浙江長(zhǎng)征職業(yè)技術(shù)學(xué)院　劉睿伣

中小企業(yè)商業(yè)信用結(jié)算方式下貿(mào)易融資問(wèn)題研究*

浙江長(zhǎng)征職業(yè)技術(shù)學(xué)院劉睿伣

隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，國(guó)際市場(chǎng)中買方市場(chǎng)的狀況愈發(fā)明顯，而金融危機(jī)的蔓延導(dǎo)致進(jìn)出口雙方交易中不平等地位的形成。企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)開(kāi)始采用對(duì)買方有利的結(jié)算方式，以期贏得更為廣闊的市場(chǎng)，商業(yè)信用因此逐漸成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主流。本文針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的特殊情況，選取幾種適合商業(yè)信用下的融資方式進(jìn)行相關(guān)分析，如保付代理、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)等，并提供相應(yīng)的操作建議。

中小企業(yè)商業(yè)信用國(guó)際結(jié)算貿(mào)易融資

一、引言

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)日漸成為世界范圍內(nèi)的貿(mào)易大國(guó)，外貿(mào)增長(zhǎng)迅速，貿(mào)易差額常年保持順差。作為一個(gè)貿(mào)易順差大國(guó)，國(guó)際市場(chǎng)大量采用商業(yè)信用結(jié)算方式給我國(guó)帶來(lái)很大影響。首先，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)海外應(yīng)收賬款數(shù)額增多，其中暗藏著巨大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)很大，為轉(zhuǎn)嫁自身經(jīng)濟(jì)損失，部分國(guó)外商家采用拖欠或拒付款的方法，這對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)尤其是中小企業(yè)的貨款回收和出口交易是致命打擊，將嚴(yán)重影響我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的收匯和出口。2013年4月，國(guó)際信用保險(xiǎn)及信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)出臺(tái)了《行業(yè)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)報(bào)告》規(guī)定，從全世界的角度看，企業(yè)欠款高達(dá)47%，持續(xù)走高的海外企業(yè)欠款指數(shù)已經(jīng)引起國(guó)內(nèi)出口企業(yè)的資金鏈告緊?？梢?jiàn)，信用風(fēng)險(xiǎn)確成為制約我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口擴(kuò)張的絆腳石。其次，商業(yè)信用結(jié)算方式對(duì)我國(guó)的影響表現(xiàn)為部分中小企業(yè)迫于資金鏈斷裂，難以為繼。我國(guó)中小企業(yè)自身資金實(shí)力不強(qiáng)，融資難，再加上應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)回收，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和出口業(yè)務(wù)。因此，在中小企業(yè)商業(yè)信用結(jié)算方式下解決貿(mào)易融資問(wèn)題，使得中小企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲取收益。

二、中小企業(yè)商業(yè)信用結(jié)算方式下貿(mào)易融資模式

本文結(jié)合論述需要按中小企業(yè)在商業(yè)信用結(jié)算方式下適用的貿(mào)易融資模式來(lái)探討：通常的貿(mào)易融資方式有保付代理、福費(fèi)廷、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、打包貸款、貿(mào)易貸款、出口信貸等。本文旨在研究中小企業(yè)在商業(yè)信用結(jié)算方式下的貿(mào)易融資模式，而打包貸款是適用于信用證的方式，不在討論范圍內(nèi)；貿(mào)易貸款需要第三方擔(dān)?；蛘呤秦?cái)產(chǎn)抵押，對(duì)固定資本小，負(fù)債率高的中小型貿(mào)易公司是不適用的；出口信貸和福費(fèi)廷是國(guó)家為支持?jǐn)U大大型資本貨物及大宗商品出口提供的大額貸款融資，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)不易取得。故而留有保付代理、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)三項(xiàng)貿(mào)易融資方式符合本文的討論范疇。

（一）保付代理保付代理是一項(xiàng)以商業(yè)信用方式為企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易提供財(cái)務(wù)服務(wù)和綜合信息的新業(yè)務(wù)，是指在國(guó)際貿(mào)易中，作為保理商的銀行，買進(jìn)出口商或銷售商或供應(yīng)商以商業(yè)信用出口貨銷售商品后的發(fā)票、匯票和提單等有關(guān)單據(jù)，即出口商等對(duì)進(jìn)口商（債務(wù)人）的應(yīng)收賬款債權(quán)，該銀行向該出口商提供銷售賬務(wù)處理、債務(wù)管理、信用控制和銷售管理、壞賬準(zhǔn)備的綜合性服務(wù)體制的構(gòu)建。其運(yùn)作程序見(jiàn)圖1。

圖1　保付代理業(yè)務(wù)流程圖

首先，保付代理能夠?yàn)橹行〕隹谄髽I(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的工具。原屬于出口商應(yīng)收款項(xiàng)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，在保付代理方式下則由保理商進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，降低了出口商貨款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在途物資的貨物滯留問(wèn)題就造成資金的擠壓?jiǎn)栴}，同時(shí)，在擴(kuò)大規(guī)模方面有利于商品的海外貿(mào)易，增加盈利機(jī)會(huì)。其次，通過(guò)敘作國(guó)際保理業(yè)務(wù)，可以在一定程度上抵御外匯風(fēng)險(xiǎn)。出口商將發(fā)票賣斷給保理商之后，可從保理商手中提前拿到60%-90%左右的貨款，將原先在一段時(shí)間后才能得到的資金立刻兌現(xiàn)，而在這段時(shí)間內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)上匯率的變化將不會(huì)對(duì)這部分款項(xiàng)造成影響，減少甚至避免時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的外匯風(fēng)險(xiǎn)。第三，保付代理手續(xù)簡(jiǎn)便、流程簡(jiǎn)單，便于中小外貿(mào)企業(yè)快捷、及時(shí)地取得融資，促進(jìn)貿(mào)易的順利達(dá)成。而銀行信用下的貸款，需要復(fù)雜的程序批準(zhǔn)制度以及出口商進(jìn)行貨物擔(dān)保，這樣造成大量的人力、物力的浪費(fèi)，最終仍不確定是否能夠取得銀行的融資。與此相比，保付代理只要簽訂一紙合同，免去出口商打理繁瑣的中間環(huán)節(jié)，信用額度的發(fā)票供給，就必須按照一定比例的金額進(jìn)行資金融通，這對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)尤為便捷有利。

20世紀(jì)80年代后期，保理業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)快速前進(jìn)，目前單獨(dú)的銀行業(yè)被越來(lái)越多的國(guó)家所采納，成為金融業(yè)發(fā)展的重要構(gòu)成部分。據(jù)保付代理商聯(lián)合會(huì)（FCI）和聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)組織的統(tǒng)計(jì)，至2001年保付代理結(jié)算金額就已經(jīng)占全球貿(mào)易總份額的44%，是信用證業(yè)務(wù)量總額的7%。在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展中，貨幣的結(jié)算在保付代理中占有重要的地位。截至2013年12月，我國(guó)商業(yè)銀行中交通銀行、中國(guó)銀行、光大銀行等23家已經(jīng)加入聯(lián)合國(guó)貿(mào)易發(fā)展中心。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年，中國(guó)保理業(yè)務(wù)結(jié)算金額為370億歐元，與2009年同比增長(zhǎng)了77．9%，可是占據(jù)全球保理業(yè)務(wù)金額1．7萬(wàn)億歐元的比重卻非常少（見(jiàn)表1）。與國(guó)外保理業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展相比，雖然我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)在努力嘗試?yán)^續(xù)拓展保付代理業(yè)務(wù)，但幾個(gè)重要的衡量指標(biāo)諸如業(yè)務(wù)外延、人員素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防范水平等都較為低下，滯后于我國(guó)外貿(mào)發(fā)展速度以及金融創(chuàng)新改革的進(jìn)程。在壞賬率方面，盡管歐美等國(guó)廣泛使用保付代理，卻只有0.5%的壞賬率：而這一數(shù)字在我國(guó)卻是5%?？梢?jiàn)，在國(guó)際貿(mào)易融資領(lǐng)域仍然存在較大的潛力。

表1　2009～2013全球和中國(guó)保理業(yè)務(wù)量

我國(guó)企業(yè)在運(yùn)用保付代理進(jìn)行貿(mào)易融資時(shí)也應(yīng)注意：一是保付代理的融資利息較高，融資成本會(huì)稍大。同時(shí)《國(guó)際保付代理公約》當(dāng)中規(guī)定，如果進(jìn)口商認(rèn)為有質(zhì)量問(wèn)題，保理人就得暫停支付其融通資金，因此嚴(yán)格檢查合同中的質(zhì)量條款并按約履行是必要的。此外，我國(guó)由于法律規(guī)定只能由銀行提供有追索權(quán)的保理，與國(guó)際上普遍流行的有追索權(quán)的保理方式有所不同。這種差異既提醒我國(guó)企業(yè)警醒這一不同之處，也說(shuō)明與國(guó)際還未完全接軌。

（二）出口跟單托收押匯出口押匯是指出口企業(yè)過(guò)出口實(shí)現(xiàn)貨物的流轉(zhuǎn)，銀行通過(guò)信用證的購(gòu)買，加強(qiáng)單據(jù)和匯票的管理，外匯引入國(guó)內(nèi)以后，通常會(huì)扣除一定的利息費(fèi)用，將獲取的最終收入和出口企業(yè)的票據(jù)相聯(lián)系，然后通過(guò)票據(jù)向國(guó)外的開(kāi)證行收匯貨款。出口押匯是國(guó)際上商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)品種，是向客戶融通資金的主要方式之一。因?yàn)榻Y(jié)算方式的不同，出口押匯主要區(qū)分為兩種模式：出口信用證押匯和出口托收押匯。出口跟單托收押匯可以理解為出口商發(fā)貨以后，提交給出口地托收行進(jìn)行運(yùn)貨單據(jù)的處理，請(qǐng)求預(yù)付貨款或者全部給付，出口貿(mào)易的方式可以通過(guò)銀行墊款進(jìn)行待托收款。

由于與托收押匯相比，出口信用證押匯風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，因此在業(yè)務(wù)的起步階段辦理銀行信用證時(shí)需要押匯，這種情況在銀行很少出現(xiàn)。近年來(lái)，隨著商業(yè)信用融資方式的發(fā)展，我國(guó)出口跟單托收押匯業(yè)務(wù)也得到推廣和應(yīng)用。在已經(jīng)開(kāi)展的托收押匯服務(wù)中，我國(guó)商業(yè)銀行往往重視如下方面：一是出口商的清償能力：在出口跟單托收押匯業(yè)務(wù)中，如果到期后進(jìn)口商未付款，銀行可向出口商追索，因此銀行會(huì)特別注重出口商的清償能力；二是是否以出口信用保險(xiǎn)作為抵押：若賣方投保出口信用保險(xiǎn)，那么在買方違約拒付時(shí)，銀行可要求賣方轉(zhuǎn)移其保險(xiǎn)利益，確保自己不受損失，因而銀行對(duì)于有出口信用保險(xiǎn)的銀行往往放松審核；三是著重考察交單方式是D／A（承兌交單）還是D／P（付款交單）：這兩種方式相比，付款交單對(duì)銀行來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)更小，收回貨款的可能性更大，控制也更佳?？梢?jiàn)，出口托收押匯是一種相對(duì)比較繁鎖且嚴(yán)格的貿(mào)易融資手段。

（三）票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是持票人將未到期的匯票通過(guò)銀行轉(zhuǎn)讓的一種融資方式。貼現(xiàn)銀行通常會(huì)按照一定的貼現(xiàn)率、金額和期限進(jìn)行扣除貼現(xiàn)息，將票面值扣除后轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。在國(guó)際貿(mào)易中，托收的遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單方式下的遠(yuǎn)期匯票都可用于貼現(xiàn)。在實(shí)際操作過(guò)程中，首先應(yīng)由出口商向銀行以書面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意，銀行一般會(huì)與出口方簽訂質(zhì)押書，內(nèi)容即為遠(yuǎn)期票據(jù)貼現(xiàn)，這份質(zhì)押書的作用就在于確認(rèn)雙方權(quán)利與義務(wù)，并規(guī)定票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)，所有權(quán)就歸屬于貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)到期后直接轉(zhuǎn)讓給承兌人收款的憑證。銀行先扣除貼現(xiàn)息，將剩余款額支付給出口商，并同時(shí)持有匯票，到期日向進(jìn)口商出示以收回貨款從而沖銷之前墊付的款項(xiàng)，而銀行對(duì)出口方仍有追索權(quán)：如進(jìn)口商遲付，貼現(xiàn)銀行可以通過(guò)進(jìn)口商追收延期付款的利息，如果在交易中拒絕付款時(shí)，貼現(xiàn)行業(yè)則可以向出口商追索提前墊付的款項(xiàng)和票據(jù)到期日后的遲付利息。

票據(jù)貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是債權(quán)債務(wù)在銀行和企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移，在這一過(guò)程中貼現(xiàn)銀行由于先行向出口商支付款項(xiàng)，相當(dāng)于借貸關(guān)系中的債權(quán)人。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在對(duì)外貿(mào)易中向銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)融資，比申請(qǐng)貸款這一途徑有更多的優(yōu)勢(shì)：一是手續(xù)簡(jiǎn)便，過(guò)程高效；二是融資成本低，無(wú)需擔(dān)保，這兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)決定了票據(jù)貼現(xiàn)這一方式對(duì)中小企業(yè)尤其適用。

在國(guó)際貿(mào)易中，買方常由于自身的信用問(wèn)題或是資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題導(dǎo)致拒絕或無(wú)法付款，從而使出口商面臨款項(xiàng)無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，出于非商業(yè)性或政治原因?qū)е沦I方無(wú)法付款，如政治動(dòng)亂、政府法令變更等。為規(guī)避以上原因?qū)е碌馁Q(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，出口商可以選擇投保出口信用保險(xiǎn)，在這種情況下，一旦出現(xiàn)買方違約的情況，那么承保人可以在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)，得到貨款的80%-95%，這大大減少了賣方的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)出口信用保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司進(jìn)行管理。通過(guò)保險(xiǎn)公司為出口商提供信用擔(dān)保。主要有短期險(xiǎn)（承保放賬期180天內(nèi)的收匯風(fēng)險(xiǎn)）、中長(zhǎng)期險(xiǎn)（承保放賬期為卜10年）和與出口相關(guān)的履約保證保險(xiǎn)?？梢?jiàn)，中小企業(yè)更容易符合短期險(xiǎn)的承保要求，從而更適用于投保短期險(xiǎn)種55。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2009上半年，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司共接到全國(guó)范圍內(nèi)的出口信用險(xiǎn)索賠案件978宗，金額3．24億美元，同比增長(zhǎng)11305；美國(guó)有209宗案件報(bào)損，與前一年相比增長(zhǎng)32．1%，涉案金額同比增長(zhǎng)246．6%，占報(bào)損總金額的49．8%。

如前所述，若中小企業(yè)事先在國(guó)際貿(mào)易中投保了這一保險(xiǎn)的承兌匯票，那么可以憑借其向銀行獲得更好的貼現(xiàn)條件。特別是在商業(yè)信用交易條件下，投保出口信用保險(xiǎn)可以最大化地轉(zhuǎn)移出口商的風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，出口信用保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展、維護(hù)收匯安全、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、增加交易數(shù)量方面有積極而明顯地促進(jìn)作用。

（四）傳統(tǒng)與現(xiàn)代融資方式的組合——結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易資本化顯著，融資形式越來(lái)越多樣和復(fù)雜，隨著貿(mào)易范圍的不斷拓寬以及貿(mào)易形式的不斷改進(jìn)，企業(yè)對(duì)融資需求也隨之增加，這迫切要求開(kāi)拓新的貿(mào)易融資方式。基于此，結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資逐漸發(fā)展起來(lái)并得到廣泛應(yīng)用。結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資指的是一種融資方式的組合，將傳統(tǒng)融資方式與非傳統(tǒng)的融資方式進(jìn)行重新配置，根據(jù)不同的項(xiàng)目和環(huán)境加以調(diào)整，達(dá)到最優(yōu)化的目的，進(jìn)出口商會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此在融資服務(wù)的過(guò)程中應(yīng)盡量壓縮資金進(jìn)行，使項(xiàng)目的融資得以實(shí)現(xiàn)。結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資具有如下特點(diǎn)：第一，多種融資方式的組合。這種以組合拳的形式可以充分利用國(guó)外優(yōu)勢(shì)資源，揚(yáng)長(zhǎng)避短，將各種融資方式按照其特點(diǎn)組合起來(lái)，從而達(dá)到更好的融資效果。第二，全面衡量融資風(fēng)險(xiǎn)和成本，從而取得更為有效的搭配。風(fēng)險(xiǎn)和收益通常是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，采用多種融資方式的組合搭配可以在一定程度上減少諸如收款、匯率以及國(guó)家等風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，多種融資方式亦將導(dǎo)致銀行收取的費(fèi)用上升，增加企業(yè)融資成本，此二者衡量，就需要企業(yè)和銀行互相協(xié)調(diào)與配合，找到一個(gè)最佳結(jié)合點(diǎn)。

在實(shí)際應(yīng)用上，歐美地區(qū)的結(jié)構(gòu)貿(mào)易融資發(fā)展較快，如，較為常用的一種是將賒銷與保付代理業(yè)務(wù)組合使用。買賣雙方以賒銷的方式簽訂貿(mào)易合同，出口商隨即將賒銷這一商業(yè)信用下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，這種組合不僅使出口商盡早獲得短期融資，還能夠轉(zhuǎn)而由保理商承擔(dān)貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，商業(yè)信用結(jié)算方式下的貿(mào)易融資，或者稱為貿(mào)易結(jié)算的非信用證化，在一定程度上促進(jìn)了保付代理服務(wù)的發(fā)展，同時(shí)，保理服務(wù)對(duì)賒銷等手續(xù)簡(jiǎn)便的賒銷方式的發(fā)展起到了促進(jìn)作用。發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐證明，賒銷與保理業(yè)務(wù)的結(jié)合運(yùn)用推進(jìn)了發(fā)達(dá)國(guó)家之間的貿(mào)易增長(zhǎng)。

然而，目前我國(guó)結(jié)構(gòu)貿(mào)易融資遠(yuǎn)不及歐美國(guó)家的水平。我國(guó)商業(yè)銀行仍較多地使用某種單一的融資方式，尚未推廣結(jié)構(gòu)型貿(mào)易融資。但是越來(lái)越多國(guó)家和地區(qū)的實(shí)踐證明，商業(yè)銀行合理采用結(jié)構(gòu)貿(mào)易融資對(duì)企業(yè)和銀行來(lái)說(shuō)都是十分實(shí)用的。這種融資方式與傳統(tǒng)融資工具相比，能夠特定化的根據(jù)不同客戶的不同需求，提供個(gè)性化的設(shè)計(jì)和專業(yè)化服務(wù)，使得銀行產(chǎn)品更能夠因客戶而異，針對(duì)性地解決不同企業(yè)面臨的不同問(wèn)題，因此我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展結(jié)構(gòu)型貿(mào)易融資方面有很大的突破空間。

三、中小企業(yè)商業(yè)信用結(jié)算方式下貿(mào)易融資模式選擇

（一）政府層面

（1）政府應(yīng)努力完善企業(yè)出口融資的擔(dān)保機(jī)制。設(shè)立保險(xiǎn)金制度，為銀企之間建立良好的互動(dòng)機(jī)制。在此過(guò)程中若能實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口銀行為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保，商業(yè)銀行因中小企業(yè)能夠出具進(jìn)出口銀行的擔(dān)保信息證明，則會(huì)大大提升對(duì)其信用等級(jí)的評(píng)價(jià)，免除中小企業(yè)還款能力不足的顧慮，從而使中小企業(yè)更加容易從銀行取得商業(yè)貸款。在這一過(guò)程中，進(jìn)出口銀行不僅發(fā)揮了擔(dān)保作用，更向社會(huì)傳達(dá)一種積極信號(hào)，引導(dǎo)銀行和金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展融資業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)這一社會(huì)中堅(jiān)力量的關(guān)注。與此同時(shí)，對(duì)銀行本身而言分工更加明晰，將擔(dān)保與融資劃分開(kāi)來(lái)，信貸擔(dān)?？山挥芍袊?guó)進(jìn)出口銀行專業(yè)化管理經(jīng)營(yíng)，中小企業(yè)短期的融資業(yè)務(wù)則通過(guò)商業(yè)銀行發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)加以開(kāi)拓。

（2）成立專門的金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)外貿(mào)融資提供保障。美國(guó)在這一點(diǎn)上有值得我國(guó)借鑒的地方。美國(guó)成立了“中小企業(yè)協(xié)會(huì)”等相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)，主要職能是為中小企業(yè)提供信息咨詢和業(yè)務(wù)交流的平臺(tái)，促進(jìn)其業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和出口量的增加，此外還有各類行業(yè)協(xié)會(huì)和中小企業(yè)銀行，專門為中小企業(yè)融資提供幫助和便利。

（3）完善國(guó)際貿(mào)易行業(yè)的信用體系。信用問(wèn)題是制約中小企業(yè)取得貿(mào)易融資的主要因素，因此國(guó)家應(yīng)從可量化、制度化的信用評(píng)級(jí)工作抓起，對(duì)外貿(mào)企業(yè)中存在的信用不透明問(wèn)題加強(qiáng)把關(guān)和監(jiān)督：一是加速《對(duì)外貿(mào)易企業(yè)信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施辦法》的完善與修訂工作；二是大力宣傳誠(chéng)信活動(dòng)，并在全國(guó)廣泛宣傳并開(kāi)展年度中國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用評(píng)級(jí)；三是需要完善和豐富外貿(mào)企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，充分運(yùn)用公共平臺(tái)對(duì)企業(yè)相關(guān)的信息公開(kāi)以便企業(yè)用戶通過(guò)瀏覽增進(jìn)了解，盡最大努力消除信息的不對(duì)稱問(wèn)題，在降低信息收集成本和逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將會(huì)促進(jìn)商業(yè)信用在更為公開(kāi)透明、更為有序高效的環(huán)境中發(fā)展。

（二）銀行層面

（1）建立靈活的內(nèi)控機(jī)制與獎(jiǎng)懲機(jī)制。內(nèi)部環(huán)境控制體系應(yīng)能夠保證內(nèi)控措施的實(shí)施，尤其中小企業(yè)存在較為嚴(yán)重的內(nèi)部管理混亂情況，更有必要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任歸屬和相關(guān)制度，使企業(yè)在有序運(yùn)營(yíng)的同時(shí)減少由于企業(yè)內(nèi)部原因造成的業(yè)務(wù)差錯(cuò)：中小企業(yè)的獎(jiǎng)懲機(jī)制應(yīng)適當(dāng)靈活化，摒棄傳統(tǒng)刻板人員配置，而更應(yīng)該鼓勵(lì)各方面人才之間的的合作共贏，利用自己的優(yōu)勢(shì)，提高產(chǎn)品的服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的有效發(fā)展，為客戶提供實(shí)惠和收益，銀行也能從中獲取盈利。

（2）培育優(yōu)質(zhì)客戶群。在國(guó)際貿(mào)易融資中，銀行規(guī)避國(guó)際融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑是選擇信用度高、經(jīng)營(yíng)狀況好的客戶，銀行可以對(duì)優(yōu)質(zhì)的目標(biāo)客戶建立一套評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，例如將結(jié)算量、履約信用記錄、經(jīng)營(yíng)狀況等作為評(píng)價(jià)和衡量因素，因地制宜地建立科學(xué)、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而挑選出優(yōu)秀的客戶群。

（3）加強(qiáng)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律制度的研究。盡管當(dāng)前我國(guó)法律制度并不完善，但對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)對(duì)此并不能加以控制。因此，銀行不妨先從現(xiàn)有法律入手，全面了解國(guó)內(nèi)的通行慣例或法律標(biāo)準(zhǔn)，并將其與我國(guó)實(shí)際情況與社會(huì)法律氛圍綜合考量，為中小企業(yè)量身定做一套切實(shí)可行的操作方案，在實(shí)際應(yīng)用中盡可能規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)層面

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與成本管理模式。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱是決定其在國(guó)際貿(mào)易中面臨風(fēng)險(xiǎn)大小的重要因素，在中小企業(yè)當(dāng)中更是如此。外貿(mào)企業(yè)的決策者、財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)員自上而下都應(yīng)立足市場(chǎng)，從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和成本管理，在做決策時(shí)充分認(rèn)識(shí)和衡量風(fēng)險(xiǎn)與成本，充分利用各種有效地風(fēng)險(xiǎn)分散工具，對(duì)國(guó)際市場(chǎng)上的情勢(shì)保持較高的警惕和靈敏的嗅覺(jué)，將出口風(fēng)險(xiǎn)成本納入財(cái)務(wù)核算的范疇，從觀念到制度實(shí)現(xiàn)本質(zhì)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（2）調(diào)查客戶資信，強(qiáng)化客戶管理。外貿(mào)企業(yè)在了解老客戶的基礎(chǔ)上還需要拓展新的客戶群，在此過(guò)程中需要努力甄別客戶質(zhì)量和資信情況，可以深入調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用記錄，通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立對(duì)客戶進(jìn)行檔案的管理，加強(qiáng)信息的監(jiān)控程度。

（3）充分利用政策性出口信用保險(xiǎn)等融資工具的。近些年中小企業(yè)國(guó)際貿(mào)易融資得到國(guó)家的大力支持，政策方面也有所傾斜，對(duì)擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)都有很大幫助。因此，中小企業(yè)應(yīng)把握機(jī)遇，詳細(xì)了解國(guó)家的出口信貸政策，利用貿(mào)易融資工具，化解貿(mào)易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，而出口信用保險(xiǎn)就是很好的選擇。投保就是商業(yè)信譽(yù)在貿(mào)易融資中的結(jié)算方式，雖然銀行信用非常好，但出口企業(yè)仍可保持成本較低的情況下，獲得融資便利、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和收益水平。

*本文系浙江省教育廳科研資助項(xiàng)目“浙江省中小企業(yè)融資體系的構(gòu)建”（項(xiàng)目編號(hào)：Y201327221）、浙江省自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目“基于垂直專業(yè)化視角的國(guó)際貿(mào)易與國(guó)際經(jīng)濟(jì)周期協(xié)動(dòng)性研究”（項(xiàng)目編號(hào)：Z13H040863）階段性研究成果。

［1］王立軍：《商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資及風(fēng)險(xiǎn)控制》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2011年版。

［2］佟志廣：《結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資》，中信出版社2012年版。

［3］張燕玲：《國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)》，中國(guó)金融出版社2010年版。

（編輯杜昌）