段李斐

摘要：商業(yè)銀行貸前調(diào)查的主要工作就是對貸款企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料進(jìn)行分析，判斷企業(yè)真實的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，從而評估該企業(yè)的信用等級及償債能力，借此做出科學(xué)合理的信貸決策。本文就商業(yè)銀行貸前調(diào)查中財務(wù)分析工作存在的問題進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸前調(diào)查；財務(wù)分析問題

貸前調(diào)查工作流程為：客戶經(jīng)理收到貸款申請后著手貸前調(diào)查，收集并審核貸款企業(yè)相關(guān)信息，如行業(yè)信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、信用評級、內(nèi)部控制、經(jīng)營策略等，通過實地考察、訪談、會議、非現(xiàn)場調(diào)查等方式，進(jìn)一步了解核實企業(yè)的基本信息。通過對這些信息資料的進(jìn)一步加工，做出調(diào)查分析，并形成調(diào)查報告。在實際工作中，部分商業(yè)銀行貸前調(diào)查中財務(wù)分析工作還存在一些問題，只要包括以下幾個方面：

1實際貸前調(diào)查財務(wù)分析工作流于形式

商業(yè)銀行的財務(wù)分析工作主要是對財務(wù)指標(biāo)的計算與分析。根據(jù)貸款企業(yè)提供連續(xù)三年的財務(wù)報表，部分商業(yè)銀行只是選取重要科目進(jìn)行名義上的分析。對財務(wù)指標(biāo)通常也不進(jìn)行動態(tài)分析，依舊停留在靜態(tài)層面。這種財務(wù)分析并不能反映貸款企業(yè)的變化情況。由于各種原因，信貸人員對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析也存在很大漏洞，沒有剖析數(shù)據(jù)變動的原因，根本發(fā)現(xiàn)不了潛在的風(fēng)險。財務(wù)分析變成了過場式的工作，并沒有實質(zhì)意義。

2對財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏應(yīng)有的懷疑態(tài)度

商業(yè)銀行信貸人員往往信奉“拿來主義”，未做到持有職業(yè)懷疑的態(tài)度對貸款企業(yè)提供的相關(guān)資料進(jìn)行核實。不少企業(yè)為了獲得銀行貸款，粉飾財務(wù)報表，購買審計意見、信用評級報告、驗資報告等。信貸工作人員若不對其進(jìn)行核實，很難發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)的真實財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。更為嚴(yán)重的是，有些信貸工作人員為了獎金提成或為了獲得貸款企業(yè)提供的大額賄賂，與貸款企業(yè)串通，偽造、編造貸款所需資料，知法犯法。

3前景預(yù)測和信貸風(fēng)險披露不夠充分

商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了大量的財務(wù)分析工作，但并沒有根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果對貸款企業(yè)進(jìn)行前景預(yù)測，不能為信貸決策提供可靠依據(jù)。事實上，財務(wù)分析僅僅是對過去已發(fā)生的事項分析，目的是為了通過過去預(yù)測未來，商業(yè)銀行顯然沒有做好前景預(yù)測工作。此外，部分商業(yè)銀行過度信賴貸款企業(yè)提供的可行性研究報告。商業(yè)銀行僅僅是簡單的依據(jù)可行性研究報告進(jìn)行貸款項目評估，沒有驗證它的準(zhǔn)確性、真實性，這也加大了銀行的信貸風(fēng)險。該行也存在著因?qū)J款企業(yè)過度信任導(dǎo)致忽略了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，盲目樂觀。因此，由于商業(yè)銀行的行業(yè)調(diào)研工作不完善、財務(wù)分析評估工作存在各種問題，該行并未充分認(rèn)識到貸款企業(yè)潛在的風(fēng)險，所以風(fēng)險披露不夠充分。