武保紅

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證券期貨行業(yè)如何加強(qiáng)預(yù)算管理

武保紅

摘要：預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，對(duì)于我國(guó)的證券期貨行業(yè)來(lái)講也是至關(guān)重要的。為此，本文分析了證券期貨行業(yè)如何來(lái)加強(qiáng)預(yù)算管理，來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)復(fù)雜多變的環(huán)境。

關(guān)鍵詞：證券期貨；預(yù)算管理；體系

對(duì)于證券期貨行業(yè)而言，預(yù)算管理一直是困擾的難題，由于證券期貨公司自身的特點(diǎn)，加上外界的因素，導(dǎo)致了證券期貨行業(yè)推行預(yù)算管理的難度加大。一方面，由于證券期貨市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)劇烈，并且對(duì)于政策有著很強(qiáng)的敏感度，使得對(duì)于收入的預(yù)測(cè)難以實(shí)現(xiàn)。另外，證券期貨公司所產(chǎn)生的費(fèi)用基本是與收入無(wú)關(guān)的，不能實(shí)現(xiàn)收入支出的有效配比。預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性都受到了影響，就更無(wú)法建立協(xié)調(diào)、控制、評(píng)價(jià)以及考核等一系列體系了。

一、證券期貨行業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的作用

預(yù)算管理能夠?qū)τ谧C券期貨行業(yè)對(duì)未來(lái)一年的計(jì)劃進(jìn)行量化、細(xì)化的安排，在證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向的作用下，全面提高證券期貨行業(yè)整體的管理水平，改善經(jīng)營(yíng)方式，提高經(jīng)營(yíng)效用，來(lái)實(shí)現(xiàn)證券期貨行業(yè)資源的有效配置。預(yù)算管理能夠根據(jù)證券期貨行業(yè)的實(shí)際情況以及環(huán)境因素，來(lái)制定出適合證券期貨行業(yè)的預(yù)算計(jì)劃。所以加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算計(jì)劃的制定。預(yù)算管理是對(duì)于證券期貨行業(yè)所有行動(dòng)前的目標(biāo)、方式、措施等進(jìn)行的預(yù)見(jiàn)性的計(jì)劃。預(yù)算管理是以證券期貨行業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，參考上年所發(fā)生的業(yè)務(wù)，對(duì)于證券期貨行業(yè)將來(lái)要發(fā)展的方向和戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)性的規(guī)劃。并且證券期貨行業(yè)的預(yù)算一旦生成通過(guò)便不再進(jìn)行調(diào)整，證券期貨企業(yè)的各個(gè)部門都應(yīng)當(dāng)按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并且做好監(jiān)控，以此作為考核獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

二、證券期貨行業(yè)開(kāi)展預(yù)算管理工作的原則

預(yù)算管理是證券期貨行業(yè)對(duì)于企業(yè)將來(lái)一段時(shí)間里，對(duì)于企業(yè)的整體規(guī)劃的一個(gè)總體的安排，預(yù)算管理可以對(duì)于證券期貨行業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行量化，將公司的資金流、信息流、業(yè)務(wù)流等通過(guò)預(yù)算手段中的編制、控制、評(píng)估以及分析等等，來(lái)實(shí)現(xiàn)證券期貨行業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，幫助證券期貨企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中更好的生存和發(fā)展。但是證券期貨行業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理必須遵循一定的原則，具體的原則參考如下：首先在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候要遵循整體參與的原則，發(fā)動(dòng)證券期貨企業(yè)的全體員工參與到預(yù)算的編制工作中，先進(jìn)行分級(jí)的編制，然后匯總，使得預(yù)算能夠上下級(jí)統(tǒng)一起來(lái)，消除在預(yù)算編制中上下級(jí)信息不對(duì)成、不全面的問(wèn)題。其次在預(yù)算管理中要遵循事實(shí)就是的原則，預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，尤其是對(duì)于收入、費(fèi)用預(yù)算額度的編制更應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性和保守性的原則。第三，預(yù)算的編制要遵循可行性的原則，只要編制出來(lái)的預(yù)算能夠被有效的實(shí)踐，預(yù)算管理才有意義，因此預(yù)算編制一定要考慮實(shí)際的情況，才能保證其能被有效的實(shí)行起來(lái)。最后預(yù)算管理要以企業(yè)的效益為先，將預(yù)算的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)員工的身上，對(duì)于預(yù)算編制和實(shí)施人員給予一定的權(quán)利，也相應(yīng)的承擔(dān)一定的責(zé)任，使之能夠盡可能的實(shí)現(xiàn)證券期貨行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

三、證券期貨行業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理措施

（一）明確證券期貨行業(yè)預(yù)算管理的目標(biāo)

證券期貨行業(yè)一般都有一個(gè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，而這個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)也是預(yù)算管理的總目標(biāo)，預(yù)算編制的時(shí)候要以戰(zhàn)略目標(biāo)作為年度預(yù)算的基礎(chǔ)，保證公司的預(yù)算能建立在公司的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃之中。在證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略期間，由于外部環(huán)境等影響公司的預(yù)算目標(biāo)可能不時(shí)要做出相應(yīng)的改變，但是總體方向要和戰(zhàn)略目標(biāo)相統(tǒng)一，只有這樣才能保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為服務(wù)的。在實(shí)際目標(biāo)制定中可以采用平衡記分卡的形式，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和戰(zhàn)略目標(biāo)之間的聯(lián)系，將證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略層層分解，進(jìn)行量化，最后編制一套能夠落實(shí)到實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指標(biāo)體系。在預(yù)算管理中應(yīng)當(dāng)擯棄過(guò)去以財(cái)務(wù)指標(biāo)作為唯一目標(biāo)的現(xiàn)象，切實(shí)和企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系起來(lái)，注意證券期貨行業(yè)的長(zhǎng)期效益，建立科學(xué)的、有效的預(yù)算體系。

（二）完善證券期貨行業(yè)預(yù)算的組織體系

首先要建立完善的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制，在證券期貨行業(yè)中建立預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)在組織管理體系中處于一個(gè)核心的位置，由董事會(huì)直接發(fā)起，公司最高決策人任委員會(huì)委員，是預(yù)算組織體系中的最高的決策機(jī)構(gòu)。并且由營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等部門的負(fù)責(zé)人組成，這些人員更貼近日常經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，更能夠了解企業(yè)的實(shí)際操作需求，提供更加全面的消息，在預(yù)算編制的時(shí)候更加具有可行性。預(yù)算管理的每個(gè)重大決策都應(yīng)當(dāng)由預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行商討決定，避免了決策的盲目性，更好的實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理。其次要構(gòu)建預(yù)算管理的專職部門，公司的專職部門由財(cái)務(wù)部為主，以各個(gè)營(yíng)業(yè)部為輔組成，負(fù)責(zé)常規(guī)性的財(cái)務(wù)活動(dòng)，負(fù)責(zé)預(yù)算實(shí)施的整個(gè)過(guò)程，對(duì)于日常業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)支持，履行應(yīng)有的職責(zé)。第三，要建立證券期貨行業(yè)預(yù)算管理的責(zé)任體制，預(yù)算責(zé)任體制應(yīng)當(dāng)要以企業(yè)的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)，作為預(yù)算管理的責(zé)任主體，要將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到每個(gè)員工個(gè)人，每個(gè)責(zé)任點(diǎn)都有相應(yīng)的人員進(jìn)行承擔(dān)，激發(fā)員工進(jìn)行預(yù)算管理的積極性和使命感，更好的為企業(yè)的預(yù)算管理服務(wù)。

（三）建立健全證券期貨行業(yè)的預(yù)算管理控制體系

1.審批制度體系構(gòu)建。完善預(yù)算管理中的審批制度是預(yù)算管理體系中非常重要的環(huán)節(jié)。審批制度是關(guān)系到證券期貨行業(yè)財(cái)權(quán)的一個(gè)重大的問(wèn)題。證券期貨企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行合理的考量，制定合理并且高效的審批流程是預(yù)算體系構(gòu)建非常關(guān)鍵的一步。在證券期貨行業(yè)中重要的審批項(xiàng)目包括項(xiàng)目立項(xiàng)的審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批、預(yù)算外費(fèi)用的審批、款項(xiàng)撥付的審批以及其他重要事項(xiàng)的審批等等。這些審批都牽扯到證券期貨企業(yè)的命脈，對(duì)于審批的權(quán)限設(shè)置，審批的范圍設(shè)置都是需要重點(diǎn)考量的環(huán)節(jié)。

2.費(fèi)用控制體系構(gòu)建。費(fèi)用的開(kāi)支和控制也是證券期貨行業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)，在證券期貨行業(yè)中，只要的費(fèi)用開(kāi)支分為日常費(fèi)用以及專項(xiàng)費(fèi)用，日常費(fèi)用又分為固定費(fèi)用和浮動(dòng)費(fèi)用，固定費(fèi)用一般包括固定資產(chǎn)折舊、人員的成本以及其他固定費(fèi)用，固定費(fèi)用一般不會(huì)發(fā)生巨大的變化，基本維持水平。而浮動(dòng)費(fèi)用建議按照零基預(yù)算，對(duì)每項(xiàng)支出以零為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)每項(xiàng)預(yù)算支出是否具有必要性以及合理性，然后對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行估算后，分配預(yù)算經(jīng)費(fèi)。浮動(dòng)費(fèi)用是證券期貨行業(yè)所要關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目。專項(xiàng)費(fèi)用一般涉及的是營(yíng)銷費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用等等，一般采用當(dāng)月申報(bào)，當(dāng)月批復(fù)以及月末匯報(bào)的形式進(jìn)行費(fèi)用的控制。

3.預(yù)算考核體系的構(gòu)建。預(yù)算考核體系是對(duì)于預(yù)算執(zhí)行效果的考量，這是預(yù)算效果的反饋，是對(duì)于預(yù)算結(jié)果采取獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰的依據(jù)，如果證券期貨行業(yè)對(duì)于預(yù)算沒(méi)有達(dá)標(biāo)，或者預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題不予理會(huì)，那么預(yù)算管理就沒(méi)有了實(shí)際的意義，并沒(méi)有達(dá)到預(yù)算管理英語(yǔ)的效果。因此要實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的目標(biāo)，就必須對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的考核，并且將此作為一個(gè)部門或者個(gè)人員工績(jī)效考核的一項(xiàng)重要的標(biāo)準(zhǔn)，與之薪酬獎(jiǎng)金、升遷獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激發(fā)員工的積極性，保證預(yù)算管理能夠順利的實(shí)行，幫助企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：大連商品交易所）