張曉雨

摘要：在ERP 沙盤模擬中，參與者借助ERP沙盤形成企業(yè)經(jīng)營管理的思路，達(dá)到鍛煉商業(yè)決策敏感度、提升決策能力及長(zhǎng)期規(guī)劃能力的目的。本文主要從財(cái)務(wù)預(yù)算、應(yīng)收款貼現(xiàn)、長(zhǎng)短期貸款權(quán)衡等方面總結(jié)了企業(yè)沙盤模擬經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)策略。

關(guān)鍵詞：ERP沙盤模擬；財(cái)務(wù)總監(jiān)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）013-000-01

一、引言

在ERP沙盤模擬中，參賽者以組為單位，每組4～5個(gè)人，建立一個(gè)虛擬的生產(chǎn)制造型企業(yè)。組內(nèi)的角色分配包括總經(jīng)理（CEO）、財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）、市場(chǎng)總監(jiān)（CMO）、生產(chǎn)總監(jiān)（COO）、采購總監(jiān)（CPO），對(duì)生產(chǎn)、營銷、物流、和財(cái)務(wù)做出正確的決策，從而有效的運(yùn)作模擬公司。企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在ERP沙盤模擬經(jīng)營過程中均有所體現(xiàn)，諸如戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)營銷、生產(chǎn)組織、采購管理、庫存管理、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)。其中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營管理的命脈，企業(yè)經(jīng)營者需要熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)管理策略。在ERP沙盤模擬比賽中，所有者權(quán)益為負(fù)的企業(yè)將被迫宣布破產(chǎn)，現(xiàn)金斷流的企業(yè)則直接退出比賽，所以作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，其首要任務(wù)就是實(shí)現(xiàn)對(duì)所有者權(quán)益的控制，保證現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。

二、ERP沙盤模擬經(jīng)營中財(cái)務(wù)管理的重要性

在沙盤模擬過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）的具體職責(zé)分為以下幾個(gè)方面：制定投資計(jì)劃，評(píng)估應(yīng)收款金額與回收期；預(yù)估長(zhǎng)、短期資金需求，進(jìn)行合理的籌資；控制經(jīng)營成本，提高資金利用率；期初預(yù)算洞悉資金短缺前兆，并以最佳方式籌措資金；結(jié)算投資報(bào)酬、評(píng)估決策效益，從而輔助總經(jīng)理（CEO）做出正確的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化等。由此可見，財(cái)務(wù)總監(jiān)是沙盤經(jīng)營比賽中的承擔(dān)著相當(dāng)重要的職責(zé)。然而，在實(shí)際比賽參與過程中，部分參與者沒能充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，過分強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)營銷中廣告策略、產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)開拓等方面在比賽中的作用，片面的分析表層的利潤最大化而沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，從而導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)管理能夠幫助模擬公司經(jīng)營的參與者隨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的問題，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)來直觀反映各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中需要改進(jìn)的地方。通過科學(xué)的、有依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來論證決策的可行性與實(shí)際效果，使參與者實(shí)現(xiàn)從感性認(rèn)識(shí)到理性認(rèn)識(shí)的提升[2]。

三、ERP沙盤模擬中的財(cái)務(wù)策略

1.財(cái)務(wù)預(yù)算

在沙盤模擬過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）的首要職責(zé)是控制所有者權(quán)益，并且保證現(xiàn)金流的正常運(yùn)作。財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)很重要的工作，預(yù)算可以有效幫助經(jīng)營者制定未來一段時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃，并且可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)短期債務(wù)的償還能力，最終直接反映方案是否可行。預(yù)算不單單指經(jīng)營初期的方案制定，而且在每一期結(jié)束后都要對(duì)下一期做出正確的評(píng)估預(yù)測(cè)。這其中涉及到下一期的最大廣告額度、原料采購的上限量、能否擴(kuò)線擴(kuò)產(chǎn)、每個(gè)季度的安全銷售額、每期末需要保證多少毛利才能保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展等。

2.應(yīng)收款貼現(xiàn)

在ERP沙盤模擬中，應(yīng)收款貼現(xiàn)有兩種：1期和2期貼現(xiàn)，或者3期和4期貼現(xiàn)，區(qū)別在于前者的貼現(xiàn)利息為1/10，而后者的貼現(xiàn)利息為1/8。每一期的經(jīng)營過程中，會(huì)出現(xiàn)全額貸款也無法避免資金為負(fù)或者資金為零的情況，這時(shí)經(jīng)營者可以通過應(yīng)收款貼現(xiàn)提前獲得資金，進(jìn)而使得企業(yè)避免斷流。在應(yīng)收款貼現(xiàn)過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）需要注意避免循環(huán)貼現(xiàn)，有時(shí)為了減少貼現(xiàn)利息而只貼現(xiàn)1期和2期的應(yīng)收款，這樣有可能造成不斷的貼現(xiàn)才滿足現(xiàn)金流正常運(yùn)作。同時(shí)還要注意避免貼現(xiàn)未交貨的訂單而造成決策錯(cuò)誤。

3.長(zhǎng)短期貸款權(quán)衡

ERP沙盤模擬的各個(gè)時(shí)期，僅僅依靠股東資本是無法經(jīng)營的，企業(yè)需要通過向銀行貸款維持正常運(yùn)營。貸款分為長(zhǎng)期貸款和短期貸款，長(zhǎng)期貸款一般還款期限為4年或者5年，而短期貸款則以一年為限，貸款的額度是上一期企業(yè)權(quán)益的三倍或者四倍。眾多初學(xué)者會(huì)在第二年的時(shí)候全部長(zhǎng)期貸款，從而每年不用擔(dān)心償付貸款。但是，由于長(zhǎng)期貸款的利息是短期貸款利息的兩倍，因而長(zhǎng)期貸款會(huì)比短期貸款更加損失所有者權(quán)益，從而影響下一年的貸款額度。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要將目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，協(xié)調(diào)長(zhǎng)貸和短貸的額度，盡可能在最大效率利用資金的情況下保證權(quán)益的增長(zhǎng)。

四、總結(jié)

ERP可以幫助企業(yè)管理人員根據(jù)外部環(huán)境的改變而對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源進(jìn)行合理規(guī)劃，使企業(yè)流暢運(yùn)轉(zhuǎn)，從而達(dá)到商業(yè)上的成功。財(cái)務(wù)管理能夠幫助模擬企業(yè)經(jīng)營的參與者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，隨時(shí)調(diào)整策略，從而使得企業(yè)進(jìn)入正軌。在ERP 沙盤模擬中，參與者通過將理論運(yùn)用到實(shí)踐，再把自己寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為全面的理論模型，使得參與者對(duì)公司業(yè)務(wù)達(dá)成一致的理性及感性認(rèn)識(shí)，形成共通的思維模式，以及促進(jìn)溝通的共同語言，從而達(dá)到提升參與者管理能力、決策能力及長(zhǎng)期規(guī)劃能力的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋子慧. ERP沙盤模擬實(shí)訓(xùn)中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理研究[J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)（人文社會(huì)科學(xué)版），2014，09：47-48.

[2]史巍，郭世春. 財(cái)務(wù)分析在ERP沙盤模擬課程中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2012，23：72.