張淑芳

摘 要：首先簡介了同城票據(jù)交換的含義和基本規(guī)定，然后闡明了中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換存在的四個(gè)方面的主要問題，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步提出了有效解決中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換工作中存在問題的三項(xiàng)對策。

關(guān)鍵詞：中國人民銀行縣級(jí)支行；同城票據(jù)交換；問題；對策

一、同城票據(jù)交換及其有關(guān)規(guī)定

1.同城票據(jù)交換

所謂同城票據(jù)交換，是指位于同一座城市或者同一個(gè)區(qū)域的各家商業(yè)銀行，為了提高票據(jù)結(jié)算的效率，集中在規(guī)定的時(shí)間和固定的場所，交換互相之間在辦理業(yè)務(wù)過程中收到的代付票據(jù)和代收票據(jù)，僅就其差額通過在中國人民銀行開立的存款準(zhǔn)備金賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬清算的做法。

2.同城票據(jù)交換的有關(guān)規(guī)定

（1）參與同城票據(jù)交換的票據(jù)被稱為交換票據(jù)。交換票據(jù)可以進(jìn)一步細(xì)劃為兩種，一種是借方票據(jù)，如匯票、本票、支票等票據(jù)以及托收憑證、財(cái)政撥款專用憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證等憑證和一般繳款單；另一種是貸方票據(jù)，如特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、財(cái)政直接支付或者撥款憑證、電匯憑證等憑證和進(jìn)賬單。

（2）同城票據(jù)交換具體包括貸記和借記這兩類業(yè)務(wù)。二者的區(qū)別，一是前者是付款方、后者則是收款方通過本行的行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)起；二是前者是貸記、后者則是借記付款方客戶賬戶的支付業(yè)務(wù)?；诖耍梢缘贸鋈缦陆Y(jié)論，即當(dāng)某商業(yè)銀行提入的是貸方票據(jù)而提出的是借方票據(jù)時(shí)，屬于別行付款、某行收款的情況；反之，當(dāng)某商業(yè)銀行提出的是貸方票據(jù)而提入的是借方票據(jù)時(shí)，屬于別行收款某行付款的情況。

（3）一個(gè)完整的同城票據(jù)交換流程，需要順序經(jīng)過以下六類人員的操作，才能辦理完畢。具體如下：前臺(tái)柜員→票據(jù)交換員→業(yè)務(wù)主管→憑證錄入員→結(jié)算處理員→結(jié)算業(yè)務(wù)主管。在上述人員當(dāng)中，只有票據(jù)交換員可以由商業(yè)銀行外部的票遞公司來兼任，其他人員則均需為商業(yè)銀行的內(nèi)部人員，并且他們之間的混崗操作是尤其需要嚴(yán)格禁止的。

（4）票據(jù)交換時(shí)提出的貸方票據(jù)和借方票據(jù)支持的業(yè)務(wù)需求分別是單一付款人對應(yīng)多筆收款人以及單一收款人對應(yīng)多筆付款人。

（5）在同一天的同一場次，不允許多次提出同一票據(jù)號(hào)碼，并且只支持提出票據(jù)的日期要么提前一天、要么延后一天這兩種情況。

（6）同城票據(jù)交換的清算人員需嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝诵幸?guī)定的交換時(shí)間，并區(qū)分不同的交換場次，及時(shí)提出交換的票據(jù)。

（7）同城票據(jù)交換的清算人員在進(jìn)行內(nèi)部資金的清算時(shí)，必須嚴(yán)格依據(jù)中國人民銀行的軋差清單，如果軋差不平，需先找出原因，如果暫時(shí)無法找出具體原因，則需先作掛賬處理。

（8）同城票據(jù)交換的清算人員只能把營業(yè)柜臺(tái)作為交換袋的簽收地點(diǎn)，并且只能在監(jiān)控錄像下由業(yè)務(wù)主管與經(jīng)辦柜員兩個(gè)人一起簽收。

（9）同城提出登記簿目前暫時(shí)只能修改3次。

（10）那些因?yàn)闆]有交換號(hào)而不能直接開展同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，可以將自己的同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)委托給那些有交換號(hào)的機(jī)構(gòu)代辦。

二、中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換存在的主要問題

同城票據(jù)交換作為區(qū)域性資金清算的樞紐，負(fù)責(zé)轄內(nèi)各行、社之間的同城票據(jù)清算，這對加速資金周轉(zhuǎn)，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用。但由于目前中國人民銀行縣級(jí)支行在管理手段、制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、人員素質(zhì)等方面落后于中國人民銀行改革發(fā)展新要求，從而使這項(xiàng)業(yè)務(wù)成為目前中國人民銀行縣級(jí)支行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要任務(wù)。

在日常工作中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換存在許多問題，潛藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.交換手段落后

目前中國人民銀行縣級(jí)支行的同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)，主要采取的是銀行、信用社單人處理業(yè)務(wù)的方式，即交換人員“面對面、票對票”進(jìn)行手工操作，只要提出、提入對等，收付扎差平衡就算完事，缺乏對備付金賬戶余額有效監(jiān)控，加之中國人民銀行縣級(jí)支行沒有3160會(huì)計(jì)科目核算，出現(xiàn)挪用大額資金而不易被發(fā)現(xiàn)，客觀上就使票據(jù)交換過程中存在著一定的不可控性。

2.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

由于一些單位對票據(jù)交換工作不重視，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，加之交換員責(zé)任心不強(qiáng)等，使同城票據(jù)交換違規(guī)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。如按照規(guī)定，各行、社應(yīng)設(shè)立同城票據(jù)交換崗，負(fù)責(zé)同城票據(jù)交換提出、提入票據(jù)的傳遞工作，同城票據(jù)交換員不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理。但在實(shí)際工作中，個(gè)別交換人員一身多職，既制會(huì)計(jì)憑證，又負(fù)責(zé)票據(jù)傳遞，期間容易發(fā)生抽票、換票、改票等風(fēng)險(xiǎn)隱患；同時(shí)一些行、社業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員為方便省事，委托交換員代為其參加交換，為其完成從填寫會(huì)計(jì)憑證，捎蓋印章，到票據(jù)傳遞送達(dá)等一系列任務(wù)，導(dǎo)致了資金風(fēng)險(xiǎn)隱患的隨時(shí)發(fā)生。

3.制度有待完善

目前中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換存在的一些問題與制度缺乏規(guī)范不無關(guān)系。雖然上級(jí)行制定了同城票據(jù)交換的相關(guān)制度規(guī)定，但是有的條款只是原則上的，缺乏一定強(qiáng)制性、針對性和可操作性，使中國人民銀行縣級(jí)支行不得不根據(jù)自身的工作實(shí)際，制訂了一些具體的辦法或規(guī)定，亦可稱為土政策，這樣就使票據(jù)交換出現(xiàn)人為的隨意性，如交換時(shí)間、場次不統(tǒng)一；場外交換、客戶自帶票據(jù)現(xiàn)象的時(shí)有發(fā)生；對違規(guī)人員礙于情面不作處罰等，造成了中國人民銀行縣級(jí)支行在同城票據(jù)交換方面各自為政、各行其是的散亂局面，從而導(dǎo)致了交換單位的不予重視和交換人員的散漫松懈等，這樣不僅失掉了制度的嚴(yán)肅性，同時(shí)也失掉了人行的權(quán)威性。

4.管理缺乏規(guī)范

在同城票據(jù)交換中，由于管理上的不規(guī)范，容易出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)問題。如該業(yè)務(wù)核算對賬時(shí)間較長，一般每月對賬一次，如果票據(jù)交換經(jīng)辦員月初挪用資金，月末返回，銀行對挪用資金不易發(fā)現(xiàn)。因此，給不法分子實(shí)施擅自虛提出、提入票據(jù)，借機(jī)挪用資金等犯罪行為提供可乘之機(jī)。有的交換人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，工作責(zé)任心不強(qiáng)，對發(fā)生的錯(cuò)誤票據(jù)不是及時(shí)地退回或收回，而是當(dāng)場進(jìn)行涂改，甚至將原始憑證隨手撕掉，人為地制造了風(fēng)險(xiǎn)隱患。在日常工作中，我們也發(fā)現(xiàn)個(gè)別交換員因臨時(shí)有事，隨便找個(gè)本單位非交換人員代替自己交換，由于代替者業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致交換不是延長時(shí)間就是差錯(cuò)百出，嚴(yán)重破壞了交換秩序和交換質(zhì)量。

三、有效解決中國人民銀行縣級(jí)支行同城票據(jù)交換工作中存在問題的對策

隨著中國人民銀行縣級(jí)支行改革的不斷深化，取消一些縣級(jí)小同城已是大勢所趨，但在尚未取消之前必須采取措施有效解決同城票據(jù)交換工作中存在的問題，防范和消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.區(qū)別對待

對業(yè)務(wù)量大，不適宜取消同城票據(jù)交換的中國人民銀行縣級(jí)支行，上級(jí)行應(yīng)及時(shí)為其引進(jìn)票據(jù)交換清分系統(tǒng)；對取消同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的中國人民銀行縣級(jí)支行，應(yīng)及時(shí)將其交換業(yè)務(wù)歸并到上級(jí)人民銀行大同城，利用清分系統(tǒng)辦理同城交換業(yè)務(wù)，以避免或遏制因手段的落后交換手段所帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控管理

建議各銀行、信用社會(huì)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地對交換業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，尤其是節(jié)日放長假等，逐筆核對同城提出、提入票據(jù)明細(xì)，逐筆與中國人民銀行賬務(wù)核對。同時(shí)加強(qiáng)對同城票據(jù)工作人員政治思想教育，案例警示教育，選派思想過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、工作責(zé)任心較強(qiáng)等人員從事同城票據(jù)工作，并定期對同城票據(jù)工作人員進(jìn)行崗位交流。

3.中國人民銀行縣級(jí)支行應(yīng)加大對同城票據(jù)交換管理力度

首先，需要不斷地補(bǔ)充、修改和完善相關(guān)的制度規(guī)定，使之具有針對性性和可操作性，并采取行之有效的具體措施，堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)，確保基層行會(huì)計(jì)工作安全無事故。其次，通過會(huì)議、座談、約見談話以及培訓(xùn)等方式，提醒轄區(qū)各行、社對加強(qiáng)票據(jù)交換管理重要性認(rèn)識(shí)的提高，并及時(shí)建議更換素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)的交換人員。第三，中國人民銀行要加大對同城票據(jù)交換檢查力度，定期對票據(jù)交換所進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正，對反復(fù)出現(xiàn)問題而且屢教不改的單位進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改，以通過有效的監(jiān)督管理，確保同城票據(jù)交換工作的安全。