王麒+王海東

摘 要：本文主要就商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵以及流程加以闡述，然后對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象內(nèi)容以及遵循的原則加以分析，接著就商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的體系類(lèi)型以及影響因素詳細(xì)分析，最后結(jié)合實(shí)際探究上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：上市商行；財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)；體系類(lèi)型

一、引言

經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化背景下，對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行的發(fā)展也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，在商業(yè)銀行的各個(gè)層面都進(jìn)行著改革。對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施優(yōu)化，能夠在服務(wù)質(zhì)量上得以有效提升，也只有在安全穩(wěn)健的銀行經(jīng)營(yíng)下，才能有助于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。另外，這對(duì)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控也有著很大的影響，所以在這一發(fā)展環(huán)境下，研究上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)有利于實(shí)際發(fā)展。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵分析

我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支撐的重要部分就是金融行業(yè)，金融行業(yè)的中心則就是銀行機(jī)構(gòu)，這就需要加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)的管理，促進(jìn)銀行的正?；\(yùn)行。在財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià)方面進(jìn)行加強(qiáng)就比較重要，這能有效的將銀行的競(jìng)爭(zhēng)力得到加強(qiáng)。我國(guó)的商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)歷了多次的改革發(fā)展，在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中已經(jīng)得到了很大程度的優(yōu)化。而要想使得商業(yè)銀行能在市場(chǎng)上得到進(jìn)一步發(fā)展，就要從內(nèi)部以及外部的環(huán)境深度優(yōu)化，在各個(gè)層面的管理模式也要能得到有效轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是通過(guò)財(cái)務(wù)分析技術(shù)的應(yīng)用對(duì)商行財(cái)務(wù)實(shí)施全面評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是通過(guò)多樣化的評(píng)價(jià)方法，并對(duì)科學(xué)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的有效利用，然后結(jié)合比較合理科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)商行的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行的公平客觀的評(píng)價(jià)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，就有助于商行的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)順利進(jìn)行。

對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中，要能遵循相應(yīng)的程序，這樣才能將績(jī)效評(píng)價(jià)的作用得到有效體現(xiàn)。首先是對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，在這一環(huán)節(jié)就要結(jié)合商行自身的發(fā)展情況，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇也要能科學(xué)性。可將國(guó)內(nèi)和國(guó)外的一些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和指標(biāo)等進(jìn)行參考，和商行自身的情況相結(jié)合，構(gòu)建適應(yīng)度較好的評(píng)價(jià)體系。接著，對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的分析方法選擇，可將因子分析和熵值相結(jié)合的方法實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。最后就是通過(guò)分析之后的結(jié)果，進(jìn)行提出適當(dāng)?shù)暮侠淼慕ㄗh，來(lái)促進(jìn)商行的財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序的發(fā)展。通過(guò)主成分指標(biāo)對(duì)績(jī)效比較差的銀行進(jìn)行制定相應(yīng)的優(yōu)化策略。這樣就能夠?qū)⑸虡I(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)的程序得以完善的實(shí)施。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象內(nèi)容以及遵循的原則分析

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象內(nèi)容分析

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)措施的實(shí)施，已經(jīng)成為理論界以及銀行業(yè)共同關(guān)注的話題，銀行是特殊的行業(yè)，也是對(duì)我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)支撐的重要機(jī)構(gòu)，其健康的發(fā)展運(yùn)行就對(duì)我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要影響。銀行的規(guī)模不斷的擴(kuò)大，也會(huì)在利益上能最大化的獲得，但也會(huì)有著一些風(fēng)險(xiǎn)存在。這就需要在財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)方面進(jìn)行加強(qiáng)，將銀行的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，將風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)。對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象內(nèi)容方面，進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候是通過(guò)比較的方法對(duì)主體績(jī)效實(shí)施的判斷，這就要能夠有評(píng)價(jià)的主體指標(biāo)。在進(jìn)行對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇過(guò)程中，就要能加入相應(yīng)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合，然后是評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，將一些比率性的指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的體現(xiàn)。最后階段就是對(duì)評(píng)價(jià)方法的選擇。從這些方面來(lái)看對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象就主要涵蓋著評(píng)價(jià)的體系以及方法。

績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要是資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，前者主要是商行經(jīng)營(yíng)收益以及在資產(chǎn)的質(zhì)量發(fā)展能力等方面，是支持商行進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ)，所以要能對(duì)商行的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，這樣才能為其可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)主要是商行資產(chǎn)負(fù)債比率相對(duì)比較高，這就在很大程度上存在著風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)就比較重要，能能將商行的運(yùn)行安全性得到有效保障。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則分析

第一，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià)，有助于促進(jìn)商行的穩(wěn)步發(fā)展，在進(jìn)行評(píng)價(jià)中也要能遵循相應(yīng)的原則，這樣才能有助于財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性。對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)影響的因素比較多，所以在評(píng)價(jià)的相應(yīng)指標(biāo)要比較多，這就需要在實(shí)際的評(píng)價(jià)過(guò)程中，能夠遵循相應(yīng)的原則，才能保障評(píng)價(jià)的公正和有效。首先在評(píng)價(jià)的全面性原則層面要能充分重視，對(duì)選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)要能對(duì)商業(yè)銀行的多層面得到有效反映，要能從盈利性以及安全性等方面加強(qiáng)重視，以及要能夠從商行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展上進(jìn)行考慮，只有實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)的全面性，才能對(duì)商行實(shí)際的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況得到準(zhǔn)確反映，這也有利于商行的進(jìn)一步發(fā)展方案的制定。

第二，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的獨(dú)立性原則也要能得到充分重視，有的評(píng)價(jià)間是有著相關(guān)性的，而在評(píng)價(jià)的指標(biāo)間也有著相獨(dú)立的含義以及內(nèi)容。不僅如此，也要能充分重視財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的匹配性原則，在評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇上要能和商行的組織文化發(fā)展等各方面是相互匹配的，這樣才能夠促進(jìn)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)有效性。

第三，商業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)還要能對(duì)可行性以及可比性的原則充分重視。前者主要是能對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇上能方便可行，以及在評(píng)價(jià)計(jì)算的公式要科學(xué)準(zhǔn)確等。后者則是要能夠?qū)⑦x擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)在適用度層面要得到充分的體現(xiàn)，并且在績(jī)效評(píng)價(jià)的縱橫向的分析比較上要能保障，這樣能夠?qū)︺y行間的不足得到反映。故此，商行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)要能夠?qū)⒖尚行砸约翱杀刃缘脑瓌t能夠得到充分有效的體現(xiàn)，這樣才能真正有效的保障評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確科學(xué)性。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的體系類(lèi)型以及影響因素分析

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的體系類(lèi)型分析

對(duì)于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的體系類(lèi)型是多方面的，其中在盈利性的指標(biāo)類(lèi)型上，商行的盈利與否對(duì)其自身在市場(chǎng)中的生存發(fā)展有著直接的影響，所以要能在這一體系類(lèi)型上得到充分重視。在發(fā)展能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)上，主要是在商行原來(lái)基礎(chǔ)上對(duì)發(fā)展的規(guī)模進(jìn)行的擴(kuò)大化，以及其自身在未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Φ?。比較重要的就是從可持續(xù)增長(zhǎng)率上對(duì)商行的內(nèi)外條件的反映，對(duì)銀行綜合發(fā)展有著反映。還有經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)的指標(biāo)，其中有凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率以及利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率等幾個(gè)層面的指標(biāo)，通過(guò)這些相應(yīng)的指標(biāo)就能對(duì)商行的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況得到反映。除此之外，商行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的體系指標(biāo)還有資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)以及流動(dòng)性指標(biāo)和內(nèi)部管理指標(biāo)幾個(gè)層面。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響因素分析

從商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響因素層面來(lái)看，主要體現(xiàn)在多個(gè)層面，其中在安全性的指標(biāo)因素層面是比較重要的影響因素。這就涉及到了資本的充足率以及不良貸款率，如果不是不良貸款率比較高，就對(duì)商行的財(cái)務(wù)運(yùn)行有著很大的壓力，對(duì)銀行的信譽(yù)也會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的影響，最終就必然會(huì)影響商行的財(cái)務(wù)績(jī)效。除此之外，商行的銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響因素還體現(xiàn)在流動(dòng)性指標(biāo)方面，這就涉及到了流動(dòng)比率以及存貸比率，這兩個(gè)方面沒(méi)有得到科學(xué)合理的呈現(xiàn)，就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)帶來(lái)負(fù)面的影響。除此之外，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響因素還體現(xiàn)在收益穩(wěn)定性指標(biāo)因素以及盈利性指標(biāo)因素層面。

五、上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)化策略

通過(guò)加強(qiáng)上市銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，就能有助于銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升。筆者結(jié)合實(shí)際，對(duì)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)化措施進(jìn)行了探究，希望能對(duì)實(shí)際的發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。

1.深化改革，創(chuàng)新思想

對(duì)上市商行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行優(yōu)化，就要從多方面進(jìn)行考慮和完善，首先要將改革的力度進(jìn)行深化，以及從創(chuàng)新思想觀念上在實(shí)際改革中加以融入。只有經(jīng)過(guò)不斷的優(yōu)化改革，才能有效的商行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到加強(qiáng)，在價(jià)值創(chuàng)造能力上才能得到有效加強(qiáng)。從具體的措施實(shí)施來(lái)看，就要能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形形勢(shì)，以及對(duì)金融監(jiān)管的局面變化詳細(xì)觀察，對(duì)市場(chǎng)以及顧問(wèn)咨詢(xún)市場(chǎng)開(kāi)拓能力極強(qiáng)，在新的銀行產(chǎn)品的研發(fā)層面進(jìn)行加強(qiáng)。在進(jìn)行創(chuàng)新改革中，還要積極的和國(guó)際商行的發(fā)展相靠攏，在營(yíng)銷(xiāo)以及理財(cái)?shù)确矫娴哪芰Σ粩嗵嵘?/p>

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系

上市商行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中，要在風(fēng)險(xiǎn)管理層面進(jìn)行強(qiáng)化，構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及預(yù)警機(jī)制等。這樣才能將經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)得到最大化的降低。同時(shí)，對(duì)商行的管理組織結(jié)構(gòu)要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行不斷優(yōu)化，在商行的內(nèi)部人員資源的配置上要合理化，將規(guī)模優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮，提升自身的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。在治理結(jié)構(gòu)層面也要積極優(yōu)化合理化的布局，將差異化的戰(zhàn)略要結(jié)合實(shí)際科學(xué)實(shí)施。對(duì)商行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展，要能充分重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，只有充分重視風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能有助于商行的市場(chǎng)運(yùn)行效率能夠得到有效提升，在發(fā)展的安全穩(wěn)定性方面也能得到有效保證。

3.加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)改革重組

商行要能將產(chǎn)權(quán)改革以及重組改造方面進(jìn)行積極的推進(jìn)，以及將商行的資產(chǎn)質(zhì)量等進(jìn)行不斷提升，實(shí)施多元化的改革。要能在實(shí)際發(fā)展中將治理模式能規(guī)范化科學(xué)化的實(shí)施，對(duì)所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)的權(quán)責(zé)界定得到有效明確，對(duì)商行的機(jī)構(gòu)多元化發(fā)展得到重視。為能夠?qū)⑸绦械呢?cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的水平得到有效，就要結(jié)合實(shí)際從基礎(chǔ)做起。對(duì)商行的不良貸款率要能有效降低，這就需要從多方面進(jìn)行著手，發(fā)揮政府的職能，在行政干預(yù)上盡量減少，從宏觀控制的能力上不斷加強(qiáng)，商行在內(nèi)部管理制度的改革層面進(jìn)行優(yōu)化發(fā)展。

4.強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)

商行的進(jìn)一步發(fā)展，要能在服務(wù)基礎(chǔ)層面進(jìn)行加強(qiáng)，從而在市場(chǎng)上的發(fā)展?jié)撃懿拍艿玫阶畲蠡某尸F(xiàn)。對(duì)客戶(hù)基礎(chǔ)要能優(yōu)化，從網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行提高，創(chuàng)建線上線下一體化的服務(wù)渠道等，對(duì)客戶(hù)要能得到進(jìn)一步的優(yōu)化，從科學(xué)技術(shù)層面的應(yīng)用，將服務(wù)質(zhì)量水平得以有效提升。通過(guò)新技術(shù)的應(yīng)用滿足客戶(hù)的多方面需求，并積極的發(fā)展新的客戶(hù)。不僅如此，還要能對(duì)資產(chǎn)的安全性以及流動(dòng)性的管理層面進(jìn)行不斷加強(qiáng)，將流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及測(cè)量控制能力得到有效加強(qiáng)。上市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展，就要能在基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)服務(wù)水平上不斷提升，只有在這些方面得到了完善發(fā)展，才能有利于實(shí)際經(jīng)營(yíng)效率的提升。

5.優(yōu)化財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的方法

對(duì)上市商行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)措施的優(yōu)化實(shí)施，要能從方法上進(jìn)行創(chuàng)新應(yīng)用。并要能夠充分重視績(jī)效評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用，在多種方法的應(yīng)用下，才能對(duì)上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況得到有效的反映。這就需要對(duì)市場(chǎng)價(jià)值乘數(shù)的方法加以有效應(yīng)用，這一方法的應(yīng)用主要是通過(guò)乘數(shù)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的占用資產(chǎn)賬面價(jià)值得以結(jié)合，并對(duì)市場(chǎng)價(jià)值的期初以及期末的數(shù)額加以模擬。在這一績(jī)效評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用下，就能夠?qū)v史數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)準(zhǔn)確的表達(dá)，從而有效對(duì)上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效反映。還可將經(jīng)濟(jì)增加值的方法加以有效應(yīng)用，這一方法的應(yīng)用主要就是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)進(jìn)行有效增長(zhǎng)，將已經(jīng)投入的資本回報(bào)進(jìn)行有效提升。通過(guò)這些方法的應(yīng)用在績(jī)效評(píng)價(jià)的效果上就會(huì)得到良好的呈現(xiàn)。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)化實(shí)施，要能和實(shí)際的發(fā)展相契合，并要能充分重視策略應(yīng)用的合理科學(xué)性。商業(yè)銀行在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的位置，保障商行的科學(xué)良好的發(fā)展，就能有利于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。此次主要從上市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵以及相關(guān)理論知識(shí)進(jìn)行了分析，然后對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響因素和發(fā)展策略結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了探究，通過(guò)此次對(duì)上市商業(yè)銀行的理論研究，希望能有助于實(shí)際的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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