杜珂++周遠(yuǎn)

摘要：近日，中國基金業(yè)協(xié)會(huì)針對某資產(chǎn)管理公司違規(guī)操作資金池業(yè)務(wù)的行為開出了首張罰單，暫停該資產(chǎn)管理公司對其開展的資產(chǎn)管理計(jì)劃（以下稱“資管計(jì)劃”）備案六個(gè)月并責(zé)令其對相關(guān)資管計(jì)劃進(jìn)行清理和整改。自2014年8月13日至2015年6月份，該資產(chǎn)管理公司旗下管理的三項(xiàng)資管計(jì)劃從不同程度上進(jìn)行了關(guān)聯(lián)交易，涉及流動(dòng)性期限錯(cuò)配、采用錯(cuò)誤估值法、未能及時(shí)披露信息、存在不同資管計(jì)劃混合運(yùn)作等四項(xiàng)違規(guī)操作。此次事件顯而易見的觸及了中國證監(jiān)會(huì)與中國投資證券基金業(yè)協(xié)會(huì)的“八項(xiàng)底線”，今后監(jiān)管者也將對此類違規(guī)操作嚴(yán)加處理，不留死角。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；資金池；違規(guī)操作；關(guān)聯(lián)交易一、基本概況

資產(chǎn)管理公司通過發(fā)行特定的資管計(jì)劃來募集資金，用以投資貨幣市場、資本市場的有關(guān)金融工具來獲取收益。2014年8月13日，某資管公司管理的一只資管計(jì)劃“穩(wěn)健三號(hào)”2期與YL集團(tuán)旗下的某子公司簽訂了逆回購協(xié)議，“穩(wěn)健三號(hào)”以四億元資金規(guī)模投資該子公司的股權(quán)，用以生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需求，期限為6個(gè)月，年化收益率為12.5%。8月19日至9月23日期間，“穩(wěn)健三號(hào)”收到包括以投資顧問費(fèi)、項(xiàng)目資金等名義在內(nèi)的資金共計(jì)3860萬元，結(jié)清1期資金3103萬余元，并將尾款結(jié)轉(zhuǎn)至2期，至此，2期與1期再無關(guān)聯(lián)。2015年2月2日，“穩(wěn)健三號(hào)”與該子公司延長協(xié)議期限1年，并將收益率提高到15%。

原本“穩(wěn)健三號(hào)”2期的初始委托人為該資管公司管理的另外四只專項(xiàng)資管計(jì)劃，而經(jīng)過多次周轉(zhuǎn)，“穩(wěn)健三號(hào)”的委托人變成了11只專項(xiàng)資管計(jì)劃。對于該資管公司管理的專項(xiàng)資管計(jì)劃，按照期限的劃分大致分為三類：一是每日開放的現(xiàn)金管理計(jì)劃，資金規(guī)模約為300億元，主要投資于具有較低風(fēng)險(xiǎn)與較高流動(dòng)性特點(diǎn)的金融工具，根據(jù)對短期利率變動(dòng)的預(yù)測，采用投資組合平均剩余期限控制下的主動(dòng)性投資策略，通過對短期金融工具與信托產(chǎn)品的積極投資，在控制風(fēng)險(xiǎn)和保證流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，力爭獲得穩(wěn)定的超額收益；二是每月或每季度開放的短期理財(cái)計(jì)劃，總資金規(guī)模約為150億，一般期限為3個(gè)月和6個(gè)月，主要投向較低風(fēng)險(xiǎn)的貨幣市場工具，固定收益類金融產(chǎn)品，為穩(wěn)健收益低風(fēng)險(xiǎn)的短期理財(cái)類產(chǎn)品；三是期限在一年以上的非標(biāo)專項(xiàng)資管計(jì)劃，中國證監(jiān)會(huì)及中國基金業(yè)協(xié)會(huì)的“八項(xiàng)底線”中明確指出，非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債權(quán)、承兌匯票、信用證、應(yīng)收賬款、各類受（收）益權(quán)、帶回購條款的股權(quán)性融資等。

二、資金池違規(guī)操作分析

一是資金來源與期限錯(cuò)配。為了使資金利用率最大化，該資管公司開展了資金池業(yè)務(wù)，并將資金大致分為三個(gè)部分，通過開放期限的不同來互相拆借流動(dòng)性。當(dāng)短期理財(cái)計(jì)劃進(jìn)入開放期時(shí)，就從非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃中拆借資金投入短期理財(cái)，待開放期結(jié)束后，再認(rèn)購其他非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃，現(xiàn)金資管計(jì)劃也是如此。這種方式可能從一定程度上提高了資金的使用效率，增加了收益率，但由于資金來源與流動(dòng)性的期限錯(cuò)配，這種內(nèi)部交易就很容易發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)?shù)狡谌赵絹碓浇臅r(shí)候，若是無法按期收回資金，“擠兌”風(fēng)潮就很可能發(fā)生，擴(kuò)大至系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)倒閉，嚴(yán)重時(shí)還可能引發(fā)金融危機(jī)。

二是未能進(jìn)行合理估值。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)管理計(jì)劃投資非標(biāo)資產(chǎn)時(shí)，資管計(jì)劃在開放申購、贖回或滾動(dòng)發(fā)行時(shí)必須要進(jìn)行合理估值，不得脫離對應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際收益率進(jìn)行分離定價(jià)。而該資管公司管理的現(xiàn)金管理計(jì)劃在投資范圍違規(guī)的前提下采用了貨幣基金的估值方法，短期理財(cái)計(jì)劃對非標(biāo)專項(xiàng)計(jì)劃簡單采用攤余成本法進(jìn)行估值，脫離對應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際收益率進(jìn)行分離定價(jià)。

三是未能進(jìn)行充分信息披露。投資者做出投資決策主要的依據(jù)是公司對外部公開披露的信息，包括收益率、投資期限、兌付期限等，而此次事件中相關(guān)資管計(jì)劃是屬于內(nèi)部交易，嚴(yán)重違反了證監(jiān)會(huì)及中國基金業(yè)協(xié)會(huì)明文規(guī)定的法律法規(guī)，但并未向投資者公布相關(guān)信息。這種情況下，投資者所承擔(dān)的損失即是由信息不對稱造成的。

四是存在不同資產(chǎn)管理計(jì)劃混同運(yùn)作。證監(jiān)會(huì)重申的“八項(xiàng)底線”中曾明確規(guī)定，資產(chǎn)管理計(jì)劃投資非標(biāo)資產(chǎn)時(shí)不得對不同資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行混同運(yùn)作，使得資金與資產(chǎn)無法明確對應(yīng)。而該公司管理的“穩(wěn)健三號(hào)”1期和2期項(xiàng)目雖然在資金上已結(jié)算清楚，實(shí)質(zhì)上卻屬于同一資管計(jì)劃。且現(xiàn)金管理計(jì)劃與短期理財(cái)計(jì)劃均對非標(biāo)資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行過內(nèi)部投資，屬于內(nèi)部交易的范圍，嚴(yán)重觸及了“八項(xiàng)底線”。

三、資產(chǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)防范建議

對于資產(chǎn)管理，其本身包含了多重“身份”。如果是投資者將資金委托給資管公司，希望資管公司幫他選擇投資工具，那么資管公司就成為了一個(gè)咨詢顧問；如果投資者將資金全權(quán)委托給資管公司，只在乎收益而不在乎去向，那么這個(gè)資管公司就成了信托。無論是哪種身份，都是由委托人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，委托人受益?，F(xiàn)在國內(nèi)很多金融機(jī)構(gòu)都在做資管業(yè)務(wù)，資管產(chǎn)品的資金來源、投資需求、參與主體、投資范圍都逐漸趨于多元化，資管產(chǎn)品的鏈條加長，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也日益復(fù)雜。也正是這樣，才會(huì)有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)漏洞出現(xiàn)。根據(jù)上述案例的分析，為了防范資管計(jì)劃過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提出以下幾點(diǎn)建議：

第一，從以往眾多案例中來看，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)往往是眾多金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉的死穴。對于“資金池”一直沒有明確的界定，資產(chǎn)錯(cuò)配帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)為資金池最大的問題。資管公司為了加速資金流轉(zhuǎn)，提高收益率，借助資金池從其所持有的資管產(chǎn)品中互相拆借流動(dòng)性，卻沒有考慮到資金來源與期限錯(cuò)配可能導(dǎo)致的兌付問題。一般來說，投資者都會(huì)將產(chǎn)品持有到期，也就是我們所熟知的“剛性兌付”，那么如果流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，投資者只能承擔(dān)損失別無他法。因此資管公司在開展資管計(jì)劃時(shí)就應(yīng)當(dāng)分類投資，資金來源對應(yīng)產(chǎn)品收益，遵循風(fēng)險(xiǎn)收益相匹配原則，進(jìn)而規(guī)避由資金來源與期限錯(cuò)配引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第二，該資管公司管理的現(xiàn)金管理計(jì)劃應(yīng)該投資于具有較低風(fēng)險(xiǎn)與較高流動(dòng)性特點(diǎn)的金融工具。如央票、貨幣市場基金、短期優(yōu)質(zhì)票據(jù)、短期銀行理財(cái)產(chǎn)品等，卻在違規(guī)開展資金池業(yè)務(wù)的前提下投資于非標(biāo)資產(chǎn)，并使用貨幣基金估值方法，嚴(yán)重偏離市場公允價(jià)值。對于短期理財(cái)計(jì)劃，應(yīng)投資于較低風(fēng)險(xiǎn)的貨幣市場工具，該公司在同樣違規(guī)操作的前提下使用攤余成本法進(jìn)行估值，有失公允。因此，資管公司必須要對產(chǎn)品進(jìn)行合理估值，不得為了獲取額外利潤而侵犯投資者的利益。在此前提下，資管公司還是應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定開展資產(chǎn)管理計(jì)劃。

第三，根據(jù)中國投資基金業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的期間內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。該公司在此次事件中違規(guī)操作資金池業(yè)務(wù)，并未向投資者及時(shí)披露信息，嚴(yán)重違反了相關(guān)規(guī)定，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以此為戒，在今后開展的資管計(jì)劃中，應(yīng)及時(shí)向投資者披露相關(guān)信息，以投資者的利益為一位，才能使得公司乃至整個(gè)行業(yè)積極健康的發(fā)展。

第四，有位經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的專業(yè)人士曾說：“大資管的時(shí)代最大的困惑是我們無論從市場上還是監(jiān)管當(dāng)局對中國很多大資管市場認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一。”中國的經(jīng)濟(jì)正在飛速發(fā)展，但無論是哪個(gè)行業(yè)，監(jiān)管上都存在一定的漏洞，資產(chǎn)管理亦是如此。由于資產(chǎn)管理有多重身份，它每一重身份的背后都有著不同的監(jiān)管者，這就很容易造成有些人會(huì)通過監(jiān)管紕漏進(jìn)行套利。因此，在監(jiān)管方面，各個(gè)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該達(dá)成一個(gè)共識(shí)，用同一套法律體系來管理整個(gè)行業(yè)，盡可能地規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，才能使市場達(dá)到真正的統(tǒng)一。

我們國家相較于歐美發(fā)達(dá)國家來說是一個(gè)潛力無窮的巨大市場。雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中臨著不少的挑戰(zhàn)和困難，但必須要辯證地、科學(xué)地把握經(jīng)濟(jì)新常態(tài)。因此，我們需要對目前市場上所存在的金融產(chǎn)品進(jìn)行重新審視，深入挖掘，在此基礎(chǔ)上再來進(jìn)行金融創(chuàng)新。但實(shí)現(xiàn)這些的前提條件，則是需要一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這需要所有市場參與者的共同努力和配合，只有這樣才能使市場規(guī)范、統(tǒng)一、完整，只有這樣，才能使國家經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。（作者單位：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)）完善銀行內(nèi)部控制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力賈鐵民摘要：由于內(nèi)部控制制度建設(shè)的不完善，使得銀行在經(jīng)營過程中極易遭遇風(fēng)險(xiǎn)。從以往經(jīng)驗(yàn)中可以看出，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是銀行風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)部位，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范也成為銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要一環(huán)，受到越來越多的關(guān)注，切實(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控措施勢在必行。本文以基層銀行為研究對象，就其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)形成原因展開了分析，并結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)提出了優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控能力的建議，以供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：基層銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)控制；措施一、引言

近年來，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)逐步朝復(fù)雜性、多樣化、突發(fā)性、擴(kuò)大化的方向發(fā)展，內(nèi)部管理漏洞、會(huì)計(jì)制度操作不嚴(yán)謹(jǐn)、缺乏監(jiān)督反饋機(jī)制等問題使得金融案件頻發(fā)，如何有效加強(qiáng)銀行對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，降低風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來的負(fù)面影響顯得尤為重要，下文將圍繞這一課題展開探討。

二、 基層銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型

（一） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，基層銀行貸款綜合連年增長，單靠吸收的存款不足以支付貸款，而貸款的質(zhì)量又相對偏低，很大程度上可能產(chǎn)生不良貸款。以基層銀行和上級(jí)銀行之間利用金融系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)控?fù)芸钸M(jìn)行貸款發(fā)放為例，這類“以東補(bǔ)西”的操作模式將上級(jí)銀行款項(xiàng)抽出一部分用于專門供給基層的貸款需要，雖然在一定程度上解決了基層銀行借貸的燃眉之急，卻于流轉(zhuǎn)中埋下了金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作性風(fēng)險(xiǎn)。具體地說，可劃分為兩部分：一是人員方面的問題。在進(jìn)行人員調(diào)配方面，金融機(jī)構(gòu)通常將剛過實(shí)習(xí)期的年輕員工和正在實(shí)習(xí)期內(nèi)的員工分派到基層銀行“練兵”，使得基層銀行的從業(yè)人員整體上缺乏經(jīng)驗(yàn)，雖然年輕人有干勁，能夠在較短時(shí)間內(nèi)提升銀行的辦事效率，但是在操作層面卻有著難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。二是關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理的問題。基層銀行普遍在制度監(jiān)管上存在一定的盲區(qū)，導(dǎo)致其在一些操作程序及環(huán)節(jié)上不規(guī)范，在對賬制度、現(xiàn)金庫管理、重要憑證、押品管理、印章管理等方面問題頻發(fā)，在一定程度上破壞了我國金融系統(tǒng)的公平性。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)?；鶎鱼y行的主要利潤來源是存貸款利差，但在貸款對象上卻大相徑庭。基層銀行的貸款對象一般為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營小微企業(yè)、中低收入者以及困難群眾，這些貸款對象的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，還款能力較差，且監(jiān)管難度較大；而銀行對這一群體又缺乏有效的管理手段，導(dǎo)致壞賬的大量出現(xiàn)，不良貸款率倍增。

三、 基層銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

（一） 內(nèi)控制度不完善。內(nèi)部控制管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，該工程的順利“施工”與“竣工”需要全體工作人員的努力與配合，要充分調(diào)動(dòng)全體工作人員的工作積極性，讓所有人能夠認(rèn)識(shí)到本職工作的意義及重要性。但就當(dāng)前情況來看，不少基層銀行的工作人員內(nèi)部控制管理工作的意識(shí)較為淡薄，銀行雖然制定了各項(xiàng)規(guī)章制度，但基本上僅停留在紙上，缺乏可行性，約束機(jī)制也有所缺失，內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性無法得到體現(xiàn)，不僅各項(xiàng)規(guī)章制度流于形式，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)督制約也形同虛設(shè)，操作隨意。此外，專業(yè)管理人才和高素質(zhì)的從業(yè)人員匱乏也是造成風(fēng)險(xiǎn)的主因之一。

（二） 內(nèi)控手段不規(guī)范。銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的控制工作不到位，即是內(nèi)控“重災(zāi)區(qū)”。作為銀行工作環(huán)節(jié)中的重要工具設(shè)備，相關(guān)的票據(jù)、業(yè)務(wù)印章、密押以及保險(xiǎn)箱鑰匙、柜員操作密碼等的正常使用與否都會(huì)對業(yè)務(wù)發(fā)展造成十分嚴(yán)重的影響。但在實(shí)際操作中，部分工作人員并沒有做好相關(guān)票據(jù)的會(huì)計(jì)審核工作，沒有遵照“人離上鎖”的原則，導(dǎo)致一些不必要的問題頻現(xiàn)，嚴(yán)重影響了銀行內(nèi)控工作的順利開展。

四、 提高基層銀行內(nèi)部控制抗風(fēng)險(xiǎn)能力的措施

（一） 完善治理機(jī)構(gòu)，健全評估機(jī)制。第一步，要完善基層銀行法人治理結(jié)構(gòu)。為提高銀行經(jīng)營效率，保證銀行可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)根據(jù)“股東參與、運(yùn)行科學(xué)、簡化形式、治理有效”的準(zhǔn)則，確保其法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)化、規(guī)范化；第二步，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，使得管理階層不斷規(guī)范其自身經(jīng)營行為，進(jìn)一步改進(jìn)相互制衡機(jī)制；第三步，著重落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，平衡處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，以不斷加強(qiáng)經(jīng)營管理，同時(shí)建立銀行內(nèi)部授權(quán)授信的制度政策，向廣大員工宣傳相關(guān)內(nèi)部控制知識(shí)，嚴(yán)格做好紀(jì)檢、審計(jì)及安全工作，通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的不斷強(qiáng)化，逐步構(gòu)建優(yōu)良的銀行內(nèi)控文化。

（二）完善內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化措施執(zhí)行力。制度只有被利用，才能充分發(fā)揮出作用。這就要求制定的制度具有一定的可行性。但同時(shí)，不管制度多么完善，如果不予以嚴(yán)格執(zhí)行，則毫無用處。因此，在業(yè)務(wù)實(shí)踐過程中，應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)控措施的執(zhí)行力，首先，要加強(qiáng)對各個(gè)環(huán)節(jié)的程序控制工作，加強(qiáng)對日常工作審查，確保銀行每一環(huán)節(jié)工作的規(guī)范操作；確保每個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員堅(jiān)決貫徹和執(zhí)行會(huì)計(jì)管理工作的各項(xiàng)規(guī)章制度和操作章程；其次，要加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位和工作環(huán)節(jié)的控制管理工作，實(shí)行崗位輪換制度，定期對各崗位進(jìn)行輪流換班，使內(nèi)控管理長期處于被檢查、被監(jiān)督的狀態(tài)下；再者，要強(qiáng)化業(yè)務(wù)辦理過程中的各種安全保障機(jī)制，如印、押、證分離、現(xiàn)金庫雙人管理、授權(quán)制度、柜面業(yè)務(wù)先付后收等基本規(guī)定必須嚴(yán)格堅(jiān)持；要依據(jù)有效且真實(shí)的憑證，做好各個(gè)款項(xiàng)的支付與賬簿的記載工作；實(shí)施崗位責(zé)任制，將各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)分，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

（三） 開展定期培訓(xùn)，提高專業(yè)素養(yǎng)。高素質(zhì)的工作人員能夠充分發(fā)揮銀行內(nèi)部控制工作的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，及時(shí)修正錯(cuò)誤。因此，為使銀行金融機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)隊(duì)伍勢在必行。立足于信息化時(shí)代，銀行員工除了要掌握傳統(tǒng)的工作業(yè)務(wù)流程外，還要不斷更新知識(shí)儲(chǔ)備，與時(shí)俱進(jìn)地適應(yīng)現(xiàn)代化金融辦公模式，通過相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，提高理論水平的同時(shí)掌握信息化銀行業(yè)務(wù)辦公系統(tǒng)。需要注意的是，對于銀行人才的選拔，要保證過程公平、公正、公開，擇優(yōu)錄取，培養(yǎng)具備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、隨機(jī)應(yīng)變、品德高尚、精于管理的銀行人員。其中，對于具備較強(qiáng)金融專業(yè)素養(yǎng)、較高領(lǐng)導(dǎo)能力以及政治素養(yǎng)的人才，要加以肯定并提拔擔(dān)任部門高管。為改善員工知識(shí)結(jié)構(gòu)，使其思想觀念與時(shí)俱進(jìn)并提高政治素養(yǎng)，應(yīng)定期進(jìn)行輪訓(xùn)管理，以加強(qiáng)員工的思想認(rèn)識(shí)，提高其防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)素質(zhì)，幫助員工樹立正確的職業(yè)道德觀。通過階段性組織學(xué)習(xí)，提高銀行員工的思想覺悟，使之將法律制度要求自覺地落實(shí)到日常工作中，做到遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)。

五、結(jié)語

除上述外，筆者認(rèn)為基層銀行在規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部監(jiān)管方法，合理分配內(nèi)部人員，配置內(nèi)控監(jiān)察員，督導(dǎo)各類風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)，結(jié)合現(xiàn)場檢查制度與非現(xiàn)場監(jiān)控制度，嚴(yán)查不符合業(yè)務(wù)要求、違規(guī)、違法行為，并根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管情況中所了解到的信息建立相應(yīng)的現(xiàn)場檢查計(jì)劃，實(shí)行檢查方式創(chuàng)新，以滿足基層銀行業(yè)務(wù)需求特點(diǎn)，同時(shí)設(shè)立專項(xiàng)檢查、后續(xù)跟蹤服務(wù)，結(jié)合監(jiān)管人員的走訪調(diào)查，借助社會(huì)中的中介機(jī)構(gòu)逐步探索不同的現(xiàn)場檢查方式，及時(shí)整改政策措施中的疏漏；但凡查處違規(guī)違法行為，務(wù)必嚴(yán)懲，以促使基層銀行內(nèi)部控制管理工作更加規(guī)范，以更加良好的姿態(tài)向前發(fā)展。

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