摘 要：從世界上第一家商業(yè)銀行成立時起，緊隨而來的就是層出不窮的財務(wù)風(fēng)險。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的腳步，銀行財務(wù)風(fēng)險的爆發(fā)也愈演愈烈，也朝著全球化發(fā)展。隨著我國加入WTO，金融行業(yè)的對外開放程度不斷加大，也使我國商業(yè)銀行的各種弊端不斷凸顯，使銀行業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，其財物安全也受到巨大威脅。與其他企業(yè)相比，商業(yè)銀行資金運營管理尤為重要，他的安全關(guān)系到整個金融市場，因此我們應(yīng)保證銀行資金的運營安全，建立全面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，為了在競爭日益激烈的環(huán)境中求得生存，通過預(yù)警系統(tǒng)對銀行財務(wù)風(fēng)險實施全面的監(jiān)控。通過對銀行財務(wù)風(fēng)險的特點與起因進(jìn)行研究，闡述了當(dāng)前銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的缺點與不足，并提出合理建議，希望能夠達(dá)到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的目的，提高我國商業(yè)銀行的競爭水平。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警

一、引言

截止2014年底，我國商業(yè)銀行數(shù)量已達(dá)八百多家，僅五大商業(yè)銀行資產(chǎn)總額已占銀行總資產(chǎn)的42.1%。到2015年商業(yè)銀行總資產(chǎn)為150.94億萬元，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的比例為77.7%。由此可見，商業(yè)銀行已成為我國銀行業(yè)的主要力量，為我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行及快速發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加深，我國金融業(yè)的對外開放程度不斷擴(kuò)大，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行的不確定性風(fēng)險也逐步擴(kuò)大，特別是經(jīng)過二零零八金融危機(jī)及一零年歐債危機(jī)的沖擊，國際金融增速也逐步放緩。因此，一旦我國商業(yè)銀行產(chǎn)生風(fēng)險，將對我國的經(jīng)濟(jì)運行及發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。在市場化進(jìn)程不斷加快步伐的環(huán)境下，商業(yè)銀行如果想要規(guī)避風(fēng)險，如何進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警變得尤為重要。因此，我國應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究，努力防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

二、上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論

1.上市商業(yè)銀行的界定

商業(yè)銀行是以盈利為目的，通過多種金融負(fù)債籌集資金，并且以多種金融資產(chǎn)作為經(jīng)營對象的金融機(jī)構(gòu)。他也是具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。具有吸收存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)及其他中間業(yè)務(wù)的功能。不同于一般企業(yè)，商業(yè)銀行以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債作為主要經(jīng)營對象，獲取利潤。與一般的銀行相比，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)種類和服務(wù)對象方面也更加廣泛。

2.上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分析

（1）上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的特征

截至目前，我國上市商業(yè)銀行共有十六家，他作為一種特殊的企業(yè)，與其他企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征相差較大，特征如下：

①客觀性：商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的存在伴隨經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展而增多，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，所以它的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。我們通過對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測雖然不能完全化解所面臨的財務(wù)風(fēng)險，但仍可以通過一系列措施化解財務(wù)風(fēng)險使其損失降到最低。

②多變性：在經(jīng)濟(jì)活動中。經(jīng)濟(jì)形勢、活動對象并不是一成不變的，這些因素難以控制導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險千變?nèi)f化，因此，應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控。

③可控性：通過對商業(yè)銀行各項活動及財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測，從而降低其出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的可能性，并對相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險采取措施，達(dá)到化解風(fēng)險的目的。

④擴(kuò)散性：銀行各部門工作是相通的，所涉及的范圍也較廣，一旦一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能引發(fā)信用危機(jī)，從而影響到整個金融體系，給國家經(jīng)濟(jì)帶來巨大危害。

（2）上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的分類

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險存在的主要原因是銀行日常資金的流動造成，根據(jù)商業(yè)銀行的實際情況及理論基礎(chǔ)將其財務(wù)風(fēng)險分為資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、管理能力風(fēng)險、資產(chǎn)安全風(fēng)險，盈利性風(fēng)險以及流動性風(fēng)險。

3.上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

（1）上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的程序

一是尋找財務(wù)預(yù)警產(chǎn)生的源頭；二是分析財務(wù)預(yù)警在警情發(fā)生非正常變化是所產(chǎn)生的征兆。這是財務(wù)預(yù)警體系中的重要環(huán)節(jié)之一；三是監(jiān)測并對警情所發(fā)生的判定程度進(jìn)行預(yù)報，此稱為警度預(yù)報，并通過精度確定警限的區(qū)域；四是通過對警情、警兆、警度的確定建立預(yù)警模型；五是擬定排除警情的對策。

三、我國上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險研究

目前對于經(jīng)濟(jì)增長來說，未來經(jīng)濟(jì)增長動力不足，金融市場持續(xù)動蕩，國際金融形勢對于商業(yè)銀行來講是一項嚴(yán)峻的考驗。本文主要針對上市商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險，以流動性風(fēng)險和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險為例進(jìn)行了如下分析。

1.流動性風(fēng)險現(xiàn)狀

根據(jù)以下數(shù)據(jù)，可以觀察出我國商業(yè)銀行在2014年的流動性指標(biāo)。

截止2014年末，我國商業(yè)銀行流動性比率為46.44%，與上季末相比減少2.09%，存貸比為65.09%，比上季末有所增加而人民幣超額備付率也有所增加。根據(jù)數(shù)據(jù)表明，我國商業(yè)銀行流動性寬裕，流動體系也趨于平穩(wěn)狀態(tài)。此外，對于資產(chǎn)方面而言，由于資產(chǎn)導(dǎo)致的流動性風(fēng)險是由于上市商業(yè)銀行的資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)而影響籌資的來源，繼而沒有能力及時償還對外債款，因而讓銀行產(chǎn)生的風(fēng)險。

2.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險

從上述數(shù)據(jù)來看，2014年我國不良貸款余額呈上漲趨勢，不良貸款率也隨之增加，針對此風(fēng)險，商業(yè)銀行都增加了其貸款損失準(zhǔn)備，即便如此，撥備金覆蓋率仍然偏高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銀監(jiān)會150%的監(jiān)管規(guī)定，雖然是出于防范風(fēng)險，謹(jǐn)慎經(jīng)營的目的，但是如果撥備金過高，也會導(dǎo)致一系列的風(fēng)險。根據(jù)上面兩個方面的分析，可以看出我國上市商業(yè)銀行在發(fā)展中存在某些問題，但是其資本狀況基本符合銀監(jiān)會的標(biāo)準(zhǔn)與要求。

四、上市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型

1.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建

（1）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建原則

對上市商業(yè)銀行預(yù)警模型有效性起著至關(guān)重要作用的是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選取，通過與商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的自身特點進(jìn)行結(jié)合，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)有以下原則：

①多層次原則。

②全面性原則。作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)所反映的信用狀況需全面準(zhǔn)確，以便防止預(yù)警結(jié)果失真。

③合理性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建應(yīng)保持在合理水平，并結(jié)合考慮商業(yè)銀行當(dāng)下特點。

④突出性原則。在選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)時應(yīng)優(yōu)先選取對整體風(fēng)險貢獻(xiàn)大的指標(biāo)。

⑤成本效益性原則。滿足財務(wù)風(fēng)險預(yù)警構(gòu)建的指標(biāo)有很多，但有些指標(biāo)的獲得需要大量人力物力，所以，應(yīng)相對于成本較高的指標(biāo)應(yīng)選擇相對成本較低的指標(biāo)。

（2）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)分類

按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定及財務(wù)預(yù)警指標(biāo)相關(guān)構(gòu)建原則，將財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)分為五類，包括：資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險及管理水平風(fēng)險。

2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析方法

（1）因子分析法

因子分析法由20世紀(jì)初卡爾.皮爾遜和查爾斯.斯皮爾曼提出的分析方法發(fā)展外而來，并經(jīng)過瑟斯頓研究成熟。他是在許多指標(biāo)中選出變量，再根據(jù)變量的相關(guān)程度尋找變量關(guān)聯(lián)性的一種統(tǒng)計方法。同類因子越多，相關(guān)性越高，同類分子越少，相關(guān)程度越小。所以因子分析法的基礎(chǔ)是變量的相關(guān)性。

（2）Logistic回歸預(yù)警模型

Logistic回歸預(yù)警模型的重要目標(biāo)是觀察分析目標(biāo)對象的條件概率。它以概率函數(shù)為基礎(chǔ)，在對多元正態(tài)分布假設(shè)不作要求的情況下使用極大值估計法估計參數(shù)值，并通過運算求取某數(shù)值的概率，判斷出企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)狀況，并以此來進(jìn)行預(yù)警。

五、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警及防范

從以上對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型來看，導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因包括許多方面，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警已是商場銀行必不可少的一項工作，如何防范也成為銀行面對風(fēng)險的一項重要舉措。面對資本充足性，應(yīng)對于商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實施戰(zhàn)略投資，積極吸引外資參股，建立存款保險制度，以此提高商行的資本充足性及風(fēng)險抗擊性。面對信用風(fēng)險的現(xiàn)狀，不僅要優(yōu)化銀行資本的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，還要加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)的信用審查，最大限度的防止其信貸危機(jī)的發(fā)生。此外，應(yīng)大力發(fā)展銀行的中間業(yè)務(wù)，建立符合銀行運營及發(fā)展的營運機(jī)制，促使其防范經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。流動性風(fēng)險是我國銀行財務(wù)風(fēng)險當(dāng)中主要的風(fēng)險，其主要體現(xiàn)在資產(chǎn)與負(fù)債的供給，因此應(yīng)該科學(xué)、合理的配置資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)，并且銀行監(jiān)管部門、政府及商業(yè)銀行自身都要加強(qiáng)風(fēng)險流動性的管理意識，加強(qiáng)反防范管理。

六、建議

中國是世界上最大的發(fā)展中國家，其發(fā)展在國際上起著舉足輕重的作用。改革開發(fā)30年以來，即使我國銀行業(yè)沒有爆發(fā)大規(guī)模的金融危機(jī)，但是存在有大量不良資產(chǎn)是一個不爭的事實。而且，各種經(jīng)濟(jì)問題也一步步凸顯出來。事實表明，我國銀行的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)演化為存在于整個銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。目前，我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為穩(wěn)定，許多方面的問題還沒有完全凸顯出來，但是，一旦我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境遭受動蕩，所造成的危機(jī)是不可估量的。因此我國商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)管，把風(fēng)險因素保持在可控范圍之內(nèi)，建立負(fù)有規(guī)模的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系和防范對策，讓我國商業(yè)銀行保持在較為穩(wěn)定的發(fā)展趨勢，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。針對商場銀行業(yè)的發(fā)展，筆者有如下幾點建議：

1.建立銀行資料數(shù)據(jù)庫，進(jìn)一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，在更廣的范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)預(yù)警的研究。

2.加大對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的研究，將多種方法運用到我國財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究與實驗中，盡可能的構(gòu)建更加全面與完善的預(yù)警模型。

3.聯(lián)系理論與實際，加強(qiáng)模型應(yīng)用性的研究并運用于實際當(dāng)中，為我國商業(yè)銀行的內(nèi)控和審計提供指導(dǎo)。

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作者簡介：馬小函（1995.02- ），女，漢族，重慶市巫溪縣人，長江師范學(xué)院財經(jīng)學(xué)院在讀本科