(guī)模大的很多企業(yè)下設(shè)的分公司，子公司很多，這類分公司都會另設(shè)一個自己的賬簿。由于資金管理不足，分公司為了自身發(fā)展壯大，會不斷向母公司申請撥款，申請更多的資金配置。而有些分公司由于資金管理不善，陷入財務(wù)困境，也會伸手向母公司請求撥款。子公司眾多，資金管理運營各不相同，資金管理混亂，整個公司的資金動向難以監(jiān)測。

對于這種現(xiàn)象，企業(yè)在完善資金管理時，要實行統(tǒng)一財務(wù)軟件管理，建立集團和公司內(nèi)部的統(tǒng)一財務(wù)操作平臺。企業(yè)所有的資金動向都要實時反饋到平臺之上，使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，對財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)資金管理培訓(xùn)。要求企業(yè)財務(wù)決策透明化，公開化，財務(wù)管理要逐步過渡到ERP技術(shù)。推行電子財務(wù)單據(jù)，使用電子密碼，電子轉(zhuǎn)賬撥款，對財務(wù)平臺的各項數(shù)據(jù)從財務(wù)預(yù)算到財務(wù)結(jié)算都要賬實相符。同時，在企業(yè)財務(wù)資金管理方面，設(shè)立專崗進(jìn)行監(jiān)督，對此崗位人員制訂績效目標(biāo)，防止其不作為，慢作為。形成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理的有效監(jiān)督機制，強化財務(wù)管理不相容崗位間的設(shè)置。另外，對于企業(yè)的決策層，也要實行財務(wù)績效考核體制，對每一個決策和項目分工都要明確到人，實行責(zé)任追究制。通過提高財務(wù)資金管理的犯錯成本，來實現(xiàn)公司員工的財務(wù)自覺性，加強法律法規(guī)宣傳培訓(xùn)，進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)方面的資金管理能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，對于企業(yè)來說，完善企業(yè)的財務(wù)資金管理重點在于提高企業(yè)對于資金信息的掌握程度，提高企業(yè)管理層對資金管理的意識和能力。同時，強化企業(yè)資金管理的監(jiān)督和控制手段，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金利用率。以此為基礎(chǔ)，結(jié)合行業(yè)趨勢和企業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行資金的管理，在企業(yè)內(nèi)部推行統(tǒng)一的財務(wù)軟件，統(tǒng)一企業(yè)各個賬戶的管理，把財務(wù)資金管理與業(yè)務(wù)往來掛鉤，從而達(dá)到提高企業(yè)財務(wù)資金管理水平的目的。

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