隨著公共財(cái)政的不斷發(fā)展，以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的國(guó)庫(kù)集中收付制度改革一直是財(cái)政體制改革的重中之重。集中收付制度在加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效率，規(guī)范財(cái)政收支管理等方面起到了重要作用?！笆逡?guī)劃”中明確提出加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中收付管理體制改革，大力發(fā)展信息化建設(shè)，提高財(cái)政資金使用效率，完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體制的要求，這一趨勢(shì)為國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理提供了發(fā)展機(jī)遇。

一、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理業(yè)務(wù)概述

所謂國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理可以理解為國(guó)庫(kù)集中支付手段的電子化，在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)及制度的框架內(nèi)，運(yùn)用電子科技手段，將財(cái)政、人民銀行與商業(yè)銀行之間網(wǎng)絡(luò)連接，實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)的電子憑證信息傳遞，資金支付和清算。推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造與管理模式創(chuàng)新，提供比傳統(tǒng)資金支付管理更為安全、快捷的管理手段。

電子憑證庫(kù)是國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理體系的核心，它由簽名服務(wù)器、電子印章服務(wù)器、電子憑證數(shù)據(jù)庫(kù)等組成，實(shí)現(xiàn)電子憑證的安全存儲(chǔ)、管理、傳遞等。財(cái)政部門(mén)、人民銀行、代理銀行之間各自部署電子憑證庫(kù)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)各單位之間報(bào)文交換和業(yè)務(wù)處理（如圖1所示）。從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)、人民銀行、代理銀行之間電子憑證傳遞，電子辦理資金支付及清算，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)全程無(wú)紙化。

二、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理發(fā)展歷程

國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理大致經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一階段是起步階段，從2007年開(kāi)始，財(cái)政部與中國(guó)人民銀行總行開(kāi)始了集中支付電子化管理探索，并于2009年運(yùn)行了中央財(cái)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化管理。第二階段是發(fā)展階段。為解決起步階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部與人民銀行、公安部、商業(yè)銀行等單位共同開(kāi)發(fā)，形成一套較為完整的設(shè)計(jì)方案和技術(shù)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部、人民銀行總行印發(fā)了《國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理接口報(bào)文規(guī)范（暫行）》《國(guó)庫(kù)集中支付電子化業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，草擬相關(guān)制度模板。第三階段是試點(diǎn)及全面推廣階段。在前期工作的基礎(chǔ)上，財(cái)政部與人民銀行組織試點(diǎn)省份的啟動(dòng)工作，于2013年1月選擇河北、重慶兩省作為試點(diǎn)省份，正式啟動(dòng)集中支付電子化管理工作。并于試點(diǎn)期間陸續(xù)出臺(tái)文件進(jìn)行業(yè)務(wù)推廣。于2013年4月確定北京等10個(gè)省市作為第二批試點(diǎn)省份，并于同年9月份召開(kāi)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理全國(guó)推廣電視電話會(huì)議，全面啟動(dòng)業(yè)務(wù)推廣工作。截至2015年，全國(guó)已有超過(guò)三分之二的省份運(yùn)行集中支付電子化管理系統(tǒng)。

三、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理的實(shí)施背景

1.對(duì)業(yè)務(wù)電子化處理的需要

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理內(nèi)容不斷細(xì)化，與之相對(duì)的是財(cái)政支出大多需要人工核對(duì)紙質(zhì)憑證及手工操作，工作效率已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)管理的需要。亟需一種安全、高效的支付管理體系，簡(jiǎn)化操作流程、提升效率、降低成本。

2.支付電子化實(shí)施條件成熟

目前。多數(shù)省份的上下級(jí)財(cái)政之間業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)已統(tǒng)一整合，人民銀行隨著橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)深入推廣，已與財(cái)政及商業(yè)銀行之間實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，業(yè)務(wù)電子管理的技術(shù)基礎(chǔ)已經(jīng)成熟?！吨腥A人民共和國(guó)電子簽名法》的頒布，為實(shí)現(xiàn)電子簽名，電子印章提供了法律保障。

3.深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的需要

財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是以信息技術(shù)為支撐，在現(xiàn)今技術(shù)手段越來(lái)越高的情況下，紙質(zhì)憑證及印章的偽造技術(shù)門(mén)檻越來(lái)越低，已經(jīng)成為現(xiàn)有信任體系的短板，新形勢(shì)下要想全面提升財(cái)政資金安全管理水平，必須摒棄紙質(zhì)憑證及印鑒，使用防偽造，防篡改性強(qiáng)的電子印鑒方式。傳統(tǒng)模式下各地集中支付業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，財(cái)政部門(mén)、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行之間的信息不對(duì)稱，不利于全局帶動(dòng)。要想深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革，必須形成一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各方信息共享，業(yè)務(wù)自動(dòng)化銜接的統(tǒng)一業(yè)務(wù)體系。國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理正式解決這一問(wèn)題的良好渠道。

四、國(guó)庫(kù)集中支付電子化取得的成效

1.增強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)資金安全性

集中支付電子化改變了過(guò)去延續(xù)上千年的以“紙質(zhì)憑證”及“大紅印章”為載體的信用控制體系，采用電子認(rèn)證及電子印鑒作為業(yè)務(wù)審核、業(yè)務(wù)辦理手段。在技術(shù)上有著更強(qiáng)的防偽造、防篡改及防抵賴性。同時(shí)，集中支付電子化由分散控制發(fā)展成全流程控制。過(guò)去財(cái)政與銀行間的信息傳遞依靠紙質(zhì)憑證，打印后的環(huán)節(jié)就脫離了系統(tǒng)監(jiān)控，造成財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部審核控制與紙質(zhì)憑證管理相互脫節(jié)。實(shí)施電子化管理后，依靠流程、規(guī)則及相關(guān)電子安全產(chǎn)品共同作用形成了立體“防護(hù)網(wǎng)”，將原來(lái)獨(dú)立的分散控制通過(guò)流程再造整合成一個(gè)完整的管理鏈條，確保任何人都無(wú)法單獨(dú)完成財(cái)政資金支付交易，財(cái)政與人民銀行、代理銀行之間額度和支付信息實(shí)時(shí)交互及反饋，保障各方信息的連貫性和一致性，從而從整體上筑牢財(cái)政資金安全防線。

2.提高業(yè)務(wù)辦理效率

實(shí)施集中支付電子化以前，財(cái)政向人民銀行提供的額度信息和撥款單，代理銀行的資金清算信息，都需要打印并人工傳遞。每一筆業(yè)務(wù)財(cái)政及代理銀行處理完手續(xù)后，人民銀行還需要人工審核及手工重新錄入，不但影響工作效率，而且有一定出錯(cuò)概率。實(shí)行集中支付電子化后，電子額度及支付信息在各單位間無(wú)縫連接，避免了大量手工重復(fù)勞動(dòng)。簽章速度由過(guò)去的一筆幾秒鐘提高到現(xiàn)在的幾千筆幾十秒，支付速度由原來(lái)的每筆幾分鐘縮短為現(xiàn)在的幾秒鐘，對(duì)賬由原來(lái)的手工對(duì)賬轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬，將工作人員從手工錄入票據(jù)等大量的體力勞動(dòng)中解放出來(lái)，大大提高了工作效率，也為預(yù)算單位的業(yè)務(wù)辦理放寬了時(shí)間，每日平均業(yè)務(wù)受理時(shí)間能夠延遲一個(gè)小時(shí)。

3.提升財(cái)政國(guó)庫(kù)信息化管理水平

國(guó)庫(kù)集中支付無(wú)紙化改革使財(cái)政、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)自動(dòng)化銜接，提高了信息數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。創(chuàng)建了動(dòng)態(tài)校驗(yàn)、電子驗(yàn)章、自動(dòng)對(duì)賬、全程跟蹤等新型國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理模式，創(chuàng)新了財(cái)政管理體制。財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行共同制定了統(tǒng)一的支付電子化業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，帶動(dòng)了財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，形成以預(yù)算管理為源頭，以國(guó)庫(kù)收支為主線，涵蓋財(cái)政指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)支付、總賬管理、資金支付等預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的電子化信息管理系統(tǒng)，同時(shí)通過(guò)人民銀行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)接口程序，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)財(cái)政收支報(bào)表和全省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計(jì)和綜合利用，提升了財(cái)政國(guó)庫(kù)信息化管理水平。

五、集中支付電子化后需關(guān)注的問(wèn)題

1.人民銀行監(jiān)督預(yù)算支出的職能一定程度上被弱化

按照集中支付流程，雖然集中支付電子化系統(tǒng)能夠系統(tǒng)控制在財(cái)政支付額度范圍內(nèi)進(jìn)行資金清算。但是對(duì)于在額度范圍內(nèi)的不合規(guī)定的支付無(wú)法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)控制。如對(duì)于授權(quán)支付的工程建設(shè)支出，財(cái)政規(guī)定“投資額度不足30萬(wàn)元人民幣的工程采用授權(quán)支付支出”，但是在日常操作中，業(yè)務(wù)量比較大，時(shí)間比較緊張，人員業(yè)務(wù)無(wú)法對(duì)明細(xì)信息一一審核，且對(duì)于集中支付使用預(yù)算科目也無(wú)法逐一審核，對(duì)于超出預(yù)算科目使用范圍的一些撥款監(jiān)督起來(lái)比較困難。這些功能有待系統(tǒng)繼續(xù)完善。

2.電子化部分業(yè)務(wù)處理細(xì)節(jié)有待完善

目前集中支付電子化只支持將商業(yè)銀行清算資金整包進(jìn)行退回，如果人民銀行審核業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)包內(nèi)有部分業(yè)務(wù)有誤，系統(tǒng)無(wú)法支持將剩余正確的部分資金進(jìn)行清算。因造成錯(cuò)誤的原因可能出自財(cái)政、人民銀行、商業(yè)銀行多方，延遲清算會(huì)造成人民銀行延壓合法部分的清算資金，引起的法律后果難于判定，因此系統(tǒng)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)處理細(xì)節(jié)進(jìn)行完善，以更好的適應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù)情況。

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作者簡(jiǎn)介：

李萬(wàn)鏑，男，漢，吉林省，經(jīng)濟(jì)師，碩士研究生，人民銀行沈陽(yáng)分行。