才情

摘 要：在銀行的主要活動(dòng)中，發(fā)放貸款是其中重點(diǎn)的項(xiàng)目之一，但是在當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)生活中，往往會(huì)出現(xiàn)一旦資金流出就面臨著收不回來的風(fēng)險(xiǎn)，因此在當(dāng)前的銀行經(jīng)營(yíng)中，需要重視起對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，這時(shí)財(cái)務(wù)分析就顯得十分重要了。在過去的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中通常斗都是采用亡羊補(bǔ)牢式的管理方式，這種方式不能從根本上解決銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此本文重點(diǎn)從財(cái)務(wù)分析的角度對(duì)這一問題進(jìn)行了詮釋，起到防患于未然的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；銀行信貸；風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)分析在銀行信貸管理中具有十分重要的作用，銀行在判定是否可以對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，都需要以合理的財(cái)務(wù)分析為首要前提條件，這是穩(wěn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。所以說財(cái)務(wù)分析對(duì)于銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的影響。本文從其重要性、如何對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析以及具體的措施入手，展開了詳盡的討論，希望通過本文的論述，能夠令銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)得到更加有效的控制。

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析的重要性

在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)分析可以看做是能否進(jìn)行貸款的決定性依據(jù)，這主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，風(fēng)險(xiǎn)度是影響信貸活動(dòng)的決定性因素，如果信貸的風(fēng)險(xiǎn)較高，就不利于開展信貸業(yè)務(wù)。信貸風(fēng)險(xiǎn)度的主要影響因素取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力等狀況，除此之外，還要對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、信譽(yù)狀況、經(jīng)營(yíng)效益以及發(fā)展前景進(jìn)行綜合性的評(píng)估，只有對(duì)上述六項(xiàng)指標(biāo)作出明確的評(píng)價(jià)，才能決定是否可以同意企業(yè)的貸款要求。所以財(cái)務(wù)分析工作是十分必要的，這會(huì)影響到對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估以及對(duì)貸款方的選擇方式，否則會(huì)在貸款決策上造成嚴(yán)重的失誤。

其次，在進(jìn)行貸款投向管理的問題上，主要是采用優(yōu)化貸款增量以及對(duì)信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的方式對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)予以控制的。如果企業(yè)的信用等級(jí)較高，那么完全可以將貸款的程序予以進(jìn)一步的簡(jiǎn)化，在服務(wù)態(tài)度上也十分滿意。企業(yè)信用等級(jí)相對(duì)偏低的企業(yè)如果存在資金方面的需求，那么就需要嚴(yán)格按照程序辦事。對(duì)于信用度較低的企業(yè)而言，貸款就會(huì)相對(duì)困難一些，應(yīng)當(dāng)先將原有貸款收集完整再?zèng)Q定是否要繼續(xù)對(duì)其進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)。這一活動(dòng)的前提條件都是以真實(shí)的財(cái)務(wù)信息為基準(zhǔn)的，所以如果對(duì)企業(yè)的信用度存在較大的偏差，那么對(duì)于貸款活動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生直接影響。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

首先，財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的影響，財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)顯現(xiàn)出企業(yè)中出現(xiàn)的一切問題。其次，有些企業(yè)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾，以掩蓋財(cái)務(wù)問題，但是通過內(nèi)部規(guī)律對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行分析，那么就可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中隱藏的問題，將企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況顯現(xiàn)出來，這樣就可以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行所投入的資金都能夠收回。第三，財(cái)務(wù)分析針對(duì)的是企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，因此，企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)具有一定的影響，只有通過深入的分析與研究，才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否存在隱患，為銀行的信貸提供更為準(zhǔn)確的信息。第四，影響信貸的另外一點(diǎn)因素是對(duì)現(xiàn)金流量的分析。財(cái)務(wù)分析只能針對(duì)企業(yè)的歷史狀況，分析的目的是對(duì)還貸風(fēng)險(xiǎn)度量進(jìn)行有效的控制，所以就需要對(duì)企業(yè)的未來現(xiàn)金流情況加以重視，只有確保企業(yè)具有償還的能力，才可以向銀行申請(qǐng)信貸，這樣成功率才會(huì)更高。第五，企業(yè)的償還能力直接決定了企業(yè)未來的還款能力，所以在銀行信貸的過程中，對(duì)償還能力的分析十分重視，這也是將信貸風(fēng)險(xiǎn)降到最低的重要因素。通過償還能力的分析，可以評(píng)估出企業(yè)當(dāng)下存在的問題，進(jìn)而對(duì)現(xiàn)金流具有充足的保證，企業(yè)才具有償還貸款的能力。除此之外，經(jīng)營(yíng)能力與對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析都具有十分重要的作用，是財(cái)務(wù)分析中的重要因素，直接決定了是否可以給予企業(yè)信貸，這些因素都是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。

三、建立銀行信貸資產(chǎn)管理體系

在銀行所獲的利益中，信貸資產(chǎn)時(shí)其中最主要的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，因此需要進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)管，我國(guó)自加入世貿(mào)組織以來，便更加需要對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，這樣才能提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這也是銀行必須要考慮的問題。

建立起銀行信貸資產(chǎn)管理體系，首先就要將客戶資產(chǎn)以及償還能力的價(jià)值予以詳細(xì)的評(píng)估。當(dāng)銀行向企業(yè)提供資金后，受到市場(chǎng)供需變化的影響以及企業(yè)周期性的變化，那么資產(chǎn)的價(jià)值多少會(huì)出現(xiàn)一定的變化，甚至引起較大的風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行有預(yù)見性的評(píng)估后，便可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在目前銀行的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估中，主要包含對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估、對(duì)不良貸款的考核以及四級(jí)或五級(jí)分類制度等，上述制度的建立就目前的形勢(shì)上看，已經(jīng)符合當(dāng)前世界的整體走向，但是相對(duì)不足的問題是在數(shù)量化風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估問題上還不健全。

完善目前風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)估體系的指標(biāo)測(cè)定。從貸前審查角度分析，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)現(xiàn)在或未來現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的負(fù)債清償能力比率。它等于凈利潤(rùn)加折舊和非現(xiàn)金支出除以到期的長(zhǎng)期負(fù)債（含或有長(zhǎng)期負(fù)債），這一比例顯示了銀行客戶用來償還長(zhǎng)期負(fù)債的資金在該企業(yè)的凈利潤(rùn)和非現(xiàn)金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業(yè)的未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。這一比率越低，表明企業(yè)的安全程度越低。

從貸中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)角度分析，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)可以變現(xiàn)的以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的企業(yè)償債能力比率。企業(yè)償債能力是指企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)、投資、資產(chǎn)處置等活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量用來清償債務(wù)的潛在能力。企業(yè)負(fù)債包括硬負(fù)債和軟負(fù)債，企業(yè)償債能力比率等于企業(yè)可償還債務(wù)的有效資產(chǎn)價(jià)值除以企業(yè)有效負(fù)債，其中，企業(yè)有效負(fù)債等于經(jīng)審計(jì)調(diào)整后的負(fù)債總額+經(jīng)審計(jì)核實(shí)后或有負(fù)債中可能負(fù)擔(dān)的部分一經(jīng)審計(jì)調(diào)整后的設(shè)定抵押權(quán)的債權(quán)一經(jīng)審計(jì)調(diào)整后的硬性負(fù)債一應(yīng)扣除的企業(yè)軟負(fù)債。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行信貸資產(chǎn)管理體系的建立是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一，具有準(zhǔn)確性與有效性的特點(diǎn)，在今后的信貸管理中，銀行要重視起對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，嚴(yán)格按照信貸程序辦事，這樣不僅保障了企業(yè)的利益，銀行也不會(huì)面臨收不回貸款的情況。希望本文的論述能夠?yàn)殂y行信貸管理工作者提供一定的啟示。

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