張成宏

摘要：企業(yè)資金管理要以現(xiàn)金流管理為基礎(chǔ)，以預(yù)算管理為抓手，通過資金集約化管理手段，利用好國際、國內(nèi)兩個“資金池”，提高企業(yè)集團整體資金使用效率；同時，要拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，在降低融資成本的同時，提高融資計劃與資金使用計劃的有效銜接，管控好融資規(guī)模；另外，資金管理要做好風(fēng)險管理工作，才能確保資金安全。

關(guān)鍵詞：資金 管控 融資 風(fēng)險

我們經(jīng)常聽到“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”。然而，如何加強資金管理工作，進一步提高企業(yè)集團整體資金管理水平，不斷優(yōu)化資金運營管理能力，強化資金管理手段和風(fēng)險管理意識，為企業(yè)核心競爭力再上新臺階提供持續(xù)資金保障是每個企業(yè)所面臨的重要課題。

就目前企業(yè)集團的資金管理來說，除了傳統(tǒng)意義上的銀行賬管理、貨幣資金流入流出管理，還包括票據(jù)管理、融資管理、擔(dān)保管理、外匯業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理等。下面，筆者就如何做好企業(yè)集團資金管理談幾點看法。

一、加強現(xiàn)金流管理，提高資金管控和運營能力，確保經(jīng)營活動凈流量年度目標(biāo)如期實現(xiàn)

高度重視企業(yè)資金流管理，強化“現(xiàn)金為王”理念。各部門及企業(yè)要加強資金源頭管理，強化“開源節(jié)流”意識，要將資金回籠、資金占用、使用效益等指標(biāo)納入對相關(guān)責(zé)任人的考核體系中，尤其是在目前實體經(jīng)濟活力不足、資金緊張的情況下，要嚴(yán)格明確資金回籠、管理、使用的主體責(zé)任，督促銷售部門加大結(jié)算和債權(quán)清收力度，督促采購、物資管理等部門加大物資采購效率，降低“兩金”對資金的占用，牢固樹立“現(xiàn)金為王”理念；同時，合理安排、使用資金，確保經(jīng)營活動收支平衡，提高經(jīng)營活動現(xiàn)金流的充裕度，確保經(jīng)營活動凈流量目標(biāo)如期實現(xiàn)。

強化資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照“以收定支”原則使用資金，將資金預(yù)算管理融入資金管理的全過程，重視資金預(yù)算的過程控制，加大資金預(yù)算管理的考核力度；要通過加強和完善預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系建設(shè)，將預(yù)算管理真正變成資金管理的重要工具和抓手，確保資金預(yù)算管理目標(biāo)落到實處。

加強現(xiàn)金流基礎(chǔ)管理工作，企業(yè)集團要加強對下屬成員單位資金管理基礎(chǔ)工作的檢查、指導(dǎo)，重點關(guān)注基層核算單位的基礎(chǔ)管理工作，要在規(guī)范現(xiàn)金流核算基礎(chǔ)上，提高各項資金管理基礎(chǔ)工作及資金管控能力。

強化企業(yè)總部資金管控能力，提高資金集中管理能力。總部要以“規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”為核心目標(biāo)，努力提高資金歸集水平，優(yōu)化資金配置和調(diào)控能力，盤活內(nèi)部存量資金，加大內(nèi)部資金調(diào)劑周轉(zhuǎn)力度，提高整體資金運行效益。另外，要推動建立企業(yè)資金管理共享平臺，在資金集中管理基礎(chǔ)上，實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一票據(jù)管理、統(tǒng)一風(fēng)險管理等資金統(tǒng)一管控能力。

二、強化資金集約化管理，努力拓寬資金集中管理的深度和范圍

隨著國家“一帶一路”的推進實施，更多的企業(yè)將實現(xiàn)跨國經(jīng)營，因此，在進一步提高國內(nèi)資金集約化管理的深度的同時；要努力提高國際業(yè)務(wù)資金的統(tǒng)一管控能力，加強對境外資金的調(diào)控能力，擴大資金集中的范圍。通過不斷完善高度集中、統(tǒng)一管理的資金管理體系，利用好企業(yè)集團國內(nèi)、國外兩個“資金池”作用，努力實現(xiàn)互聯(lián)互通，提高整體資金使用效率。

三、拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本

這些年來，融資渠道單一、融資成本高、融資難一直是困擾企業(yè)的一個難題，隨著國家金融改革的大力推進，企業(yè)可以使用的融資工具、融資手段日益豐富。

要在傳統(tǒng)融資渠道基礎(chǔ)上，積極研究創(chuàng)新融資模式，尤其是要綜合運用一攬子金融手段來解決企業(yè)融資問題，如信用證、應(yīng)付賬款保理、賣方信貸等，拓寬資金來源渠道，降低融資成本。

要充分利用好境外融資手段，當(dāng)然，在降低融資成本的同時，要注意匯率風(fēng)險防范。

要認(rèn)真做好融資計劃和資金安排計劃的有效銜接，提高內(nèi)部資金配置能力，避免資金閑置，提高資金使用效率，降低財務(wù)費用在成本費用中的比重。

四、強化資金風(fēng)險管理，提高風(fēng)險防范能力

加強資金鏈風(fēng)險管理。建立資金管理內(nèi)部控制制度，加強對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)資金的監(jiān)督檢查，嚴(yán)控現(xiàn)金流異常情況，保證資金流持續(xù)、穩(wěn)定、安全，確保資金鏈安全。

加強擔(dān)保風(fēng)險管理，降低或有風(fēng)險。嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，時刻關(guān)注并嚴(yán)格控制存續(xù)期內(nèi)對外擔(dān)保的風(fēng)險，到期及時予以解除。

加強票據(jù)管理，尤其是要加強取得票據(jù)的管理，從票據(jù)審核、接收、管理、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)強化風(fēng)險管理；要完善票據(jù)管理體系，統(tǒng)一管理，規(guī)范核算，接收外來票據(jù)時，最好不要接收商業(yè)承兌匯票。

加強貨幣資金安全風(fēng)險管理。一是要加強日常資金安全管理，嚴(yán)格按照財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范加強現(xiàn)金管理基礎(chǔ)工作，財務(wù)辦公場所的安全防護措施要到位，出納提現(xiàn)要采取必要的保護措施，不得違規(guī)存放大額現(xiàn)金；二是嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，控制銀行賬戶開戶數(shù)量，嚴(yán)禁發(fā)生出租、出借銀行賬戶等行為，加強銀行賬戶銷戶備案管理；三是嚴(yán)格堅持貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督原則，會計崗位與出納崗位必須分設(shè)，財務(wù)印鑒分開保管等要求要嚴(yán)格執(zhí)行。

加強外匯風(fēng)險管理。一是要關(guān)注境外外匯資金特別是境外當(dāng)?shù)貛诺膿p失風(fēng)險，根據(jù)具體國家、具體項目的實際情況，制定因自然災(zāi)害、外匯管制、政治動亂、戰(zhàn)爭等外部因素可能帶來的外匯資金損失風(fēng)險的相關(guān)防范措施和預(yù)案；二是密切關(guān)注分析主要國際自由貨幣的匯率走勢，利用套期保值、保險、掉期等外匯風(fēng)險防范手段，努力降低或鎖定匯率波動造成的損失。

五、加快資金管理信息化建設(shè)，為企業(yè)集團提供決策支持

企業(yè)集團要充分利用虛擬機、云計算、多線程等技術(shù)，不斷優(yōu)化資金信息系統(tǒng)架構(gòu)和應(yīng)用架構(gòu)，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺，實現(xiàn)對企業(yè)信息、賬戶信息、融資擔(dān)保信息、資金交易信息、外匯信息等數(shù)據(jù)的集中管理，不斷提升系統(tǒng)效能優(yōu)化，建立統(tǒng)計查詢、數(shù)據(jù)治理長效機制，不斷提升資金管理的查詢效率、執(zhí)行效率和風(fēng)險控制能力，為企業(yè)決策提供及時、高效、完整的信息支持。

六、加快資金管理隊伍建設(shè)，提升資金管理人才核心能力，要努力培養(yǎng)一支懂金融、懂財務(wù)、懂業(yè)務(wù)的綜合性資金管理人才隊伍

總之，資金管理是企業(yè)管理的永恒主題，如何把資金管理當(dāng)作財務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來，并始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整個過程，使資金管理融入企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，提高資金的有效利用和價值最大化，才能保證資金安全，提高資金的使用效益，為企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。