李興常

摘 要：現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展最基礎(chǔ)的條件，也是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，現(xiàn)階段市場競爭的激烈和復(fù)雜迫使企業(yè)必須加強內(nèi)部的財務(wù)管理，而現(xiàn)金流管理又是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，一旦現(xiàn)金流管理上出現(xiàn)了漏洞和問題，就會使企業(yè)的生存和發(fā)展岌岌可危，可見現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要地位。本文就當(dāng)前情況分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的作用、影響因素，并提出了幾點提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流管理；水平；措施

中圖分類號： F275 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）20-48-2

0 引言

現(xiàn)金流是企業(yè)立足重要的基礎(chǔ)條件，是企業(yè)不可缺少的發(fā)展基礎(chǔ)。現(xiàn)金流管理水平的高低體現(xiàn)著企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。企業(yè)如何保持穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)和不斷提升盈利能力與內(nèi)部現(xiàn)金流管理的質(zhì)量高低有著直接的聯(lián)系，只有現(xiàn)金流管理水平高的企業(yè)才能夠經(jīng)受住來自市場環(huán)境中各方面的挑戰(zhàn)和打擊?，F(xiàn)階段，就整體情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平都很低，甚至有很多企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)目都處于負數(shù)狀態(tài)。面臨越來越緊張的國際經(jīng)濟形勢和復(fù)雜多變的市場環(huán)境，要進一步扶持我國企業(yè)走出國門、走向成功就必須加強企業(yè)現(xiàn)金流的管理，高度重視現(xiàn)金流管理對企業(yè)經(jīng)營的重要意義。

1 提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的作用分析

1.1 幫助企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境

面對現(xiàn)階段復(fù)雜多變的外部環(huán)境，市場對企業(yè)發(fā)展的要求越來越高，如何使企業(yè)的資金利用效率達到最大化，為企業(yè)帶來更多的收益，是當(dāng)前企業(yè)生存和發(fā)展最重要的目標(biāo)。盈利能力并不是企業(yè)最重要的實力，只有具備良好的現(xiàn)金流管理能力，才能夠幫助企業(yè)在多變的市場環(huán)境中立足。

1.2 降低企業(yè)運營風(fēng)險

企業(yè)在市場中生存發(fā)展，與他人合作，難免會面臨各方面的風(fēng)險?，F(xiàn)金流量表的制作能夠有效克服利潤指標(biāo)的缺陷，反映出企業(yè)的實際盈利能力、償還能力和資金周轉(zhuǎn)情況?，F(xiàn)金流通的越流暢，企業(yè)的生存能力和運營水平就越高，面臨的運營風(fēng)險也就越低。

1.3 提升企業(yè)的競爭力

企業(yè)之間的競爭如今已經(jīng)演變成構(gòu)成企業(yè)生存和發(fā)展的多方面條件競爭，包括資金實力、技術(shù)、人才、名譽、誠信度以及現(xiàn)金流管理水平等等。具備良好的現(xiàn)金流管理能力，是企業(yè)在市場競爭中脫穎而出的重要武器。

1.4 保障企業(yè)財務(wù)安全

具備高水平的現(xiàn)金流管理的企業(yè)，其現(xiàn)金的流通一定是極其通暢的，且其現(xiàn)金流入量也會是很大的。通過從數(shù)量和時間兩方面對企業(yè)的現(xiàn)金流進行科學(xué)的管理，是提升資金使用效率、促進資金良性循環(huán)、保障企業(yè)財務(wù)安全的重要方法。

1.5 優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)

提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平不僅僅指提升企業(yè)的現(xiàn)金凈流量，而是要求企業(yè)在日常的現(xiàn)金流量管理中能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流動性和收益性的最佳平衡，使有效的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出之間保持合理的關(guān)系，來促進企業(yè)財務(wù)的合理化和科學(xué)化，實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化管理。

2 企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的弊端分析

2.1 企業(yè)管理者的觀念存在誤區(qū)

現(xiàn)階段，很多國內(nèi)企業(yè)的管理者對現(xiàn)金流管理的意識不夠強烈，在管理方面的觀念存在明顯誤區(qū)：其一，很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金流管理沒有一個系統(tǒng)化、專業(yè)性的認識，因此在實際的管理過程中，現(xiàn)金流管理被逐漸忽視，得不到應(yīng)該有的重視；其二，部分企業(yè)管理者一旦受到上級領(lǐng)導(dǎo)的壓迫，就將增加收入、擴大利益作為提高現(xiàn)金流管理水平的手段，殊不知，在這種方法的驅(qū)使下，企業(yè)的收入雖有所增加，但是收入的質(zhì)量和管理水平卻反之降低。

2.2 現(xiàn)金支出管理過于粗放

企業(yè)的現(xiàn)金流分成收入和支出兩大部分，在當(dāng)今經(jīng)濟增長速度降低的背景下，企業(yè)想增加收入的現(xiàn)金流是相對較難的，但同時，很多企業(yè)在現(xiàn)金流的支出控制方面又能力不夠，在支出先進管理層面上過于粗放，甚至很多企業(yè)的支出成本的增長速度都要高于收入的增長速度，企業(yè)的規(guī)模在不斷擴大，企業(yè)的盈利能力卻與之成反比。

2.3 現(xiàn)金流管理制度的缺失

現(xiàn)金流管理制度的建立健全是影響企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量高低的重要因素。很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金流管理的意識不夠，造成企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的建立健全沒有被提上日程。制度不夠健全不僅僅包括制度的缺失，還包括部分企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度偏向僵化，缺乏靈活性。

3 提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

3.1 提高對現(xiàn)金流管理的重視

對于現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的重要性，企業(yè)的管理者必須有個系統(tǒng)、科學(xué)的認識，只有觀念層面的認識正確了，實施的措施才能夠保證不偏離正確軌道?，F(xiàn)階段，企業(yè)的管理者首先要做的就是提升自身的現(xiàn)金流管理意識，并給下級員工做出榜樣，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成一個重視現(xiàn)金流管理的氛圍。只有這樣，企業(yè)內(nèi)部的職工才能夠逐漸將現(xiàn)金流管理當(dāng)回事，才能夠開始自覺地按照現(xiàn)金流管理相關(guān)規(guī)定管理企業(yè)的現(xiàn)金。

3.2 加強現(xiàn)金流動的預(yù)算管理

在企業(yè)現(xiàn)金流管理的過程中，企業(yè)管理者必須根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理對企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出開展預(yù)測。根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，科學(xué)有效地調(diào)整資金流動。這就要求企業(yè)的管理者在對現(xiàn)金流動做出預(yù)測之前與企業(yè)的各部門搞好聯(lián)系，做好信息的調(diào)查和整合，對這些相關(guān)信息進行認真整合分析后，通過統(tǒng)籌規(guī)劃、資金調(diào)劑，調(diào)動可使用的資金，提升現(xiàn)金流管理的科學(xué)性。

3.3 完善企業(yè)的現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金流管理制度的建立是企業(yè)提升現(xiàn)金流管理水平的重要環(huán)節(jié)，制度是保障企業(yè)規(guī)定得到落實的強制性措施。對于企業(yè)而言，當(dāng)前最重要的就是制定并完善現(xiàn)金流管理相關(guān)制度，保證制定的制度的科學(xué)性、完整性和合理性，并輔以規(guī)定，嚴格要求企業(yè)所有職工按照此規(guī)定執(zhí)行。具體內(nèi)容為：其一是管理企業(yè)的現(xiàn)金流出量和收入量，通過建立起完善、科學(xué)的制度來保障企業(yè)每一筆現(xiàn)金收入都是有效的、每一筆現(xiàn)金流出都是合理的；其二就是必須保證現(xiàn)金流指標(biāo)制定的科學(xué)性，有效規(guī)范現(xiàn)金流管理的開展。

3.4 加強企業(yè)現(xiàn)金流的過程管理

國際金融危機的出現(xiàn)給全世界的企業(yè)都帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)和沉重的打擊，我國的中小型企業(yè)甚至國有企業(yè)之間也不同程度地出現(xiàn)了受金融危機影響的情況。在這個節(jié)點，如何提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平已經(jīng)成為了有助于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、緩減危機帶來影響的主要動力，也是當(dāng)前企業(yè)增加創(chuàng)造力的主要保證，現(xiàn)金流管理的加強不僅能夠讓企業(yè)的財務(wù)管理受益匪淺，而且能夠最大程度地激發(fā)企業(yè)應(yīng)對危機、迎接挑戰(zhàn)、走出困境的能力，促進企業(yè)的順利發(fā)展。

3.5 完善信用控制風(fēng)險管理

信用管理也是企業(yè)在生存和發(fā)展過程中不可缺少的重要管理內(nèi)容。因此，企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中也不能忽視了一套科學(xué)完善的控制體系的構(gòu)建。建立起一個良好的信用體系來管理客戶的信用，在控制體系生效的過程中對那些長期欠費的信用黑名單用戶必須加強催款的力度，當(dāng)然在資金管理的加強過程中也要根據(jù)實際情況實施科學(xué)有效的管理手段，對企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況進行科學(xué)的評估和分析，針對資金回籠困難想出有效的解決辦法。

綜上所述，企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展必不可少的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)金流的管理水平高低凸顯著一個企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)撃?，也是體現(xiàn)企業(yè)在市場上競爭實力的重要方面。因此，不論是企業(yè)的管理者還是企業(yè)的每一名員工都應(yīng)該樹立起企業(yè)現(xiàn)金流管理意識，加倍重視現(xiàn)金流管理在企業(yè)發(fā)展進程中的重要作用。從實際情況出發(fā)，分析企業(yè)現(xiàn)在正在面臨的嚴峻形勢和內(nèi)部存在的管理問題，針對這些問題提出科學(xué)、合理的解決措施，用真才實干來提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平，為企業(yè)在市場上的競爭增添實力。

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