王瑩

摘要：卷煙銷售貨款是煙草商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于煙草行業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，是煙草行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的命脈和血液。該地級市煙草商業(yè)企業(yè)在卷煙貨款管理方面，積極實(shí)施并采取了一系列行之有效的管理措施和技術(shù)改進(jìn)，規(guī)范了卷煙貨款的管理。

關(guān)鍵詞：卷煙貨款 規(guī)范 管理

卷煙銷售貨款是煙草商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于煙草行業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，是煙草行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的命脈和血液。煙草行業(yè)由于實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營”的管理體制，卷煙業(yè)務(wù)交易量大，相應(yīng)的卷煙貨款資金流量高，貨款資金管理潛在風(fēng)險(xiǎn)較高，因而加強(qiáng)卷煙銷售貨款管理，保證批零交易中的錢貨兩訖、保證商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部貨款管理中的日清日結(jié)，既是煙草行業(yè)資產(chǎn)安全管理的責(zé)任所在，也是從貨款資金管理方面力促“規(guī)范經(jīng)營一步到位”的保障措施。近年來，該地級市煙草商業(yè)企業(yè)在卷煙貨款管理方面，積極實(shí)施并采取了一系列行之有效的管理和技術(shù)改進(jìn)措施，并使之固化成卷煙貨款管理機(jī)制。行之有效的管理措施和技術(shù)改進(jìn)措施主要有：

一、卷煙貨款管理措施

（一）理清管理職責(zé)，實(shí)施責(zé)任追究

制度是規(guī)范個(gè)體行為的有效法寶。為規(guī)范卷煙貨款日常管理，確保卷煙銷售貨款資金及時(shí)回籠，消除資金安全隱患。該地級市煙草商業(yè)企業(yè)結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定了《xx市煙草專賣局（公司）規(guī)范卷煙貨款管理辦法》，明確了卷煙貨款回收流程以及回收過程中各部門、各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的責(zé)任，并制定獎(jiǎng)懲措施。

（二）實(shí)行OA辦公平臺(tái)公示制度

由市局（公司）財(cái)務(wù)科指派專人，每日詳細(xì)統(tǒng)計(jì)各基層單位貨款繳存情況，整理后在內(nèi)部網(wǎng)站進(jìn)行公示。同時(shí)每旬根據(jù)貨款繳存情況，分析卷煙貨款未及時(shí)繳清的原因，按照未及時(shí)繳清貨款的金額占卷煙銷售金額的比例進(jìn)行排名計(jì)分，計(jì)分結(jié)果與全員績效薪酬掛鉤。

（三）梳理工作流程

市局（公司）根據(jù)ISO9000質(zhì)量貫標(biāo)的要求，梳理卷煙貨款管理的工作流程、明確流程各環(huán)節(jié)的責(zé)任崗位以及完成標(biāo)準(zhǔn)，并通過專項(xiàng)考核促使工作流程落地生效。

（四）提升電子結(jié)算管理能力

市局（公司）通過明確責(zé)任、廣泛宣傳、銀企溝通、專項(xiàng)考核等綜合性手段，促使零售戶電子結(jié)算率和電子結(jié)算成功率提升。

（五）加大卷煙貨款資金回收監(jiān)管力度

卷煙物流配送中心對當(dāng)日卷煙貨款逐一核對，填寫《銷售貨款回收情況表》，由送貨員簽字后經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審批后報(bào)市局（公司）財(cái)務(wù)科，確保資金回收無誤。

二、卷煙貨款技術(shù)改進(jìn)措施

（一）實(shí)施電子結(jié)算技術(shù)的改進(jìn)

從原來煙草商業(yè)企業(yè)指定結(jié)算銀行，到目前零售戶根據(jù)自身實(shí)際情況選擇確定結(jié)算銀行，企業(yè)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，提升了電子結(jié)算率。

（二）實(shí)施零售戶退貨機(jī)制

對客觀原因未成功結(jié)算的卷煙實(shí)施退貨，并研究了退貨機(jī)制下電訪、配送、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的配套性工作流程和完成標(biāo)準(zhǔn)，解決零售戶因退貨而產(chǎn)生的貨款管理問題。

（三）創(chuàng)建虛擬賬戶結(jié)算模式

虛擬賬戶是指無實(shí)體賬戶，未與銀行簽訂代扣協(xié)議，用于模擬電子結(jié)算流程，產(chǎn)生結(jié)算信息，用于卷煙結(jié)算分銷系統(tǒng)判定是否形成客戶訂單的一種虛擬結(jié)算方式。近年來，部分總分店模式的集團(tuán)客戶（如中國石化銷售有限公司XX市分公司）不斷規(guī)范資金管理和銀行賬戶管理工作，撤銷了卷煙貨款結(jié)算專用賬戶，實(shí)行分店自主訂貨、總部統(tǒng)一預(yù)付貨款的方式，由總部通過預(yù)估各分店卷煙訂貨量，將卷煙貨款提前存入煙草公司賬戶，由煙草公司財(cái)務(wù)人員手工對賬后再進(jìn)行貨款結(jié)算、分揀配送。因?yàn)榭偛繜o法及時(shí)掌握各分店訂單情況，當(dāng)出現(xiàn)預(yù)存金額不足時(shí)，就會(huì)帶來結(jié)算失敗、卷煙退貨、資金風(fēng)險(xiǎn)以及人力、物料資源浪費(fèi)等一系列問題。創(chuàng)建虛擬賬戶電子結(jié)算模式，達(dá)到了提高結(jié)算成功率和物流效率、消除資金風(fēng)險(xiǎn)和資源浪費(fèi)的目的，也大大提高了此類集團(tuán)客戶的滿意度。

三、卷煙貨款規(guī)范管理的探索

（一）繼續(xù)做好電子結(jié)算的推進(jìn)工作

目前，電子結(jié)算是煙草商業(yè)企業(yè)和卷煙零售戶結(jié)算卷煙貨款采取的主要方式，為卷煙貨款安全、快捷結(jié)算發(fā)揮了非常重要的作用。該地級市煙草商業(yè)企業(yè)繼續(xù)做好電子結(jié)算的推進(jìn)工作。一是繼續(xù)以真誠的服務(wù)打動(dòng)零售戶，要想卷煙零售戶之所想，急零售戶之所急，并針對老、弱、病、殘、偏遠(yuǎn)郊區(qū)和離銀行結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)距離較遠(yuǎn)的零售戶，客戶經(jīng)理及時(shí)提醒他們按時(shí)足額存好卷煙貨款。二是加強(qiáng)與銀行等部門的合作力度，給卷煙零售客戶提供綠色通道。對偏遠(yuǎn)地區(qū)零售戶，要拓展與農(nóng)村信用社的合作，使零售戶可以就近存款，為廣大卷煙零售戶提供更加高效、便捷的服務(wù)。三是對電子結(jié)算代扣款過程中的特殊情況，要積極正確處理，與零售客戶結(jié)成和諧、互信的伙伴關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)共贏。

（二）擴(kuò)大虛擬賬戶結(jié)算模式零售戶

目前，該地市級煙草商業(yè)企業(yè)已成功對中國石化銷售有限公司XX市分公司實(shí)行虛擬賬戶結(jié)算。該市尚有更多的集團(tuán)客戶，因?yàn)榧瘓F(tuán)客戶的財(cái)務(wù)制度等問題，尚未采用該種結(jié)算模式。該地市級煙草商業(yè)企業(yè)銷售部門正在與信息部門、財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，著手解決技術(shù)等問題，將更多的集團(tuán)客戶納入虛擬賬戶結(jié)算模式。

（三）創(chuàng)新貨款結(jié)算模式

現(xiàn)有的電子結(jié)算方式存在的一些不足影響了電子結(jié)算率和電子結(jié)算成功率，該地級市煙草商業(yè)企業(yè)正在研究開發(fā)微信結(jié)算模式，卷煙零售戶可在微信中關(guān)聯(lián)多張銀行卡，便于及時(shí)轉(zhuǎn)存貨款，且不受時(shí)間、地點(diǎn)、金額制約。客戶用裝有微信app的智能手機(jī)即可支付卷煙貨款，方便快捷。