【摘要】在商業(yè)銀行不斷成長(zhǎng)的過(guò)程中，利息收入依存度過(guò)高仍舊是其正在面臨的急需解決的問(wèn)題。本文以2010年至2015年間上市商業(yè)銀行披露的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，分析各類商業(yè)銀行的利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)，對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行探究，并提出幾點(diǎn)改善意見，試圖尋找到改善商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的方法。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 利潤(rùn)結(jié)構(gòu) 收入中間業(yè)務(wù) 創(chuàng)新性業(yè)務(wù)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)的利差收入作為單一的盈利模式顯然已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)以及自身發(fā)展的需求，因此商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新迫在眉睫。在金融新環(huán)境下研究我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)，并分析其利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，對(duì)其中可能存在的問(wèn)題進(jìn)行探討顯得至關(guān)重要，這對(duì)于提高商業(yè)銀行利潤(rùn)質(zhì)量，增強(qiáng)商業(yè)銀行生命力，促進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新具有重要意義。只有將商業(yè)銀行的盈利機(jī)制與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程結(jié)合，才能保障商業(yè)銀行健康可持續(xù)的發(fā)展。

一、研究現(xiàn)狀

我國(guó)銀行按照職能和性質(zhì)可劃分為中央銀行、政策性銀行和商業(yè)銀行三類。我國(guó)商業(yè)銀行種類主要有國(guó)有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行等。

商業(yè)銀行以營(yíng)利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，進(jìn)行信用創(chuàng)造。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要是存貸業(yè)務(wù)，利差收入就是商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)。

目前學(xué)者對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行盈利模式的研究主要是關(guān)注其利潤(rùn)結(jié)構(gòu)。2015年張珊在《淺析我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)》中，以16家上市銀行為例對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的不合理進(jìn)行了揭露，并提出了改善建議。《商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析》中魯東智提出了面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)不合理的情況，應(yīng)大力發(fā)展新型中間業(yè)務(wù)，不可過(guò)度依賴?yán)钍杖耄瑥堥皆凇段覈?guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)和盈利模式的轉(zhuǎn)變研究》中用實(shí)證研究的方法驗(yàn)證了收入中間業(yè)務(wù)對(duì)于提高銀行利潤(rùn)的高效性作用。

二、商業(yè)銀行的利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)及利潤(rùn)結(jié)構(gòu)

（一）商業(yè)銀行利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)分析

根據(jù)2010至2015年各類商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，數(shù)據(jù)如下表所示，由于農(nóng)村商業(yè)銀行僅有一家重慶農(nóng)商行且上市不久，數(shù)據(jù)不具有可比性，因此我們暫且只對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行進(jìn)行比較分析。從表中可以看出，各類商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)一直處于上升趨勢(shì)，國(guó)有商業(yè)銀行凈利潤(rùn)明顯領(lǐng)先于同行業(yè)平均水平，但2014年和2015年間銀行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較為緩慢，主要原因是實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑導(dǎo)致銀行不良貸款率上升，帶來(lái)過(guò)多的減值資產(chǎn)，再加上利率市場(chǎng)化的推進(jìn)是的存款利率放開，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加大使得銀行業(yè)利潤(rùn)增幅有所下降。（為保持可比性和一致性，對(duì)城商行第四家A銀行采用前三家平均數(shù)得到，單位：百萬(wàn)，以下同）

（二）商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析

2010至2015年間，各類商業(yè)銀行利潤(rùn)都呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)，從圖中可以看出2010年～2015年間銷售收入和利息收入均處于上漲狀態(tài)，但是利息收入占比呈現(xiàn)不斷下降趨勢(shì)，也就是說(shuō)非利息收入在商業(yè)銀行業(yè)收入占比有所提高，這說(shuō)明國(guó)有商業(yè)銀行加大了對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的投入，逐漸降低利差收入在企業(yè)收入的占比，或者說(shuō)國(guó)有商業(yè)銀行的顧客對(duì)銀行業(yè)的關(guān)注不在局限于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)。當(dāng)然，利息收入占比依舊較高，在70%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美國(guó)家的利息收入占比。對(duì)2010至2015年各類商業(yè)銀行的利息收入占比進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，6年間國(guó)有銀行利息收入占比下降3.8%，股份制商業(yè)銀行下降16.3%，城商行下降9.9%。股份制商業(yè)銀行利息收入占比下降最快，國(guó)有商業(yè)銀行利息收入占比較較高，且下降緩慢。

（三）收入中間業(yè)務(wù)

銀行業(yè)非利息收入主要組成部分是手續(xù)費(fèi)及傭金收入，其主要組成部分是傳統(tǒng)的銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)以及理財(cái)、咨詢顧問(wèn)、擔(dān)保承諾、資產(chǎn)托管、其他等創(chuàng)新類業(yè)務(wù)組成，本文對(duì)2015年各類商業(yè)銀行的收入中間業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后得到分析如下圖所示，我們可以看到，收入中間業(yè)務(wù)中三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)（銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)）占比較高，占比約為55%，創(chuàng)新類業(yè)務(wù)發(fā)展較慢。

三、商業(yè)銀行利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)及原因

（一）商業(yè)銀行利潤(rùn)緩步增長(zhǎng) 國(guó)有銀行占據(jù)主導(dǎo)地位

2010至2015年間各類商業(yè)銀行凈利潤(rùn)一直處于上漲狀態(tài)，近兩年受經(jīng)濟(jì)實(shí)體的影響，利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，利潤(rùn)增長(zhǎng)較為緩慢。但不難看出，擁有得天獨(dú)厚的先天條件國(guó)有商業(yè)銀行凈利潤(rùn)依然遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于同行業(yè)平均水平，主要原因是其資產(chǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模龐大，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯，對(duì)外拓寬業(yè)務(wù)限制較少，政府扶持較多。

（二）利息收入規(guī)模不斷增大 但有下降趨勢(shì)

商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)主要是利差主導(dǎo)型業(yè)務(wù)收入和非利差主導(dǎo)型業(yè)務(wù)收入，利差收入構(gòu)成了商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的大部分，通過(guò)前面的分析，近些年來(lái)商業(yè)銀行利息收入規(guī)模不斷擴(kuò)大，雖然利息收入占比有所下降，仍然占據(jù)了各類商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來(lái)源，這與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)狀剛好相左。這與分業(yè)監(jiān)管下的銀行經(jīng)營(yíng)模式有很大關(guān)系，另外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不足，也導(dǎo)致各類商業(yè)銀行更容易局限于傳統(tǒng)的銀行存貸業(yè)務(wù)。

（三）銀行偏重傳統(tǒng)型業(yè)務(wù) 收入中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新性不足

過(guò)度依賴?yán)麧?rùn)凈利息收入使得我國(guó)商業(yè)銀行非利差收入占比過(guò)低，收入中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新不足，更多的收入是來(lái)源于銀行卡、支付結(jié)算等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，而對(duì)理財(cái)投資、咨詢顧問(wèn)等創(chuàng)新型業(yè)務(wù)投入不足。這主要是由于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理體制和外部監(jiān)管的壓制使得銀行缺乏創(chuàng)新意識(shí)。

四、改善商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的建議

（一）加大非利息收入業(yè)務(wù)投入 大力發(fā)展創(chuàng)新型業(yè)務(wù)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的開放意味著創(chuàng)新對(duì)于銀行業(yè)發(fā)展的重要意義，傳統(tǒng)的利差業(yè)務(wù)更多的偏向于對(duì)于社會(huì)資本的間接融資，現(xiàn)代的金融經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型要求我們不斷研究新業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展。商業(yè)銀行對(duì)于非利息收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)投入更多資源，建立更多的差異化產(chǎn)品，大力拓展自咨詢顧問(wèn)和投資理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，形成自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善下滿足社會(huì)投資者對(duì)于金融創(chuàng)新的需求，同時(shí)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

（二）推動(dòng)銀行業(yè)制度創(chuàng)新 促進(jìn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)

現(xiàn)有體制下，銀行業(yè)、證券業(yè)以及保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)，使得銀行很難進(jìn)入到非銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這本質(zhì)上就限制了銀行業(yè)創(chuàng)新，再加上外部監(jiān)管下銀行業(yè)的業(yè)務(wù)開展更多的要經(jīng)過(guò)審批，更加劇了創(chuàng)新性不足的現(xiàn)狀。因此，改善現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理體制，給予銀行業(yè)更多的自主性，促進(jìn)銀行業(yè)和證券保險(xiǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)融合，實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，才能實(shí)現(xiàn)體制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，改善銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)。

（三）鼓勵(lì)中小銀行發(fā)展 營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

寬松的市場(chǎng)環(huán)境下銀行不會(huì)有想要挖掘潛在利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)，我國(guó)目前商業(yè)銀行業(yè)的主導(dǎo)主要是國(guó)有大型銀行，中小銀行較少且發(fā)展緩慢，這不利于商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的優(yōu)化。我們要鼓勵(lì)中小銀行發(fā)展，解決中小銀行發(fā)展過(guò)程中遇到的各種困難，營(yíng)造充分競(jìng)爭(zhēng)的金融市場(chǎng)環(huán)境，這有利于推動(dòng)金融創(chuàng)新，加速資本化市場(chǎng)進(jìn)程，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和收入結(jié)構(gòu)多元化。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：汪芳（1993-），女，漢族，安徽六安人，就讀于安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究方向：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)。