王凱

摘要：商海行舟，一個(gè)企業(yè)如果想實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)、健康的發(fā)展，抓好企業(yè)內(nèi)部控制是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)?？v觀國(guó)內(nèi)外，無(wú)論是規(guī)模龐大的跨國(guó)財(cái)團(tuán)，還是中小型創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，但凡是取得成功的企業(yè)，無(wú)一不是在內(nèi)部控制方面有著突出的成就。抓好企業(yè)的內(nèi)部控制，就為企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策和程序，企業(yè)內(nèi)部控制的作用是能夠幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)降至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，有效防范各種舞弊活動(dòng)。樹立調(diào)整風(fēng)控的理念，提高風(fēng)控意識(shí)，拓寬風(fēng)控領(lǐng)域，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)上，向外部不可控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與預(yù)防拓展，進(jìn)一步提升風(fēng)控能力，這些都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制水平提升的重要環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：領(lǐng)域；風(fēng)險(xiǎn)控制；監(jiān)督與控制；識(shí)別與控制

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-0000-01

一、2016年應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.財(cái)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督與控制

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)力量，形成有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，對(duì)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)部門的基本職責(zé)之一，隨著現(xiàn)代審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，在審計(jì)方法上，已經(jīng)由傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)，向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，新的審計(jì)準(zhǔn)則處處體現(xiàn)這種理念。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

近幾年來(lái)，為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定快速發(fā)展，國(guó)家不斷加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，連續(xù)出臺(tái)、修訂了多項(xiàng)多行業(yè)、多領(lǐng)域的法律法規(guī)，如2014年12月1日、2015年1月1日，被譽(yù)為“史上最嚴(yán)安全、環(huán)保法”發(fā)布實(shí)施等，這些都對(duì)企業(yè)，特別是相關(guān)領(lǐng)域企業(yè)的管理工作帶來(lái)了一些沖擊。如何及時(shí)識(shí)別、控制這些法律風(fēng)險(xiǎn)，就成了當(dāng)前企業(yè)面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。思想的重視必然是第一位的，只有從企業(yè)負(fù)責(zé)人到具體工作人員的全員重視，思想統(tǒng)一，才會(huì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的流暢、高效和精準(zhǔn)。其次，要組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)或授權(quán)相應(yīng)部門定時(shí)收集相應(yīng)法律法規(guī)，并及時(shí)實(shí)施貫徹落實(shí)。第三，關(guān)鍵是要確保企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理，不越過(guò)紅線一步，查補(bǔ)漏洞，多舉并措，防范法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四，公司法務(wù)部門要加強(qiáng)法律法規(guī)的宣貫與學(xué)習(xí)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)法、守法。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

在當(dāng)前對(duì)外經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，無(wú)論在國(guó)內(nèi)還是在國(guó)外，越來(lái)越多的涉及到有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的爭(zhēng)議和糾紛，隨著對(duì)內(nèi)改革對(duì)外開放的進(jìn)一步深入，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)逐步納入公司管理范疇并成為企業(yè)最為重要的核心盈利手段?，F(xiàn)階段，如何確保企業(yè)行為不侵權(quán)、公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)不受侵害，成為企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)考慮的問(wèn)題之一。

4.項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制

抓好項(xiàng)目，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)前期的控制，將經(jīng)理辦公會(huì)集體決策制進(jìn)行固化，是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步。以此為突破口，引入項(xiàng)目驗(yàn)收后評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，與項(xiàng)目相關(guān)的各類獎(jiǎng)勵(lì)也將于綜合評(píng)價(jià)形成掛鉤，全力防范項(xiàng)目爛尾情況和后期追責(zé)，將有效地控制企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

5.重大合同風(fēng)險(xiǎn)控制

要加強(qiáng)重大合同評(píng)審管理，深入落實(shí)合同評(píng)審部門的職能，全過(guò)程防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)，確保重大合同集體決策制得以落地實(shí)施。

6.投融資風(fēng)險(xiǎn)控制

有人說(shuō)，企業(yè)發(fā)展成熟的一個(gè)重要標(biāo)志就是上市。隨著一個(gè)公司向資本運(yùn)作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，投資步伐進(jìn)一步提檔增速，就要重點(diǎn)關(guān)注投融資過(guò)程中可能存在的財(cái)務(wù)、品牌、文化融合、內(nèi)部管理融合等風(fēng)險(xiǎn)，站在上市公司、資本運(yùn)作主體的高度審視、分析、控制投融資風(fēng)險(xiǎn)，盡早并積極做好跨區(qū)域、國(guó)家、地區(qū)、文化、經(jīng)濟(jì)體投融資知識(shí)儲(chǔ)備，未雨綢繆。

二、以信息化推動(dòng)風(fēng)控落地，減少線下審批，減少人為干預(yù)

信息化，既是當(dāng)前世界發(fā)展的潮流和趨勢(shì)，也是企業(yè)發(fā)展的必然方向。企業(yè)可以借助信息化的支撐，促使原來(lái)無(wú)有效方法、途徑監(jiān)控的流程、業(yè)務(wù)得到管控，將原來(lái)的信息孤島聯(lián)結(jié)成網(wǎng)、編織成面，讓原本線下流轉(zhuǎn)的部分工作實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行，提高審核、決策效率，拓寬辦公空間與時(shí)空，將原本凌亂錯(cuò)綜的業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行可溯源電子歸存檔，實(shí)現(xiàn)信息的最大化、便捷化分享，打通各業(yè)務(wù)之間的壁壘實(shí)現(xiàn)各相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、信息的貫通，在整體控制層面，依靠費(fèi)用控制、預(yù)算控制模塊進(jìn)一步推進(jìn)全面預(yù)算管控，在崗位與權(quán)責(zé)制衡的授權(quán)體系框架下，進(jìn)一步規(guī)范運(yùn)作，同時(shí)利用信息化項(xiàng)目平臺(tái)實(shí)現(xiàn)智能化數(shù)據(jù)分析，為公司決策提供科學(xué)依據(jù)，為運(yùn)營(yíng)管理提供及時(shí)運(yùn)行數(shù)據(jù)服務(wù)，加快實(shí)現(xiàn)精益化的不斷扎根落地。

三、調(diào)整風(fēng)控心態(tài)，應(yīng)對(duì)管理挑戰(zhàn)

各級(jí)管理人員要形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、防范意識(shí)，要準(zhǔn)確地理解內(nèi)控的作用，深刻領(lǐng)會(huì)再好的內(nèi)控制度與流程也改變不了決策失誤的辯證道理。各級(jí)管理人員要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，要懷抱對(duì)工作負(fù)責(zé)、對(duì)公司負(fù)責(zé)、對(duì)個(gè)人負(fù)責(zé)的高度責(zé)任感來(lái)面對(duì)各自的崗位責(zé)任。要樹立“簽字既是責(zé)任”的責(zé)任意識(shí)，要有追根究底的工作態(tài)度。內(nèi)控流程只是搭建了一個(gè)平臺(tái)，能不能用好，用的成不成功，還取決于流程節(jié)點(diǎn)中各崗位是否能夠認(rèn)真履行各自的崗位職責(zé)，認(rèn)真負(fù)責(zé)的進(jìn)行審核和審批。

四、破除舊思維，擊穿內(nèi)控痛點(diǎn)，改變固有習(xí)慣，接受新生事物，形成規(guī)范的管理理念

企業(yè)上上下下要形成一套固有的行為習(xí)慣，也可以說(shuō)是一種企業(yè)文化，這些行為習(xí)慣有一些是我們共同期待的良好素養(yǎng)，也有一些正在影響、桎梏著企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于這些影響企業(yè)規(guī)范發(fā)展的問(wèn)題，我們要有破除舊思維、建立新規(guī)范的勇氣。各級(jí)管理人員要站在一個(gè)新起點(diǎn)、新高度上回頭反思管理中的痛點(diǎn)，不避諱，不怕?lián)P家丑，勇于糾偏，才能保證風(fēng)控體系真正發(fā)揮實(shí)效。

五、強(qiáng)化責(zé)任追究，加大審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)監(jiān)管力度，抓好評(píng)價(jià)體系建設(shè)與過(guò)程控制，助力企業(yè)跨越發(fā)展

在公司內(nèi)控推動(dòng)過(guò)程中，要堅(jiān)持“嚴(yán)查嚴(yán)究、追責(zé)追源”的原則，以條線監(jiān)控、部門協(xié)作為管控體系支持框架，以拓展審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系建設(shè)為重點(diǎn)，以內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告為重要手段，將審計(jì)與各項(xiàng)監(jiān)督緊密結(jié)合，利用管理信息化平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，將“依法治國(guó)”重要理念全面貫徹到“依法治企”中來(lái)，將事后控制、事后審計(jì)逐漸向全過(guò)程管控與事前、事中審計(jì)過(guò)度提升，形成橫向制衡、縱向至深、權(quán)責(zé)分明的監(jiān)管體系，在三級(jí)管控體系、事業(yè)部實(shí)體化管理的架構(gòu)內(nèi)，充分激活管理潛能、提升管控效能、完善責(zé)任追究，重點(diǎn)加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)管力度，確保每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得到適當(dāng)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)保持持續(xù)健康發(fā)展提供鼎力支持。