王超

摘 要：商業(yè)銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要機(jī)構(gòu)，能夠合理配置市場(chǎng)資源、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境不斷變化，我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步進(jìn)入下行期，商業(yè)銀行受到各種不穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)因素的影響，面臨諸多挑戰(zhàn)，這就需要商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，采取有效措施規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。本文簡(jiǎn)單分析了商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行期面臨的挑戰(zhàn)，并探討了商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行期的內(nèi)部控制管理措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 經(jīng)濟(jì)下行期 內(nèi)部控制 管理措施

經(jīng)濟(jì)下行屬于一種重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是國(guó)際性的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，得到世界各個(gè)國(guó)家的廣泛重視。雖然在國(guó)家宏觀調(diào)控下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為穩(wěn)定，但是受到國(guó)際金融變化的影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然面臨下行的壓力，對(duì)金融類行業(yè)造成的不利影響尤其明顯。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有“順周期性”，在經(jīng)濟(jì)下行期，商業(yè)銀行面臨資產(chǎn)規(guī)模難以擴(kuò)張、盈利空間收窄、不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，嚴(yán)重制約商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)此，商業(yè)銀行要積極采取有效措施，建立長(zhǎng)效的內(nèi)部控制管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、價(jià)值創(chuàng)造等方面的全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行期面臨的挑戰(zhàn)

在經(jīng)濟(jì)下行期，銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化，盈利能力降低，操作風(fēng)險(xiǎn)增加，使得商業(yè)銀行面臨諸多挑戰(zhàn)，本文從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了描述：

1.資金規(guī)模擴(kuò)張受限?！笆濉逼陂g我國(guó)年均經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)初步預(yù)期為7%，銀行業(yè)貸款業(yè)務(wù)會(huì)隨之降低5個(gè)百分點(diǎn)，在這種情況下，我國(guó)銀行監(jiān)管要求不斷提高，資本充足率和撥貸比成為衡量商業(yè)銀行資本實(shí)力的重要指標(biāo)，同時(shí)，貸款新規(guī)則的制定和實(shí)施，對(duì)商業(yè)銀行派生存款能力形成了嚴(yán)重的制約作用。在經(jīng)濟(jì)下行期，金融脫媒趨勢(shì)不可阻擋，金融創(chuàng)新成為銀行業(yè)發(fā)展的必然途徑，這就造成實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資渠道變得更加多樣化，各類銀行和小型貸款公司逐漸發(fā)展起來(lái)，加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使得商業(yè)銀行貸款在社會(huì)融資總量中的比例不斷下降，資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展空間受到限制。

2.利率市場(chǎng)化造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。“十二五”規(guī)劃中提出了推進(jìn)利率市場(chǎng)化的決策，使得商業(yè)銀行面臨諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)供求對(duì)資金價(jià)格發(fā)揮決定作用，由于影響利率的市場(chǎng)不穩(wěn)定因素較多，難以對(duì)利率變化趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，容易導(dǎo)致定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；存貸利差的縮減使得傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)難以發(fā)揮原有效用，商業(yè)銀行不得不進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，受到內(nèi)部因素和外部環(huán)境影響，轉(zhuǎn)型面臨失敗風(fēng)險(xiǎn)；在利率市場(chǎng)化背景下，資金需求者獲取資金的渠道得到豐富，可以進(jìn)行更多的選擇，銀行需要不斷調(diào)整和優(yōu)化信貸客戶結(jié)構(gòu)，面臨很多客戶違約風(fēng)險(xiǎn)。

3.不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)上升。現(xiàn)階段，地方融資平臺(tái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以得到較為有效的控制，但是對(duì)著貸款存量的不斷增加，政府的償債壓力增加，造成更多的潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。中小企業(yè)在商業(yè)銀行中的貸款比率逐年上升，但是中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，容易造成商業(yè)銀行信貸成本的上升。經(jīng)濟(jì)下行期，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，盈利能力降低，其還貸能力和還貸意愿不足，使得社會(huì)信用體系受到破壞，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同得不到有效執(zhí)行，貸款違約率提高，使得商業(yè)銀行面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控壓力增加。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控壓力增加。在經(jīng)濟(jì)下行期，經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境復(fù)雜多變，對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性產(chǎn)生不良影響，造成諸多風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要特征表現(xiàn)在自我加強(qiáng)、自我實(shí)現(xiàn)、外溢性高。隨著利率、匯率市場(chǎng)化金融改革的不斷深入，商業(yè)銀行體系的資金分流情況加劇，穩(wěn)定性降低，使得銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的脆弱性和系統(tǒng)性更加明顯，尤其當(dāng)金融市場(chǎng)交易擴(kuò)大，交易關(guān)系變得十分復(fù)雜時(shí)，預(yù)期之外的事件容易影響整個(gè)金融體系。

二、商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行期的內(nèi)部控制管理措施

1.改善經(jīng)營(yíng)理念。在經(jīng)濟(jì)下行期，商業(yè)銀行要堅(jiān)持自身的本質(zhì)和經(jīng)營(yíng)原則，樹(shù)立良好的經(jīng)營(yíng)理念，推動(dòng)銀行發(fā)展。首先，堅(jiān)持四個(gè)“回歸”，回歸“鐵賬本、鐵算盤(pán)、鐵規(guī)章”的剛性要求，回歸“安全性、流動(dòng)性、效益性”的銀行業(yè)法定經(jīng)營(yíng)規(guī)則，回歸“貸前調(diào)查、貸時(shí)審核、貸后檢查”的制度、回歸前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)相分離的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制；其次，堅(jiān)持“理性、審慎、穩(wěn)健”經(jīng)營(yíng)理念，根據(jù)商業(yè)銀行的發(fā)展歷史分析，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著重要作用，在經(jīng)濟(jì)下行形勢(shì)下，商業(yè)銀行要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、底線意識(shí)，轉(zhuǎn)變“重規(guī)模，輕質(zhì)量；重利潤(rùn)，輕合規(guī)”的管理觀念，實(shí)現(xiàn)理性決策，審慎管理，穩(wěn)健發(fā)展。商業(yè)銀行要將四個(gè)“回歸”和“理性、審慎、穩(wěn)健”經(jīng)營(yíng)理念滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)活動(dòng)中，鼓勵(lì)員工以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度處理好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

2.健全金融安全體系。商業(yè)銀行結(jié)合服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，以國(guó)際通行的金融行業(yè)發(fā)展規(guī)則為依據(jù)，建立健全自身的金融安全體系。商業(yè)銀行要以自身的發(fā)展實(shí)際情況為基本出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的最新要求和國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的發(fā)展規(guī)律，制定業(yè)務(wù)、風(fēng)控、稽查三道防線，并進(jìn)一步明確內(nèi)部控制框架和風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)部門(mén)的具體職責(zé)、工作內(nèi)容和流程。商業(yè)銀行要健全安全防護(hù)管理體系的組織構(gòu)架，科學(xué)分工，加強(qiáng)協(xié)同，從而提升內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。在具體的責(zé)任制度管理中，商業(yè)銀行要監(jiān)督各個(gè)部門(mén)的責(zé)任執(zhí)行和審查工作，落實(shí)案防責(zé)任制，并以銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求為根據(jù)，通過(guò)“一案四問(wèn)”對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人、內(nèi)部監(jiān)管人員、案件當(dāng)事人以及相關(guān)制約人進(jìn)行全面調(diào)查和審核。

3.推進(jìn)市場(chǎng)化改革。商業(yè)銀行要根據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情和銀行業(yè)的發(fā)展情況，穩(wěn)定有序的推進(jìn)市場(chǎng)化改革。商業(yè)銀行要采取有效策略廣泛吸納民間的優(yōu)質(zhì)資本，提高金融服務(wù)質(zhì)量，確保對(duì)中小企業(yè)提供可靠的貸款保障。面對(duì)利率市場(chǎng)化發(fā)展，商業(yè)銀行要提高對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并積極采取有效措施，加強(qiáng)配套推進(jìn)，對(duì)人民幣貸款利率進(jìn)行科學(xué)、合理的調(diào)整，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。商業(yè)銀行還要加強(qiáng)市場(chǎng)化定價(jià)創(chuàng)新型存款產(chǎn)品的研究和發(fā)展，推動(dòng)業(yè)務(wù)壯行，從而擴(kuò)大銀行的發(fā)展空間。

4.強(qiáng)化銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，只有加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠提升銀行運(yùn)行效率，保障經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括信用、市場(chǎng)、合規(guī)、操作、聲譽(yù)等方面的內(nèi)容，具體可以從以下幾方面進(jìn)行：第一，不斷健全銀行治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮高層主管與董事會(huì)在風(fēng)向管理中的決策作用；第二，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，落實(shí)監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)潛在風(fēng)險(xiǎn)管理，提高跨周期、跨行業(yè)、跨境風(fēng)險(xiǎn)管理能力；第三，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，制定更加完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范，加強(qiáng)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制；第四，切實(shí)落實(shí)對(duì)各項(xiàng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控措施，保證總體資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定和提升。在未來(lái)發(fā)展規(guī)劃中，商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)放到房地產(chǎn)信貸、理財(cái)產(chǎn)品管理、民間融資平臺(tái)建設(shè)等方面，有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)不斷的發(fā)展變化，由于我國(guó)商業(yè)銀行改制以來(lái)還未經(jīng)歷一次完整的經(jīng)濟(jì)周期，在經(jīng)濟(jì)下行期，商業(yè)銀行面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，發(fā)展受到制約。面對(duì)各種不穩(wěn)定、不健康因素，商業(yè)銀行要綜合分析自身面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，積極采取有效的調(diào)控措施，不斷完善經(jīng)營(yíng)管理理念，建立健全金融安全體系，并穩(wěn)定有序的推進(jìn)市場(chǎng)化改革，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，從而全面提升內(nèi)部控制效率和質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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