王文賓，鄧雯雯

(中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，江蘇 徐州 221116)

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逆向供應(yīng)鏈的政府獎懲機(jī)制與稅收-補(bǔ)貼機(jī)制比較研究

王文賓，鄧雯雯

(中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，江蘇 徐州 221116)

為了比較政府獎懲機(jī)制和稅收-補(bǔ)貼機(jī)制對于提高逆向供應(yīng)鏈回收率的有效性，運(yùn)用動態(tài)博弈論方法建立了逆向供應(yīng)鏈的三個(gè)回收再制造決策模型，即無政府介入、獎懲機(jī)制下以及稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈的決策，并比較了三種情形下的決策結(jié)果。研究表明：三種情形下回收率都隨著再制造成本優(yōu)勢的增加而提高，其中獎懲機(jī)制下的回收率最高；制造商和回收商的利潤都隨著再制造成本優(yōu)勢的提高而增加，其中獎懲機(jī)制下利潤提高的幅度較大；制造商的回購價(jià)格隨著獎懲力度和再制造成本優(yōu)勢的提高而提高，隨著單位補(bǔ)貼和再制造成本優(yōu)勢的提高而下降。通過對兩種機(jī)制決策結(jié)果的比較發(fā)現(xiàn)，獎懲機(jī)制對引導(dǎo)逆向供應(yīng)鏈成員積極回收再制造廢舊產(chǎn)品比稅收-補(bǔ)貼機(jī)制更有效。最后通過算例分析進(jìn)一步驗(yàn)證了上述結(jié)論的正確性。

獎懲機(jī)制；稅收-補(bǔ)貼機(jī)制；回收再制造

1 引言

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，環(huán)境問題不斷加劇。近年來我國出臺了一些法律法規(guī)：2003年，歐盟出臺的《廢舊電器電子產(chǎn)品條例》；2004年的《廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》；2008年的《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》；2008年8月20日國務(wù)院第23次常務(wù)會議通過《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》，自2011年1月1日起施行；2009年的《家電以舊換新實(shí)施辦法》；同年，國務(wù)院第551號令公布并將于2011年起施行的《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》，將廢舊電視、冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)、電腦五類產(chǎn)品列入首批回收處理產(chǎn)品目錄。該條例鼓勵電子類產(chǎn)品制造商積極承擔(dān)回收再制造廢舊產(chǎn)品的責(zé)任；國務(wù)院總理溫家寶簽署第559號國務(wù)院令，公布《規(guī)劃環(huán)境影響評價(jià)條例》，這一條例自2009年10月1日起施行。此條例旨在加強(qiáng)對規(guī)劃的環(huán)境影響評價(jià)工作，提高規(guī)劃的科學(xué)性，從源頭預(yù)防環(huán)境污染和生態(tài)破壞，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。為規(guī)范廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理，根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第551號)，制定《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》，《辦法》中總則規(guī)定第一條，為了規(guī)范廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理，根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第551號，以下簡稱《條例》)的規(guī)定，制定本辦法；第二條，廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金(以下簡稱基金)是國家為促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理而設(shè)立的政府性基金；第三條，基金全額上繳中央國庫，納入中央政府性基金預(yù)算管理，實(shí)行?？顚Ｓ?，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

為了緩解廢舊電子產(chǎn)品對社會和環(huán)境造成的負(fù)面影響，我國政府借鑒歐盟、日本和美國等發(fā)達(dá)國家廢舊電子產(chǎn)品回收處理的立法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，頒布了廢舊電子產(chǎn)品回收處理方面的若干法規(guī)政策，具體如表1所示。

由2011年1月開始實(shí)施的《廢舊電器電子產(chǎn)品處理?xiàng)l例》第七條國家建立廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金，用于廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理費(fèi)用的補(bǔ)貼。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)，第二十五條，縣級以上地方人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)通過書面核查和實(shí)地檢查等方式，加強(qiáng)對廢棄電器電子產(chǎn)品處理活動的監(jiān)督檢查，第三十條，處理廢棄電器電子產(chǎn)品造成環(huán)境污染的，由縣級以上人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門按照固體廢物污染環(huán)境防治的有關(guān)規(guī)定予以處罰。根據(jù)以上政策規(guī)范的說明，可以看出，國家已在使用給予供應(yīng)鏈成員的補(bǔ)貼以及向制造商、回收商以及零售商征收環(huán)境費(fèi)用。而補(bǔ)貼則是廣義的獎勵措施，因此本文的獎懲機(jī)制和稅收—補(bǔ)貼機(jī)制則是受這些政策啟發(fā)。

表1 我國廢舊電子產(chǎn)品回收處理的相關(guān)法律法規(guī)

隨著人們對環(huán)境和資源越來越重視，越來越多的人探討廢舊電子電器產(chǎn)品的回收再利用。目前研究最多的是通過設(shè)計(jì)政府獎懲機(jī)制鼓勵制造商回收再制造，在其他方法上卻是研究較少。Atasu等[1]建立了政府、制造商及消費(fèi)者三者之間的博弈模型，政府為引導(dǎo)制造商積極回收再制造廢舊電器電子產(chǎn)品而給予制造商以一定量的補(bǔ)貼。運(yùn)用政府對回收的廢舊電器電子產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼的方式，探討了有效的回收廢舊電器電子產(chǎn)品的立法問題；在此基礎(chǔ)上，Atasu[2]建立并比較了政府對制造商實(shí)施完全懲罰和設(shè)定目標(biāo)回收率這兩種機(jī)制，證明了從不同的利益相關(guān)者的視角對兩者機(jī)制的選擇不同；Kwok等[3]認(rèn)為國內(nèi)企業(yè)實(shí)施廢舊電器電子產(chǎn)品回收處理的各個(gè)驅(qū)動因素之間是相互影響的，認(rèn)為國家補(bǔ)貼政策是推動制造商積極回收的一種非常有效的途徑。Mo Hongpin等[4]則是通過調(diào)研總結(jié)認(rèn)為政府可以應(yīng)用稅收激勵政策來引導(dǎo)企業(yè)提高對廢舊產(chǎn)品的再利用。Mitra等[5]通過對政府只給予制造商補(bǔ)貼、只給予再制造商補(bǔ)貼以及對制造商和再制造商同時(shí)進(jìn)行補(bǔ)貼三種情況的比較，分析了其對制造商和再制造商利潤變化產(chǎn)生的影響。徐兵等[6]利用博弈理論設(shè)計(jì)了兩條分散式閉環(huán)供應(yīng)鏈的競爭決策模型，即政府補(bǔ)貼下政府、制造商和零售商的三階段博弈模型以及基于經(jīng)濟(jì)-環(huán)境效益最大化的回收模型,給出了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)-環(huán)境效益最大化的政府補(bǔ)貼策略。付小勇等[7]研究了廢舊電器電子產(chǎn)品的拆解問題。當(dāng)生產(chǎn)商采取生態(tài)設(shè)計(jì)時(shí)，政府對其進(jìn)行激勵，以便處理商進(jìn)行拆解。這說明政府在處理商處理廢舊電子的拆解方式中起到很大的作用。Aksen等[8]通過建立政府補(bǔ)貼制造商的兩個(gè)模型，得出了在回收率和收益目標(biāo)相同的情況下，支持性比立法性更需要政府的補(bǔ)貼。Mitra等[9]提出三個(gè)模型，即：只補(bǔ)貼再制造商、只補(bǔ)貼制造商和同時(shí)給予制造商和再制造商補(bǔ)貼，探討了政府在制造補(bǔ)貼對于制造商和再制造商的影響，得出制造商和再制造商都有補(bǔ)貼能獲得最優(yōu)決策的結(jié)論。在逆向供應(yīng)鏈方面，Savaskan等[10]用博弈的方法研究了由一個(gè)制造商和一個(gè)零售商在再制造閉環(huán)供應(yīng)鏈中如何決策以及制造商如何回收廢舊產(chǎn)品的問題，他們提出三個(gè)方案：制造商直接回收、制造商委托零售商回收和制造商委托第三方回收，并對這三種方案進(jìn)行比較，得出最優(yōu)決策。后來，Savaskan等[11]在此基礎(chǔ)上考慮了當(dāng)零售商之間存在競爭時(shí)，制造商回收廢舊產(chǎn)品的方案選擇。白少布等[12]研究信息對稱和不對稱情況下，通過制造商激勵與零售商努力投入與產(chǎn)品回收對銷售的貢獻(xiàn)率和設(shè)計(jì)改進(jìn)對回收利潤的貢獻(xiàn)率，來獲得最優(yōu)均衡的模型。Subramonian等[13]提出政府運(yùn)用激勵機(jī)制可以對汽車配件的再制造起到積極作用，再制造的利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)。王文賓[14]等初步探討了政府的獎懲機(jī)制對制造商回收再制造決策的影響。在王文賓等[15]探討了政府獎懲機(jī)制對制造商回收再制造決策的影響，提出四種情形：不回收再制造廢舊產(chǎn)品情形下制造商的決策、無獎懲機(jī)制逆向供應(yīng)鏈集中式?jīng)Q策、無獎懲機(jī)制逆向供應(yīng)鏈分散式?jīng)Q策和獎懲機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈的決策。王文賓等[16]運(yùn)用博弈論構(gòu)建了閉環(huán)供應(yīng)鏈集中式?jīng)Q策模型以及基于回收量和回收率的政府獎懲機(jī)制下的決策模型，結(jié)果表明基于回收量和回收率的獎懲機(jī)制能有效提高廢舊產(chǎn)品的回收率，并且能夠起到降低新產(chǎn)品價(jià)格的作用。郭軍華等[17]研究了WTP差異下再制造閉環(huán)供應(yīng)鏈的定價(jià)策略與協(xié)調(diào)機(jī)制。作者分別研究了集中式?jīng)Q策和分散式?jīng)Q策兩種情形下的最優(yōu)批發(fā)價(jià)和零售價(jià)，結(jié)果表明，集中式?jīng)Q策優(yōu)于分散式?jīng)Q策，因此設(shè)計(jì)收益共享契約來協(xié)調(diào)再制造閉環(huán)供應(yīng)鏈。葉楓等[18]運(yùn)用博弈論與雙層規(guī)劃論研究比較了基于制造商擁有庫存設(shè)施的決策模型和基于回收商擁有庫存設(shè)施的決策模型。結(jié)果表明，政府規(guī)制和政府補(bǔ)貼機(jī)制下，兩個(gè)模型的優(yōu)劣發(fā)生變化。

從廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法中可以抽象出稅收-補(bǔ)貼機(jī)制作為一種機(jī)制引導(dǎo)制造商和回收商積極回收再制造。雖然以上文獻(xiàn)為本文的研究起到了重要作用，但是有些文獻(xiàn)都只考慮了政府獎懲機(jī)制或者政府稅收-補(bǔ)貼機(jī)制中的一個(gè)，很少有對這兩者進(jìn)行比較。

政府究竟應(yīng)該實(shí)施哪種機(jī)制對制造商和回收商更有利，更能調(diào)動他們的積極性？為研究該問題，在上述文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，本文以逆向供應(yīng)鏈為研究對象，以獎懲力度、目標(biāo)回收率、單位環(huán)境稅和單位補(bǔ)貼為主要參數(shù)，以回收再制造決策為著眼點(diǎn)，研究無政府介入情形下逆向供應(yīng)鏈決策情形、獎懲機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈決策情形和稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈情形下制造商和回收商的決策問題。探討三種情形下逆向供應(yīng)鏈的定價(jià)和回收率決策，并進(jìn)行比較，得出最優(yōu)的決策方法。

2 模型描述與基本假設(shè)

如圖1所示，本文研究的逆向供應(yīng)鏈由一個(gè)制造商、一個(gè)回收商和一個(gè)消費(fèi)者構(gòu)成，政府可以采取兩種措施，其一是對制造商采取獎懲機(jī)制，其二是一方面對制造商征收環(huán)境稅，另一方面對回收商實(shí)施補(bǔ)貼。政府在其中起到了激勵或獎懲制造商或回收商的作用?；厥丈谈鶕?jù)利益最大化原則決定從消費(fèi)者那里回購的廢舊產(chǎn)品的回收率為τ，c為回收商的單位回收成本。制造商以回收價(jià)格w從回收商那里回購廢舊產(chǎn)品。制造商可以完全用原材料生產(chǎn)新產(chǎn)品，也可以使用回收產(chǎn)品的部分零部件生產(chǎn)，以此可以使資源循環(huán)利用，提高資源利用率。制造商生產(chǎn)出的新產(chǎn)品以價(jià)格p銷售給消費(fèi)者。政府可以根據(jù)實(shí)際情況對逆向供應(yīng)鏈中的制造商或回收商采取一些措施來提高廢舊產(chǎn)品的回收率，這些措施可以是針對制造商的獎懲機(jī)制，或者針對回收商的稅收-補(bǔ)貼機(jī)制。政府也可以不采取任何措施。逆向供應(yīng)鏈回收廢舊產(chǎn)品需要的固定投資包括回收網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)投資及廣告費(fèi)用等。假設(shè)I為制造商對廢舊產(chǎn)品回收的固定投資，設(shè)I=bτ2，其中b為制造商從消費(fèi)者處回收廢舊產(chǎn)品的難度系數(shù)。假設(shè)制造商用處理過的回收產(chǎn)品再制造為新產(chǎn)品的單位費(fèi)用為cr，而用新零部件生產(chǎn)產(chǎn)品的單位費(fèi)用為cm，且再制造產(chǎn)品和新制造產(chǎn)品同質(zhì)[10]。記Δ=cm-cr表示再制造成本優(yōu)勢。新產(chǎn)品需求函數(shù)為D(p)，設(shè)D(p)=φ-p[14，19]。其中φ>0表示基本的市場規(guī)模，且回收再制造對市場容量的影響忽略不計(jì)[19]。

圖1 逆向供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)示意圖

3 逆向供應(yīng)鏈的回收再制造決策模型

3.1 無政府介入情形下逆向供應(yīng)鏈的決策模型

本文研究的前提假設(shè)是制造商愿意回收再制造廢舊產(chǎn)品。因此，新產(chǎn)品包括制造商使用回收產(chǎn)品的零部件生產(chǎn)的部分新產(chǎn)品和用新材料生產(chǎn)的新產(chǎn)品?；厥章蕿棣訒r(shí)，(1-τ)(φ-p)(p-cm)表示用新的零部件制造的新產(chǎn)品利潤，τ(φ-p)(p-w-cr)為用回收的零部件生產(chǎn)的新產(chǎn)品的利潤。此時(shí)制造商的決策為最大化其利潤，即：

(1)

回收商的決策為：

(2)

由于制造商是Stackelberg領(lǐng)導(dǎo)者，因此制造者優(yōu)先決策，回收商根據(jù)制造商的決策結(jié)果而做決策。由逆向歸納法可得：

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

3.2 獎懲機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈的決策模型

本文應(yīng)用的獎懲機(jī)制是由2011年1月開始實(shí)施的《廢舊電器電子產(chǎn)品處理?xiàng)l例》第七條國家建立廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金，用于廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理費(fèi)用的補(bǔ)貼的方式變化而來，補(bǔ)貼政策是純粹的獎勵機(jī)制，而本文的獎懲機(jī)制是將回收再制造的廢舊電器電子產(chǎn)品部分認(rèn)為是閉環(huán)供應(yīng)鏈中成員應(yīng)盡的義務(wù)，因此導(dǎo)致政府對閉環(huán)供應(yīng)鏈的其他成員實(shí)施獎懲機(jī)制。

本文研究的獎懲機(jī)制主要是為了確保制造商達(dá)到一定的回收率水平而設(shè)計(jì)。其旨在政府根據(jù)實(shí)際回收率與目標(biāo)回收率的差額采取一定力度的獎懲措施。獎懲機(jī)制為該差額與單位獎懲力度的乘積。當(dāng)制造商達(dá)到并超過目標(biāo)回收率，則給予制造商獎勵；反之，對制造商進(jìn)行懲罰。設(shè)τ0為政府規(guī)定的目標(biāo)回收率，k表示單位獎懲力度(為了公平起見，獎勵和懲罰力度相同，力度不同的情況亦可作為擴(kuò)展研究探討)獎懲額度S(τ)是回收率的函數(shù)，S(τ)=k(τ-τ0),k>0。制造商的決策為：

(8)

回收商的決策與式(2)相同。用同樣的方法可得：

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

3.3 稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈的決策模型

本文應(yīng)用的稅收—補(bǔ)貼機(jī)制是由我國2009年出臺的《家電以舊換新實(shí)施方法》中規(guī)定的對“以舊換新”的消費(fèi)者和收購廢舊電器電子產(chǎn)品的回收商給予補(bǔ)貼的方式以及《中華人民共和國固體廢舊污染防治法》中規(guī)定的產(chǎn)品生產(chǎn)者、銷售者、進(jìn)口者、使用者對其生產(chǎn)的固體廢物依法承擔(dān)污染防治責(zé)任和《中國人民共和國環(huán)境保護(hù)法》中提出的污染控制、污染防治和污染付費(fèi)的重要原則和由2011年1月開始實(shí)施的《廢舊電器電子產(chǎn)品處理?xiàng)l例》第七條轉(zhuǎn)化而來，補(bǔ)貼政策是純粹的獎勵機(jī)制，而本文的環(huán)境稅則是由2011年1月開始實(shí)施的《廢舊電器電子產(chǎn)品處理?xiàng)l例》第二十五條和第三十條轉(zhuǎn)化而來，其是對制造商生產(chǎn)制造過程中的延伸責(zé)任的一種表現(xiàn)形式。

本文研究中，政府作用可分為對制造商進(jìn)行獎懲和和對回收商給予補(bǔ)貼。而稅收-補(bǔ)貼機(jī)制是區(qū)別于獎懲機(jī)制的另一種激勵機(jī)制。它一方面對制造商征收環(huán)境稅，使制造商重視環(huán)境問題，提高環(huán)境保護(hù)意識。另一方面，其對回收商采取補(bǔ)貼政策，從而確保在整個(gè)回收再制造過程中既能資源循環(huán)利用，又能改善環(huán)境。設(shè)f為政府規(guī)定的單位環(huán)境稅(f>0)，f(φ-p)是政府征收的環(huán)境稅；s為政府規(guī)定的單位補(bǔ)貼(s>0)，sτ(φ-p)是在回收率為τ時(shí)，政府給予回收商的補(bǔ)貼。此時(shí)制造商的決策為：

(14)

回收商根據(jù)制造商決策后進(jìn)行決策，其決策為：

(15)

與上兩種解法相同，可得：

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

4 三種情形下逆向供應(yīng)鏈回收再制造決策的比較分析

由公式(6)知，只有利潤為正才符合現(xiàn)實(shí)情況，因此可得8b-(Δ-c)2>0。要使所求的解都有意義，必須滿足0≤τ*≤1，0≤τ**≤1，0≤τ***≤1，即：

(Δ-c)(φ-cm)≤8b-(Δ-c)2

(21)

0

(22)

(23)

命題1中式(1)說明新產(chǎn)品的價(jià)格關(guān)系與獎懲力度有關(guān)；當(dāng)獎懲力度大于臨界值，再制造成本優(yōu)勢大于回收商回收成本時(shí)，獎懲機(jī)制下新產(chǎn)品的銷售價(jià)格低于無政府介入情形的價(jià)格，反之高于無政府介入情形的價(jià)格。這是由于再制造具有成本優(yōu)勢時(shí)，制造成本下降，制造商以較低的價(jià)格銷售一樣可以獲利，此外，還可以提高銷售量，所以售價(jià)會低于無政府介入情形；式(2)式(3)說明當(dāng)補(bǔ)貼在一定范圍內(nèi)時(shí)，稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的銷售價(jià)格高于無政府介入情形以及獎懲機(jī)制下的銷售價(jià)格。(2)(3)成立是由于政府給回收商補(bǔ)貼，則回收商可以以較高的價(jià)格回收廢舊產(chǎn)品，可以彌補(bǔ)制造商提高售價(jià)給消費(fèi)者帶來的損失。

命題2(1)說明獎懲機(jī)制下逆向供應(yīng)鏈的回收率大于無政府介入情形下的回收率，這是由于政府實(shí)施獎懲機(jī)制對制造商有激勵作用，相比無政府介入情形，政府介入的情形會促使制造商自愿去回收再制造；(2)(3)說明在一定條件下，稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的回收率大于無政府介入情形和獎懲機(jī)制下的回收率。當(dāng)補(bǔ)貼達(dá)到一個(gè)水平時(shí)，回收商利潤提高，就可以更加激勵制造商努力回收廢舊產(chǎn)品，此時(shí)，稅收—補(bǔ)貼機(jī)制的回收率會高于其他兩種機(jī)制。

命題3(1)當(dāng)k(Δ-c)+4b(φ-cm)>0時(shí)，w**>w*；(2)w*>w***。

證明：經(jīng)過簡單的代數(shù)運(yùn)算可知式(1)成立；由w*-w***=s/2>0可知，式(2)成立。

命題3式(1)說明獎懲機(jī)制下廢舊產(chǎn)品回購價(jià)格提高。這表明政府對于制造商的獎懲機(jī)制能有效引導(dǎo)廢舊產(chǎn)品回購價(jià)格的提高。這是由于政府的介入，制造商為達(dá)到政府的目標(biāo)回收率，不得不提高回購價(jià)來激勵回收商回收廢舊電器電子產(chǎn)品以達(dá)到政府規(guī)定的回收率；式(2)說明稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下產(chǎn)品回購價(jià)格低于無政府介入情形下的廢舊產(chǎn)品回收價(jià)格；這表明稅收-補(bǔ)貼機(jī)制不利于回購價(jià)格的提高，進(jìn)而降低回收商的回收的熱情。當(dāng)制造商再制造不具有成本優(yōu)勢時(shí)，制造商會適當(dāng)降低回購價(jià)來保持利潤，這就會導(dǎo)致稅收—補(bǔ)貼機(jī)制的回購價(jià)低于無政府介入情形的回購價(jià)。

命題4表明獎懲機(jī)制下回收商的利潤大于無政府介入情形下的回收商利潤，獎懲機(jī)制下回收商的積極性提高；當(dāng)環(huán)境稅和補(bǔ)貼滿足一定條件時(shí)，稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下的回收商利潤低于無政府介入情形下的回收商利潤，在這種情況下，稅收-補(bǔ)貼機(jī)制不利于回收商的積極性的提高。出現(xiàn)這種情況是因?yàn)檎o的補(bǔ)貼的力度無法彌補(bǔ)回收商提高回購價(jià)格所失去的利潤或者是由于制造商的回購價(jià)比較低也會導(dǎo)致回收商的利潤下降。此外，有無獎懲/稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下制造商的利潤表達(dá)式比較復(fù)雜，將在下一節(jié)數(shù)值算例分析中討論。

5 數(shù)值算例分析

本節(jié)通過算例比較分析不同再制造成本優(yōu)勢和獎懲力度情形下制造商的回收率與利潤情況?；趯鴥?nèi)家電企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)實(shí)踐情況，假設(shè)某家電制造商的相關(guān)參數(shù)為：cm=80，Δ=25,b=230，φ=100，f=10，s=12,k=300，τ0=0.5,c=10。回收率隨再制造成本優(yōu)勢、獎懲力度和單位補(bǔ)貼的變化情況如圖2～圖4所示；制造商和回收商的利潤隨再制造成本優(yōu)勢的變化情況如圖5～圖6所示；實(shí)施獎懲機(jī)制的制造商的回購價(jià)格隨再制造成本優(yōu)勢和獎懲力度的變化情況如圖7所示；實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的制造商的回購價(jià)格隨再制造成本優(yōu)勢和單位稅收的變化情況如圖8所示。

由圖2可知，三種情形下，回收率隨再制造成本優(yōu)勢的增加而提高。當(dāng)再制造成本優(yōu)勢相同時(shí)，獎懲機(jī)制的回收率高于稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的回收率，無政府介入情形的回收率最低。因此，實(shí)施獎懲機(jī)制比實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制更能鼓勵制造商回收再制造廢舊產(chǎn)品。

圖2 回收率隨再制造成本優(yōu)勢變化情況

圖3 回收率隨獎懲力度變化情況

圖4 回收率隨單位補(bǔ)貼變化情況

由圖3可知，獎懲機(jī)制下，回收再制造的制造商回收率隨獎懲力度的增加而提高；由圖4可知，稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下，回收再制造的制造商回收率隨單位補(bǔ)貼的增加而提高。由此可以得出，實(shí)施獎懲機(jī)制或者稅收-補(bǔ)貼機(jī)制都能對鼓勵制造商回收再制造廢舊產(chǎn)品起到積極作用。

由圖5可知，當(dāng)再制造成本優(yōu)勢大于零時(shí)，隨著再制造成本優(yōu)勢的不斷提高，制造商的利潤不斷增加。其中，獎懲機(jī)制隨再制造成本優(yōu)勢的變化增加幅度最大。而且，當(dāng)再制造成本優(yōu)勢較小時(shí)(Δ=25)，實(shí)施獎懲機(jī)制和稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的制造商的利潤都低于無政府介入情形的利潤。圖6說明當(dāng)再制造成本具有優(yōu)勢時(shí)，實(shí)施獎懲機(jī)制的回收商的利潤大于實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的回收商的利潤，無政府介入情形的回收商利潤最低，可見，實(shí)施獎懲機(jī)制對回收商有益。

由圖7可知，實(shí)施獎懲機(jī)制的回收再制造的回購價(jià)格隨獎懲力度的提高而提高；隨再制造成本優(yōu)勢的提高而提高，且變化幅度比稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的變化幅度小。當(dāng)再制造成本優(yōu)勢一定時(shí)，獎懲力度越大，制造商的回購價(jià)格越高，這說明獎懲機(jī)制對消費(fèi)者有利。圖8表明，實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的回收再制造的制造商的回購價(jià)格隨著再制造成本優(yōu)勢的提高，制造商的回購價(jià)格增加；隨著單位補(bǔ)貼的提高，制造商的回購價(jià)格下降。當(dāng)再制造成本優(yōu)勢一定時(shí)，單位補(bǔ)貼越大，制造商的回購價(jià)格越低，對消費(fèi)者越不利。這兩圖說明實(shí)施獎懲機(jī)制對消費(fèi)者有利。

圖5 制造商的利潤隨再制造的成本優(yōu)勢變化情況

圖6 回收商的利潤隨再制造的成本優(yōu)勢變化情況

圖7 實(shí)施獎懲機(jī)制的制造商的回購價(jià)格隨再制造的成本優(yōu)勢和獎懲力度的變化情況

圖8 實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制的制造商的回購價(jià)格隨再制造的成本優(yōu)勢和單位補(bǔ)貼的變化情況

6 結(jié)語

本文通過設(shè)計(jì)對電子類產(chǎn)品制造商回收再制造的決策問題，提出了三種情形下的最優(yōu)決策模型即無政府介入情形下回收再制造決策模型、獎懲機(jī)制下回收再制造決策模型和稅收-補(bǔ)貼機(jī)制下回收再制造決策模型。通過比較分析，發(fā)現(xiàn)實(shí)施獎懲機(jī)制比實(shí)施稅收-補(bǔ)貼機(jī)制和無政府介入情形都更有效。具體研究結(jié)論包括：(1)新產(chǎn)品的價(jià)格關(guān)系與獎懲力度有關(guān)，而且當(dāng)補(bǔ)貼在一定范圍內(nèi)時(shí)，稅收—補(bǔ)貼機(jī)制的銷售價(jià)格高于無政府介入情形以及獎懲機(jī)制下的銷售價(jià)格；(2)隨再制造成本優(yōu)勢不斷提高，三種機(jī)制下的回收率都會有所提高，但實(shí)施獎懲機(jī)制更有利于回收率的提高，且回收率會隨著獎懲力度和單位補(bǔ)貼的增加而提高；(3)當(dāng)再制造成本優(yōu)勢達(dá)到一定值時(shí)，隨著再制造成本優(yōu)勢的提高，制造商和回收商的利潤都會增加，獎懲機(jī)制下的制造商和回收商的利潤優(yōu)于另外兩種情形。可見，獎懲機(jī)制更能鼓勵制造商和回收商回收再制造電子廢舊產(chǎn)品；(4)制造商回收價(jià)格隨著再制造成本優(yōu)勢和獎懲力度的提高而提高，隨著再制造成本優(yōu)勢和單位補(bǔ)貼的提高而降低，可見獎懲機(jī)制對消費(fèi)者有利。通過比較可知，獎懲機(jī)制對鼓勵制造商、回收商和消費(fèi)者更有效，無政府介入情形效果最差。

本研究可以在以下兩個(gè)方面進(jìn)行拓展：(1)信息不對稱情形下機(jī)制的適應(yīng)性；(2)再制造產(chǎn)品和新制造產(chǎn)品差異定價(jià)的條件下機(jī)制的適用性等。

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ComparisonbetweentheReward-penaltyMechanismwiththeTax-subsidyMechanismforReverseSupplyChains

WANG Wen-bin, DENG Wen-wen

(School of Management, China University of Mining and Technology, Xuzhou 221116, China)

In order to compare the reward-penalty mechanism and the tax-subsidy mechanism for increasing the efficiency of reverse supply chain,collection rate. Three models are established and the results are compared. The three models are no government intervention mechanism, the reward-penalty mechanism and the tax-subsidy mechanism case using the dynamic game theory.This study shows that: the collection rate is increasing with the increase of the remanufacture cost advantage in the three models, and among them, the highest collection rate incurs under the reward-penalty mechanism. When the manufacturer has remanufacturing cost has advantage, the profit of manufacturers and recycler increases with the increasing of the remanufacture cost advantage, and the collection rate increase with the reward-penalty mechanism is the highest among the three models. The manufacturer’s buy-back price rises with the increase of the reward-penalty intensity and remanufacture cost advantage, while it decreases with the increasing of the per-unit subsidy and remanufacture cost advantage. It can be safely concluded that the reward-penalty mechanism is the most effective way to encourage the manufacturers, recyclers and consumers. Finally a numerical example is given to prove the above conclusions.

the reward-penalty mechanism; the tax-subsidy mechanism; collection and remanufacture

1003-207(2016)04-0102-09

10.16381/j.cnki.issn1003-207x.2016.04.012

2014-05-07；

2015-05-11

國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目(71102164，71271054)；中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金(2013W02)；四川循環(huán)經(jīng)濟(jì)研究中心規(guī)劃重點(diǎn)項(xiàng)目(XHJJ-1508)

王文賓(1979-)，男(漢族)，山東諸城人，中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，研究方向：物流與供應(yīng)鏈管理，E-mail:wangwenbin818@126.com.

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