楊志安　邱國(guó)慶（遼寧大學(xué)，沈陽(yáng)110036）

地方政府財(cái)政能力非均衡性分析：來(lái)自遼寧的例證

楊志安邱國(guó)慶
（遼寧大學(xué)，沈陽(yáng)110036）

內(nèi)容提要：地方政府財(cái)政能力是指地方政府有效籌集和配置財(cái)力的能力。本文一方面運(yùn)用“預(yù)算收入占GDP的比重”、“政府財(cái)政自給率”、“人均財(cái)政收入、支出”全面、系統(tǒng)地分析遼寧省地方政府財(cái)政能力的差距狀況；另一方面采用因子定量數(shù)據(jù)實(shí)證分析地方政府財(cái)政能力，提取了核心能力、保障能力、基礎(chǔ)能力、發(fā)展能力等四個(gè)主要因子，將遼寧省地方政府財(cái)政能力劃分為高級(jí)、一般、低級(jí)均衡等三種類型，得出了遼寧省地方政府財(cái)政能力呈現(xiàn)出非均衡狀態(tài)的結(jié)論。最后，從發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的層面對(duì)進(jìn)一步縮小遼寧省各地方財(cái)政能力差距提出了針對(duì)性對(duì)策。

地方政府財(cái)政能力非均衡性因子分析

一、問(wèn)題的提出

財(cái)政能力是政府治理能力和治理現(xiàn)代化的集中體現(xiàn)，政府治理能力要求地方具備較強(qiáng)的資源配置能力及資源汲取能力。一般認(rèn)為，財(cái)政能力主要包括地方財(cái)政收入能力和支出能力，涵蓋了地方政府所有的財(cái)政活動(dòng)，較為全面地反映出地方政府財(cái)政能力的水平，而公共服務(wù)及產(chǎn)品的配置效果是地方政府財(cái)政能力的直接體現(xiàn)。地方政府財(cái)政能力關(guān)系著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技創(chuàng)新、醫(yī)療保健、教育水平等基本公共服務(wù)均等化的實(shí)現(xiàn)。如冉光和（2011）認(rèn)為：“地方政府財(cái)政能力的強(qiáng)弱，影響政府各項(xiàng)活動(dòng)的直接開(kāi)展，影響政府城鄉(xiāng)統(tǒng)籌政策實(shí)施的實(shí)際效果，影響區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展”［1］。隨著我國(guó)分稅財(cái)政制度不斷改革與完善，地方政府承擔(dān)更多社會(huì)事務(wù)的治理責(zé)任，如何有效地汲取社會(huì)資源以治理地方公共事務(wù)，滿足地方群眾的基本公共需求是地方政府主要的治理責(zé)任，而地方政府財(cái)政能力存在非均衡性，影響地方均衡配置公共產(chǎn)品。如盧洪友（2009）認(rèn)為：“地方政府財(cái)政能力表現(xiàn)出有限性、差異性的特征，是由資源的稀缺性和信息的不充分與不對(duì)稱決定的，地方政府財(cái)政能力的差異性直接影響各地方政府公共產(chǎn)品的均衡供給，導(dǎo)致各地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的差距進(jìn)一步擴(kuò)大”［2］。

國(guó)外學(xué)者關(guān)于政府財(cái)政能力的研究。如G.A.阿爾蒙德（1966）認(rèn)為：“財(cái)政能力不是一個(gè)獨(dú)立概念，一致認(rèn)為是政府能力的重要組成部分”［3］，這一結(jié)論為本文研究提供重要的理論基礎(chǔ)。布坎南（1950）認(rèn)為：“地方財(cái)政能力呈現(xiàn)”非均衡性特點(diǎn)，且地方政府財(cái)政能力存在一定差距”［4］，這一觀點(diǎn)為本文研究提供結(jié)論性的參考價(jià)值。另外，國(guó)外學(xué)者基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角，以新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論規(guī)范作為分析框架，為地方政府如何合理分配財(cái)政資源提供財(cái)政工具。而國(guó)內(nèi)的王紹光、胡鞍鋼（1993）在《中國(guó)國(guó)家能力報(bào)告》中首先提出“財(cái)政能力”這一概念［5］。另外，如王敬堯（2009）認(rèn)為：“政府財(cái)政能力的主要表現(xiàn)為公共服務(wù)能力，而公共服務(wù)能力是以財(cái)政支出能力為基礎(chǔ)，財(cái)政能力是由財(cái)政資源結(jié)構(gòu)決定的，可以看出財(cái)政能力是一種復(fù)合型的動(dòng)態(tài)概念，是財(cái)政資源一系列活動(dòng)的過(guò)程”［6］。如盧洪友（2014）認(rèn)為：“財(cái)政在國(guó)家治理中居于基礎(chǔ)地位，自然在政府治理中也是核心因素，發(fā)揮著支撐作用”，無(wú)論是政府收稅、收費(fèi)、公共定價(jià)，還是政府將規(guī)模巨大的稅款通過(guò)預(yù)算程序轉(zhuǎn)換成“一攬子”公共品，對(duì)公共資源配置、社會(huì)公平正義、國(guó)家長(zhǎng)治久安等，都至關(guān)重要［7］，其核心能力是公共產(chǎn)品的供給能力，即地方政府財(cái)政能力，主要體現(xiàn)在如何有效地滿足群眾公共產(chǎn)品的需求，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)地方基本公共服務(wù)的均等化。而筆者認(rèn)為，地方政府財(cái)政能力是地方政府基于財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，通過(guò)不同形式（撥款、補(bǔ)貼及轉(zhuǎn)移支付）對(duì)財(cái)政收入資源進(jìn)行配置，轉(zhuǎn)化成群眾所需的公共產(chǎn)品、經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的基礎(chǔ)設(shè)施的一種能力，其核心能力是財(cái)政資源的合理配置能力，目的是為了滿足群眾公共產(chǎn)品需求，穩(wěn)定地方經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而樹(shù)立良好的政府形象，推動(dòng)服務(wù)型政府建設(shè)。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)政府財(cái)政能力的研究為本文研究提供重要的理論支撐及結(jié)論性參考，已經(jīng)形成較為規(guī)范的理論體系，具有一定借鑒意義，但地方政府財(cái)政能力的研究方法、視角及理論框架有待于進(jìn)一步擴(kuò)展。從短期來(lái)看，地方政府財(cái)政能力關(guān)系著各地方基本公共服務(wù)均等化的實(shí)現(xiàn)。從長(zhǎng)期來(lái)看，關(guān)系著社會(huì)公平與正義。鑒于遼寧省作為重要的老工業(yè)基地，東部沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略區(qū)域，其具有特殊的地理位置、特殊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式以及特殊的城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)體系。基于此，本文擬以遼寧省14個(gè)地方政府為例，研究地方政府財(cái)政能力的非均衡性問(wèn)題。

二、遼寧省財(cái)政能力差距狀況分析

本文通過(guò)計(jì)算2009年-2013年遼寧省14個(gè)地方政府的“財(cái)政自給率”、“財(cái)政預(yù)算收入占GDP的比例”、“人均財(cái)政收入”以及“人均財(cái)政支出”的差異系數(shù)對(duì)遼寧省各地方財(cái)政能力的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析（見(jiàn)表1）。

首先，地方財(cái)政自給率所體現(xiàn)出地方政府自給能力的差異，而地方財(cái)政自給能力是財(cái)政能力的重要體現(xiàn)，是指各級(jí)政府獨(dú)立地為本級(jí)支出籌措收入的能力，是本級(jí)地方政府財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重。從表1可以看出，遼寧省地方政府財(cái)政收入能力的地區(qū)差異性很大。以2013年為例，遼寧省地方政府財(cái)政自給能力的最大值是最小值的2.22倍。從地方財(cái)政自給率上，地方政府財(cái)政能力的強(qiáng)弱呈現(xiàn)出由中部城市群向西北內(nèi)陸地區(qū)遞減的特點(diǎn)，沿海地區(qū)處于中等水平。這說(shuō)明遼寧省地方財(cái)政的自給能力存在著一定的差異和不平衡。但在2009年-2012年遼寧省地方政府財(cái)政自給能力的差異系數(shù)由30.54%下降到21.17%，降幅約為9%，又表明了遼寧省各地方政府財(cái)政收入能力的差距逐步縮小，說(shuō)明了各級(jí)地方政府支出籌措能力有所增強(qiáng)。

其次，選取預(yù)算收入占地方GDP的比重反映各地方政府財(cái)政能力的差異，財(cái)政預(yù)算收入占GDP的比重是指當(dāng)年本級(jí)地方政府財(cái)政預(yù)算收入占該地方生產(chǎn)總值的比重。由表1可知，2009年-2013年遼寧省各地方財(cái)政能力差距逐步縮小，由2009年的10.57%降到2013年的8.01%，降幅2.56%左右，且保持較為平穩(wěn)的變化，但從預(yù)算收入占地方GDP的比重反映出遼寧省地方政府財(cái)政能力的強(qiáng)弱是由東部沿海經(jīng)濟(jì)圈向西北內(nèi)陸地區(qū)遞減，中部地區(qū)屬于中等水平。其中，2013年最大值地區(qū)是最小值地區(qū)的1.35倍。由此可見(jiàn)，各地方之間的財(cái)政能力差距比較明顯，遼寧中西部地區(qū)和東部沿海地區(qū)的財(cái)政能力很不均衡。

最后，由于財(cái)政支出是政府提供公共服務(wù)的成本，財(cái)政收入是財(cái)政能力形成的基礎(chǔ)［8］。因而，選取人均財(cái)政收入、支出衡量各地方財(cái)政能力的高低。人均財(cái)政收入、支出是指本級(jí)各地方政府的財(cái)政收入、支出占該地方年末總?cè)丝跀?shù)的比重。通過(guò)對(duì)比研究發(fā)現(xiàn)，遼寧省各地方財(cái)政收入差距十分明顯，2009年遼寧省各地方人均財(cái)政收入的差異系數(shù)為56.24%，財(cái)政收入最大值地區(qū)是財(cái)政收入最小值地區(qū)的7.08倍；2013年遼寧省各地方人均財(cái)政收入差異系數(shù)為46.88%，財(cái)政收入最大值地區(qū)是財(cái)政收入最小值地區(qū)的4.53倍，這表明了遼寧省各地方財(cái)政能力的基礎(chǔ)比較薄弱。另外，財(cái)政支出指標(biāo)大致反映了各地實(shí)際可支配的預(yù)算內(nèi)財(cái)政資源，也相對(duì)真實(shí)地反映了地區(qū)間的財(cái)政能力差異［9］。遼寧省各地方人均財(cái)政支出差距較各地方人均財(cái)政收入的差距大大縮小。但2009年遼寧省地方政府人均財(cái)政支出的差異系數(shù)為27.04%，2013年的差異系數(shù)為31.41%，仍說(shuō)明遼寧省各地方之間人均財(cái)政支出的差距有所擴(kuò)大，直接反映出各地方之間財(cái)政資源差異較大，在一定程度上體現(xiàn)出各地方之間財(cái)政能力的差異與不平衡。

表1　2009年-2013年遼寧省地方政府財(cái)政能力差距現(xiàn)狀單位：元

綜上所述，可以得出如下結(jié)論：（1）遼寧省各地方之間財(cái)政能力的差距比較明顯；（2）由于遼寧省各地方之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，導(dǎo)致了地方之間財(cái)政能力的不平衡，各地方之間人均財(cái)政收入相對(duì)差距是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的直接體現(xiàn)；（3）遼寧省各地方人均財(cái)政支出較人均財(cái)政收入的相對(duì)差距有所擴(kuò)大，真實(shí)地反映了各地方財(cái)政能力差距的現(xiàn)狀，直接影響了各地方之間財(cái)政資源配置效果、公共服務(wù)與產(chǎn)品供給的差距狀況。

三、地方政府財(cái)政能力非均衡性的實(shí)證分析

（一）指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

財(cái)政能力是指各地方提供大致相同的公共物品或公共服務(wù)的能力，衡量各地方財(cái)政能力的差異是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。因此，本文針對(duì)地方政府財(cái)政能力的非均衡性分析主要以公共品的產(chǎn)出效果為主，是對(duì)各地方政府財(cái)政支出能力的直接測(cè)量，意味著地方政府財(cái)政收入一定時(shí)，公共品產(chǎn)出越多，說(shuō)明地方政府財(cái)政對(duì)公共產(chǎn)品的供給能力越強(qiáng)。由于地理位置、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口總量等因素，各地方之間財(cái)政收入、支出、預(yù)算以及轉(zhuǎn)移支付都存在一定差距。為了避免客觀因素對(duì)分析結(jié)果造成一定影響，選取指標(biāo)具有增量的可比性，采用人均或萬(wàn)人占有量，降低研究誤差。如匡小平（2010）認(rèn)為：“財(cái)政治理項(xiàng)目的人均額可以在一定程度上克服地方的客觀環(huán)境，較為準(zhǔn)確地反映出地方公共產(chǎn)品與公共服務(wù)供給數(shù)量、結(jié)構(gòu)的差異”［10］。所以選取教育、醫(yī)療、科技、環(huán)境及基礎(chǔ)設(shè)施等具有代表性的公共產(chǎn)品，能夠明顯地觀測(cè)出地方政府公共產(chǎn)品的供給能力，這在一定程度上可以克服地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口總量等存在一定差異而影響地方政府財(cái)政能力非均衡性的測(cè)量。財(cái)政能力是一個(gè)復(fù)雜的綜合性概念，既包括現(xiàn)有的財(cái)政能力，也包括潛在的財(cái)政能力，但都是對(duì)地方經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展水平的直接反映。本文指標(biāo)設(shè)計(jì)主要借鑒冉光和、魯釗陽(yáng)、徐鯤（2011）對(duì)縣域政府財(cái)政能力的比較研究，在此基礎(chǔ)上有所變化。因此，選取了各地方潛在的財(cái)政能力指標(biāo)，如失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率（X1）、醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率（X2）、科技活動(dòng)人員比重（X3）、萬(wàn)人專利申請(qǐng)授權(quán)量（X4）、人均公共圖書(shū)館圖書(shū)占有量（X5）、萬(wàn)人公共汽（電）車(chē)運(yùn)營(yíng)車(chē)輛數(shù)（X6）、萬(wàn)人均醫(yī)院、衛(wèi)生院床位數(shù)（X7）、社區(qū)服務(wù)中心覆蓋率（X8）、用水普及率（X9）、人均綠地面積（X10）、生活垃圾無(wú)害化處理率（X11）、一般工業(yè)固體廢物綜合利用率（X12）、大專及以上學(xué)歷比重（X13）、人均教育支出（X14）、普通高中生師比（X15）、城市燃?xì)馄占奥剩╔16）及人均城市道路面積（X17）。若無(wú)特殊說(shuō)明，文章數(shù)據(jù)資料均來(lái)自于《遼寧統(tǒng)計(jì)年鑒2014》。

（二）樣本數(shù)據(jù)處理

由于各指標(biāo)數(shù)據(jù)存在一定差異，為了保證研究結(jié)果的客觀性、科學(xué)性，系統(tǒng)性分析各產(chǎn)出指標(biāo)對(duì)地方政府財(cái)政能力的影響，需將樣本數(shù)據(jù)減去均值，然后再除以標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)化處理。首先，確定樣本數(shù)據(jù)［Xij］（i代表樣本數(shù)據(jù)，j代表指標(biāo)數(shù)量），對(duì)于任意第j項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，令m=min［Xij］，M=max［Xij］，R=M-m。其次，對(duì)望大特征的指標(biāo)，將其轉(zhuǎn)換為yij=（xij-m）/R，對(duì)望小特征的指標(biāo)，將其變換為yij=（M-xij）/R。最后，為了使樣本數(shù)據(jù)服從正態(tài)分布，對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，令Zij=（yij-yi）/Sj，其中，Zij為標(biāo)準(zhǔn)化后數(shù)據(jù)，yi為第j項(xiàng)指標(biāo)的平均值，Sj為第j項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差。

（三）建立因子模型

因子分析是通過(guò)對(duì)原始數(shù)據(jù)相關(guān)系數(shù)矩陣內(nèi)部結(jié)構(gòu)的研究，將多個(gè)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為少量互不相關(guān)且不可觀測(cè)的隨機(jī)變量（即因子），以提取原有指標(biāo)絕大部分信息的統(tǒng)計(jì)方法［11］。若選取因子載荷矩陣的結(jié)構(gòu)不清晰，可以采取因子旋轉(zhuǎn)方式，以提高因子載荷矩陣的合理性，不同因子載荷得分可以對(duì)相關(guān)樣本排序和評(píng)價(jià)。一般認(rèn)為因子分析數(shù)學(xué)模型為：X=AF+ε。一般設(shè)為X=（Xl，X2，X3，…，Xn）為原指標(biāo)，F(xiàn)=（F1，F(xiàn)2，…，F(xiàn)n），為X公共因子，其中A為因子載荷矩陣，ε為特殊因子。本文采用主成分因子提取方法，主要用方差貢獻(xiàn)率衡量每一個(gè)因子的重要性。一般因子分析步驟為：首先，對(duì)原數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化系數(shù)處理。其次，解特征方程|R-λE|=0，計(jì)算特征值和特征向量，當(dāng)累計(jì)貢獻(xiàn)率不少于85%時(shí)，取前k個(gè)主成分代替原來(lái)n個(gè)指標(biāo)，計(jì)算因子載荷矩陣A。再次，運(yùn)用最大正交旋轉(zhuǎn)交換因子載荷矩陣A。最后，對(duì)主成分因子命名與解釋，如需對(duì)公共因子進(jìn)行排序，則計(jì)算各個(gè)主因子的得分（Fi=aix），以方差貢獻(xiàn)率為權(quán)重，對(duì)Fi加權(quán)計(jì)算綜合因子的得分。

（四）測(cè)量結(jié)果分析

1.總方差解釋

運(yùn)用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)軟件分析，可能由于樣本數(shù)據(jù)量小、指標(biāo)選擇多，導(dǎo)致了KMO值出現(xiàn)異常，但17項(xiàng)指標(biāo)的可靠性系數(shù)（Cronbach’s Alpha）為0.846，大于0.8，且統(tǒng)計(jì)值的顯著性概率為0.000，說(shuō)明數(shù)據(jù)間具有相關(guān)性，則說(shuō)明各指標(biāo)數(shù)據(jù)是可以接受的，適合統(tǒng)計(jì)分析。本文采用主成分提取因子，運(yùn)用最大方差法進(jìn)行因子旋轉(zhuǎn)。結(jié)果表明：各變量共同度均大于0.7，說(shuō)明變量共同度較好，即原變量能夠較好地被公共因子解釋，共提取五個(gè)因子的特征根分別為6.798、2.863、1.896、1.286、1.191，方差累積貢獻(xiàn)率為82.552%，變量未被解釋信息為17.448%，說(shuō)明提取5個(gè)因子能夠解釋樣本的82.552%，總體方差解釋變量信息能力較好，但存在一定變量的信息缺失（見(jiàn)表2）。2.主因子命名與解釋

表2　總方差解釋

根據(jù)因子載荷矩陣表①受文章篇幅影響，五個(gè)主公共因子載荷、得分系數(shù)矩陣此處未提供，備索。和方差貢獻(xiàn)率分析表可知，第一個(gè)主因子方差貢獻(xiàn)率為39.991%，是影響地方政府財(cái)政能力的核心性因素。其中科技活動(dòng)人員比重、千人均公共圖書(shū)館圖書(shū)占有量、萬(wàn)人專利申請(qǐng)授權(quán)量、人均教育支出、普高中師生比及普通初中師生比等指標(biāo)有較大的載荷，這些指標(biāo)反映出地方科技創(chuàng)新和教育資源的供給量變化，是關(guān)系到地方經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的核心性公共服務(wù)，故將其記作F1，命名為核心能力因子。第二個(gè)主因子方差貢獻(xiàn)率為16.838%。其中醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率、失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率、千人均醫(yī)院、衛(wèi)生院床位數(shù)等指標(biāo)有較大的載荷，這些指標(biāo)反映出地方政府財(cái)政支出的變化，是農(nóng)村和城市發(fā)展的基礎(chǔ)性公共服務(wù)，將其記作F2，命名為基本保障能力因子。第三個(gè)主因子方差貢獻(xiàn)率為11.155%。其中萬(wàn)人公共汽（電）車(chē)運(yùn)營(yíng)車(chē)輛數(shù)、人均城市道路面積、城市燃?xì)馄占奥实戎笜?biāo)具有較大的載荷，這些指標(biāo)反映出城市發(fā)展的剛性約束條件，故將其記作F3，命名為經(jīng)濟(jì)發(fā)展硬環(huán)境因子。第四個(gè)主因子方差貢獻(xiàn)率為7.564%。其中公園人均綠地面積、一般工業(yè)固體廢物綜合利用率、污水處理廠集中處理率等指標(biāo)具有較大的載荷，這些指標(biāo)反映出地方政府環(huán)境公共服務(wù)的變化，故將其記作F4，命名為經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境因子，可以理解為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提性指標(biāo)，潛在的約束性條件。第五個(gè)主因子方差貢獻(xiàn)率為7.004%。其中用水普及率、社區(qū)服務(wù)中心覆蓋率等指標(biāo)具有較大載荷，這些指標(biāo)反映出地方政府對(duì)地方提供基本生活設(shè)施的能力，故將其記作F5，命名為基本生活設(shè)施因子。綜上所述，由于財(cái)政能力的指標(biāo)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理等方面存在一定偏差，共提取了五個(gè)能力因子，但根據(jù)各財(cái)政能力指標(biāo)因子載荷矩陣主要可以劃分為核心能力因子、基礎(chǔ)能力因子、保障能力因子及發(fā)展能力因子，意味著將經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟硬環(huán)境因子統(tǒng)一為發(fā)展能力因子，而為了更準(zhǔn)確地測(cè)度遼寧省各地方財(cái)政能力的差異性，仍然按照原始五個(gè)財(cái)政能力因子計(jì)算。

3.因子分析

針對(duì)F1、F2、F3、F4、F5五個(gè)主公共因子得分，可以得出科技、教育、環(huán)境、醫(yī)療及基本公共設(shè)施影響地方政府財(cái)政能力的程度不同。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)求解五個(gè)主公共因子的得分系數(shù)矩陣，并根據(jù)原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)值，可以求出每一個(gè)樣本的單個(gè)因子得分［6］。因此，根據(jù)表2，以旋轉(zhuǎn)后的因子方差貢獻(xiàn)率為權(quán)重，可以得出遼寧省各地方財(cái)政能力的綜合模型：F=F1*39.991%+F2*16.838%+F3*11.155%+ F4*7.564%+F5*7.004%，根據(jù)財(cái)政能力的綜合模型，計(jì)算得出各地方財(cái)政能力的綜合得分，根據(jù)此函數(shù)計(jì)算得出各個(gè)地區(qū)財(cái)政能力的總得分及排名，具體報(bào)告如表3。財(cái)政能力因子得分排序標(biāo)準(zhǔn)為各地方財(cái)政能力總得分的參考標(biāo)準(zhǔn)為0，總得分大于0則說(shuō)明該地方政府財(cái)政支出能力越強(qiáng)，并且總得分越高說(shuō)明該地區(qū)財(cái)政支出能力越好，小于0則表明該地區(qū)財(cái)政支出能力有待于進(jìn)一步提高。從表3可知，沈陽(yáng)市、大連市、盤(pán)錦市排在前三位，而營(yíng)口市、阜新市、朝陽(yáng)市則排在后三位。

表3　遼寧省各地方財(cái)政能力因子得分

另外，基于表3的遼寧省14個(gè)地方政府財(cái)政能力的綜合得分，可以看出各地方之間財(cái)政能力存在一定的差距，也符合布坎南提出的不均衡的結(jié)論。另外，可以從經(jīng)濟(jì)發(fā)展地理區(qū)域的角度評(píng)價(jià)地方政府財(cái)政能力，大致可以劃分為三個(gè)類型：（1）沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)圈。該地區(qū)處于較為優(yōu)越的地理位置，地方生產(chǎn)、生活基本基礎(chǔ)設(shè)施較好，地方教育科技實(shí)力較強(qiáng)，基本公共服務(wù)較為完善。（2）中部城市群。近幾年，遼寧省政府提出建立中部城市群戰(zhàn)略，隨著核心城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展輻射功能的延伸，具有較強(qiáng)的發(fā)展后勁和潛力，其中部城市群的財(cái)政能力落后于沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)圈。（3）內(nèi)陸資源型經(jīng)濟(jì)圈。位于西北部城市，主要以資源型城市為主，城市面臨資源枯竭的困境，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也遇到瓶頸，地方生產(chǎn)總值有所下降，相對(duì)于地理位置優(yōu)越，該地方政府財(cái)政能力有待于進(jìn)一步提高。另外，部分城市不斷轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新，取得一定成效，具有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和工業(yè)的資源型城市，其財(cái)政能力相對(duì)較好，但與沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)圈仍然有一定的差距。

4.聚類分析

為了研究遼寧省各地方政府財(cái)政能力的類型，將五個(gè)主成分因子的得分作為自變量進(jìn)行快速聚類分析，結(jié)果顯示為三種類型。類型1的地方政府財(cái)政能力高級(jí)均衡；類型2的地方政府財(cái)政能力一般均衡；類型3的地方政府財(cái)政能力低級(jí)均衡。其中類型1有沈陽(yáng)、大連、盤(pán)錦、葫蘆島、丹東5個(gè)城市；類型2有撫順、本溪、鞍山、遼陽(yáng)、錦州5個(gè)城市；類型3有鐵嶺、阜新、營(yíng)口、朝陽(yáng)4個(gè)城市。筆者認(rèn)為地方政府財(cái)政能力均衡是指地方政府財(cái)政收入占支出的比重處于可控狀態(tài)，或者不能出現(xiàn)嚴(yán)重的地方財(cái)政赤字及財(cái)政剩余。如葫蘆島市地方財(cái)政能力處于高級(jí)均衡，可能原因在于一方面葫蘆島市經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定，其財(cái)政收入與財(cái)政支出基本保持一致，另一方面是葫蘆島市的潛在財(cái)政能力較強(qiáng)。前期的高等教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科學(xué)技術(shù)等財(cái)政投入帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。如類型3中的4個(gè)城市屬于財(cái)政能力低級(jí)均衡，大量的財(cái)政投入于農(nóng)村基本公共生活設(shè)施、城市基本公共服務(wù)等經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境，其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益較低，直接導(dǎo)致了地方政府財(cái)政收入、支出的差距不斷擴(kuò)大，造成了地方政府財(cái)政能力的非均衡現(xiàn)象。

四、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

本文通過(guò)實(shí)證研究表明：（1）遼寧省各地方之間財(cái)政能力的差異和不均衡現(xiàn)象十分明顯，表現(xiàn)為高級(jí)、一般及低級(jí)均衡等三種類型。（2）提取了遼寧省各地方財(cái)政能力為核心能力、基礎(chǔ)能力、保障能力及發(fā)展能力等四個(gè)主要能力因子。（3）遼寧省各地方政府財(cái)政能力的非均衡性與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡有著直接關(guān)系，人均財(cái)政收入的相對(duì)差距狀況直接反映出地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀態(tài)。其中2009年-2013年各地方“財(cái)政自給率”、“人均財(cái)政收入、支出”、“財(cái)政預(yù)算收入占GDP的比重”的差異系數(shù)均表明了各地方政府財(cái)政能力的差距有所擴(kuò)大之勢(shì)。因此，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展地理環(huán)境的差異，因地制宜地提出了扭轉(zhuǎn)各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，從而破解地方政府財(cái)政能力的非均衡現(xiàn)象。但本文研究也存在一定不足之處，僅從地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潛在能力研究地方政府財(cái)政能力，也未能從財(cái)政體制、制度、政策、分配調(diào)控機(jī)制等深層次上分析造成地方政府財(cái)政能力非均衡的原因，未明確指出這種非均衡性對(duì)我國(guó)地方政府財(cái)政體制、制度的影響，僅從發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的層面對(duì)縮小地方政府財(cái)政能力差距的創(chuàng)新性思考。

（二）建議

遼寧省各地方政府財(cái)政能力的不均衡現(xiàn)象比較明顯。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，各地方“財(cái)政預(yù)算收入占GDP比重”、“政府財(cái)政自給率”、“人均財(cái)政收入、支出”的差距是各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的直接表現(xiàn)。因此，如何解決各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡現(xiàn)象是提高遼寧省地方政府財(cái)政能力的關(guān)鍵。所以，首先要加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高地區(qū)生產(chǎn)總值?？紤]到各市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和資源稟賦差異程度的不同，需要加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值的總量，為均衡各地方財(cái)政能力提供物質(zhì)基礎(chǔ)。地方要充分發(fā)揮現(xiàn)有資源和大力挖掘潛在資源的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持走地方特色產(chǎn)業(yè)化道路，充分利用其地理位置優(yōu)勢(shì)以及借助大城市群的優(yōu)勢(shì)，形成多元化產(chǎn)業(yè)格局，同時(shí)注重區(qū)域第一、二、三產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，強(qiáng)化核心城市的經(jīng)濟(jì)輻射功能，促進(jìn)周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其次，轉(zhuǎn)變地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)。充分抓住地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移機(jī)會(huì)，利用各種優(yōu)惠政策，引進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)，開(kāi)展技術(shù)合作，全面提升地區(qū)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，優(yōu)化現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，全力提升經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)區(qū)域之間資金、管理、技術(shù)、創(chuàng)新交流與合作，逐步由傳統(tǒng)單一化發(fā)展模式向區(qū)域多元化合作型的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵在于培育多元支柱產(chǎn)業(yè)、形成新的產(chǎn)業(yè)支撐。堅(jiān)持把建立多元化產(chǎn)業(yè)格局、推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型的核心內(nèi)容，加快推進(jìn)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)。最后，營(yíng)造良好的地方發(fā)展環(huán)境，提升地方潛在發(fā)展能力。良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟、硬環(huán)境是提升地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的潛在動(dòng)力，是均衡各地方財(cái)政能力的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略。需要加快地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，尤其是城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村基本生活設(shè)施，保證農(nóng)村和城市的基本設(shè)施能夠滿足群眾需求，加大地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，全面完善地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的硬環(huán)境。從地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境看，全面注重抓住人才培養(yǎng)、吸引、用好的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，增強(qiáng)地方科技創(chuàng)新實(shí)力。另外，地方政府需要營(yíng)造良好的政策扶持環(huán)境，打造區(qū)域合作化的科技創(chuàng)新平臺(tái)，規(guī)范和保障科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的市場(chǎng)和法制環(huán)境。

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【責(zé)任編輯寇明風(fēng)】

F812.0

A

1672-9544（2016）05-0064-07

2016-03-01

楊志安，經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)樨?cái)政、稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)；邱國(guó)慶，哲學(xué)與公共管理學(xué)院碩士研究生，研究方向?yàn)楣步?jīng)濟(jì)與管理。

遼寧省財(cái)政科研基金項(xiàng)目《現(xiàn)代財(cái)政制度與遼寧預(yù)算管理改革問(wèn)題研究》(項(xiàng)目編號(hào)：14B003)；遼寧省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展課題《沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)產(chǎn)業(yè)協(xié)同創(chuàng)新問(wèn)題及對(duì)策研究》。