程子彥

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策空喊10年;上海擬試點(diǎn)亦7年未果

專家：難在協(xié)調(diào)部門多和吸引力不足

6月13日，在2016陸家嘴論壇上，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波表示，要順應(yīng)人民群眾老有所養(yǎng)的期待，推動(dòng)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)”）落地，推動(dòng)傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)養(yǎng)轉(zhuǎn)變。

這已不是項(xiàng)俊波第一次表示要推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)落地。一直以來，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)都是“雷聲大雨點(diǎn)小”，從醞釀到屢次傳出“試點(diǎn)”已有10年的時(shí)間，這其中取得了哪些成果呢？為什么這么難呢？

保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波出席2016陸家嘴論壇，并發(fā)表演講。

醞釀10年仍無一款產(chǎn)品

上海保監(jiān)局：政策懸置

就在項(xiàng)俊波此次提及個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)之前，上海保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士紛紛認(rèn)為它落地的幾率越來越渺茫。原因是，今年的國務(wù)院政府工作報(bào)告未提及它，而去年的政府工作報(bào)告提及。

其實(shí)，我國個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)從研究到現(xiàn)在已經(jīng)有10年時(shí)間，上海2006年就開始研究方案。

2009年，國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)。之后，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險(xiǎn)公司（國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長(zhǎng)江養(yǎng)老）成立了試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組，并向財(cái)政部上報(bào)了試點(diǎn)方案。

2013年1月27日，上海市政府工作報(bào)告首次披露稱，上海將在2013年開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)等創(chuàng)新試點(diǎn)。

特別是，2014年8月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》中明確提出將適時(shí)開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，曾讓保險(xiǎn)業(yè)界興奮不已。

根據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者查閱，此后每年幾乎都有爆出“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)將落地”的消息，但一直是“只聞其聲，未見其形”。

記者向平安保險(xiǎn)上海分公司等幾家保險(xiǎn)公司多方采訪，上海各家保險(xiǎn)公司至今仍無一款個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)的相關(guān)產(chǎn)品落地。

上海保監(jiān)局相關(guān)人士告訴記者，這個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品必須有制度才能做，目前政策還處于懸置狀態(tài)。

隨后，記者多次致電保監(jiān)會(huì)新聞處采訪求解，但截至記者截稿，電話處于無人接聽狀態(tài)。

月入萬元一年可節(jié)稅千元

可改善“單腿跳”養(yǎng)老困境

根據(jù)上海市上報(bào)財(cái)政部的試點(diǎn)方案，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)模式采取“稅基遞延”型，在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅，繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算：以上海戶籍工作人群為例，如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅額為4600元，繳稅標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照20%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費(fèi)，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅285元。也就是說，如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。以此類推，如果每月購買700元的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，收入越高，其避稅的金額就越大。

業(yè)內(nèi)人士告訴記者：“國家鼓勵(lì)稅延養(yǎng)老初衷應(yīng)該是國家養(yǎng)老金不足，引導(dǎo)個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)，用保險(xiǎn)來分擔(dān)政府的醫(yī)療和養(yǎng)老壓力?！?/p>

上海大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院王時(shí)芬教授表示：“通過延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)有利于豐富養(yǎng)老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求?！?/p>

據(jù)了解，西方發(fā)達(dá)國家普遍建立了三大支柱、三大層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，即整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為4：4：2結(jié)構(gòu)，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

王時(shí)芬教授認(rèn)為，現(xiàn)在我國的第一支柱基本養(yǎng)老金實(shí)施已經(jīng)很好，第二支柱企業(yè)年金也進(jìn)展順利，但基數(shù)不大，第三支柱本質(zhì)是個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)仍有現(xiàn)實(shí)困難，員工積極性不高，目前基本為零。

有專家分析認(rèn)為，我國養(yǎng)老金的缺口之大，結(jié)構(gòu)失衡之嚴(yán)重，“單腿跳”已經(jīng)無力支撐現(xiàn)有的養(yǎng)老體系。

協(xié)調(diào)多個(gè)部門十分困難

對(duì)企業(yè)個(gè)人吸引力不足

既然可以幫助個(gè)人省錢，又可以幫助國家分擔(dān)養(yǎng)老壓力，為什么這個(gè)政策喊了10年遲遲難以落地呢？

上海保監(jiān)局相關(guān)人士表示，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)牽涉到財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人社部、保監(jiān)會(huì)等多個(gè)部委甚至地方政府，要協(xié)調(diào)多個(gè)部門十分困難。“如果只是保險(xiǎn)業(yè)一家在推進(jìn)，我們?cè)缱龀隽恕Ｎ覀円蚕Ｍ琰c(diǎn)出來，不僅對(duì)保險(xiǎn)業(yè)有利，對(duì)老百姓也是有利的?！?/p>

國家稅務(wù)總局就曾明確表示，我國不具備搞個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)的條件，原因是，我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅制是分項(xiàng)稅制，且對(duì)退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個(gè)人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。

同時(shí)，對(duì)于企業(yè)和個(gè)人，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)吸引力都不大。

如之前推算，收入越高，可避稅越多。月工資1萬購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，每月可以節(jié)稅近百元，一年則可以節(jié)稅千元以上。對(duì)于收入不過萬的，以6000元以為例，節(jié)稅額度不過20多元。

記者采訪了上海數(shù)十名白領(lǐng)，他們均表示面對(duì)當(dāng)前的生活壓力，很難為了幾十元的節(jié)稅額而放棄千元的當(dāng)期收入的支配權(quán)。

記者也采訪了數(shù)十名中小公司負(fù)責(zé)人，他們也表示企業(yè)工作已經(jīng)很多，這無形中為企業(yè)財(cái)務(wù)人員增加了工作壓力，還不如直接發(fā)1000元福利給員工。

王時(shí)芬教授認(rèn)為：“購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)的限額設(shè)定在個(gè)人700元每月。而這一金額能夠給購買者節(jié)約的稅額非常有限。換句話說，從一個(gè)人的月收入里扣掉700元再征個(gè)人收入所得稅，與沒扣除700元就征所得稅，差別不是很大。那么稅延的激勵(lì)效果就不明顯?！?/p>

平安保險(xiǎn)上海分公司相關(guān)人士告訴記者，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，國家一直很慎重。