楊波

摘 要：財務(wù)制度體系的不斷完善，有助于企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中提高自身的競爭實力，從而為企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展提供強有力的保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控制度體系

隨著社會經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展變化，企業(yè)在發(fā)展過程中也在不斷的調(diào)整其管理制度，以此來適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟市場環(huán)境。而企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度作為企業(yè)財務(wù)的核心管理制度，對于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實施對于企業(yè)發(fā)展的重要性，闡述一下在建立與實施過程需要具體做哪些工作。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實施重要性

（一）有助于企業(yè)財務(wù)的管理

企業(yè)財務(wù)管理的好壞直接會影響到企業(yè)的經(jīng)濟活動，而企業(yè)財務(wù)管理中最為主要的就是要做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，其體系的建立與實施，可以使得財務(wù)管理得到有效的保證，有助于財務(wù)人員對企業(yè)財務(wù)狀況的了解，從而結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，進行相應(yīng)的財務(wù)管理。

（二）便于對企業(yè)的整體了解

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立與實施，不僅有助于保護好企業(yè)的資產(chǎn)價值，而且還可以提高企業(yè)對風(fēng)險的防范能力，保證企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。除此之外，便于企業(yè)的管理人員對企業(yè)有一個整體的了解，從而有助于企業(yè)決策的決定。

（三）提升企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的完善，可以使得企業(yè)的管理層能夠準(zhǔn)確、及時的了解企業(yè)的整體狀況以及企業(yè)資金運作，從而制定出與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的投資策略。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立的原則及要點

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立，所需要遵守以下幾個原則，首先在建立時需要堅持合法、全面原則，既要保證體系遵守相關(guān)的法律法規(guī)，還要兼顧企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，所建立的制度要與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)，從而滿足于企業(yè)的實際運營情況，并對企業(yè)目前所發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)提出針對性的內(nèi)控制度；其次就是經(jīng)濟、實用原則，在體系建立的過程中要充分考慮到企業(yè)的經(jīng)濟效益，盡量降低企業(yè)的經(jīng)營成本，并且提高財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的可操作性。另外，還要遵守穩(wěn)定、清晰、權(quán)威性的原則，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立，要保證企業(yè)的經(jīng)濟活動能夠正常、穩(wěn)定的發(fā)展，并且對于職權(quán)、工作范圍等劃分要明確，同時還要保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立在企業(yè)的權(quán)威性。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系建立的要點，需要從企業(yè)的多個方面進行控制，如財務(wù)工作的分工、授權(quán)制度，有助于提高財務(wù)管理的工作效率，以及控制人員的素質(zhì)、內(nèi)控書面文件以及實施內(nèi)控崗位的輪崗，都將有助于企業(yè)在經(jīng)濟活動中，有效的避免控制失效的情況發(fā)生。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系建立時，其內(nèi)容主要包括有對會計的核算所建立的財務(wù)會計制度，管理制度，以及針對財務(wù)收支審批所涉及到的審批方法與權(quán)限管理、成本管理等內(nèi)容。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系實施方法

（一）建立健全的內(nèi)控制度

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立是實施的基礎(chǔ)，因此為確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實施，需要建立起健全的財務(wù)內(nèi)控制度。首先需要對不同的崗位建立起崗位責(zé)任制，既要做到嚴(yán)謹科學(xué)的劃分，又要明確財務(wù)職責(zé)，從而使得財務(wù)崗位之間形成相互監(jiān)督與牽制的關(guān)系。其次就是建立起嚴(yán)格的財務(wù)收支審批制度，對于審批授權(quán)的范圍、權(quán)限、程度等內(nèi)容都做好嚴(yán)格的規(guī)定，以及對于企業(yè)各項財產(chǎn)、物資的核對、清查制度的建立，也有助于會計信息準(zhǔn)確、真實性。另外，財務(wù)檢查分析制度也是必不可少的，根據(jù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行以及實施的結(jié)果進行分析，針對所發(fā)生的問題進行分析，從而提出良好的整改意見，有助于企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）加強內(nèi)控制度實施執(zhí)行力

如果企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，即使有健全、完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度依然無法起到應(yīng)有的作用。為加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實施執(zhí)行力，首先應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度實施的重要性，其次就是財務(wù)部門制定出相應(yīng)的考核機制，從而有助于領(lǐng)導(dǎo)隨時了解企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的具體情況，并且根據(jù)其所發(fā)生的問題進行及時的調(diào)整，并對其違反制度的員工進行不同程度的懲罰，與此同時，有助于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)各個部門的滲透。

（三）完善企業(yè)內(nèi)審制度

完善企業(yè)的內(nèi)審制度的前提，需要保持內(nèi)審部門的獨立性，從而才能夠保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)在經(jīng)營以及策略過程中的信息提供；其次就是內(nèi)審人員的素質(zhì)，需要有良好的職業(yè)素養(yǎng)與豐富企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗、專業(yè)的財務(wù)管理知識，并且不斷的進行新知識的學(xué)習(xí)，及時了解企業(yè)的最新法律法規(guī)政策，從而提高企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量；并且在內(nèi)審過程中，針對企業(yè)的發(fā)展情況，做好事前預(yù)防、事中控制的效果，從而有效降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險。

（四）提高財務(wù)人員素養(yǎng)

財務(wù)人員的專業(yè)知識、道德素養(yǎng)直接影響著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度實施情況。因此，首先應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)財務(wù)人員對于內(nèi)部控制的關(guān)注，從而明確實施內(nèi)部控制中所擔(dān)負的責(zé)任，其次就是組織企業(yè)財務(wù)人員進行定期的學(xué)習(xí)，如對于國家最新法律、法規(guī)政策的調(diào)整，以及職業(yè)道德的教育，從而確保會計信息的真實性。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建是實施的重要前提，因此，為保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度實施的有效性，需要在體系構(gòu)建時遵守一定的原則，并且制定出其合理、有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，并從多個方面來確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，從而解決企業(yè)財務(wù)管理過程中所發(fā)生的問題，提高企業(yè)的綜合發(fā)展實力，確保企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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