張烜嫚

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)不斷的加強(qiáng)，各國(guó)間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易之間的聯(lián)系也日益密切，我國(guó)商業(yè)銀行如雨后春筍般不斷涌出，與此同時(shí)外資商業(yè)銀行也不斷進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，本文根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行在不斷增加的背后存在的風(fēng)險(xiǎn)、我國(guó)目前的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、如何解決問(wèn)題應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此進(jìn)行簡(jiǎn)要分析描述。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-02

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

與中央銀行不同，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷發(fā)展，綜合素質(zhì)不斷增強(qiáng)，商業(yè)銀行數(shù)目不斷增加，外資銀行不斷進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化，尤其是我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不夠完善、且對(duì)于核心客戶的依賴性大、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大且高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，隨之而來(lái)的就是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。概括來(lái)講，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要就是預(yù)期收益降低，由于融資方式、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等不夠合理完善。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

2007年美國(guó)發(fā)生次貸危機(jī)，由于世界經(jīng)濟(jì)全球化的影響，世界經(jīng)濟(jì)連成一體的更加便利的同時(shí)經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后的牽連效應(yīng)也是更迅速，而商業(yè)銀行也難逃其中。因此，中央銀行近幾年曾多次對(duì)商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金的利率進(jìn)行一定程度的宏觀調(diào)控，用“無(wú)形的大手”的方式降低資金從商業(yè)銀行流出的幾率，擴(kuò)大商業(yè)銀行信用規(guī)模，從而對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信用貸款的擴(kuò)張能力影響，以宏觀調(diào)控方式達(dá)成控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是相隨相伴的并不會(huì)單獨(dú)發(fā)生，但牽一發(fā)動(dòng)全身，任何一種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都會(huì)引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)的形成。

（1）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

通貨膨脹情況下，企業(yè)收入會(huì)短時(shí)間內(nèi)不斷增加，企業(yè)如沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)便會(huì)盲目增加產(chǎn)出、擴(kuò)大規(guī)模，而銀行則開(kāi)始提高信用成本。而通貨膨脹是大多是按照當(dāng)時(shí)情況確定名義利率的，一旦債務(wù)人和債權(quán)人簽約，合同就此生效，當(dāng)通貨膨脹結(jié)束后，實(shí)際利率小于名義利率造成債權(quán)人損失，因此造成債權(quán)人在通貨膨脹時(shí)減少發(fā)放貸款幾率，商業(yè)銀行可以發(fā)出的長(zhǎng)期貸款減少，盈利也就隨之減少。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的IS-LM曲線我們可以知道，通貨膨脹時(shí)國(guó)家采取宏觀調(diào)制即擴(kuò)張性的財(cái)政政策從而導(dǎo)致IS曲線（市場(chǎng)均衡曲線）右移，也就是利率在一定范圍內(nèi)增加，而最終便會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)導(dǎo)致利率風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）利率風(fēng)險(xiǎn)

20年代末至今，我國(guó)商業(yè)銀行一直對(duì)利率問(wèn)題特別重視，一方面，利率的變動(dòng)會(huì)影響商業(yè)銀行收入支出的較大幅度的變動(dòng)；另一方面，商業(yè)銀行還進(jìn)行證券交易，利率變動(dòng)會(huì)大大影響交易的成功率以及其持有的證券方面的損失。

客戶會(huì)因不同銀行利率不同而選擇對(duì)其有利的銀行，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)比外資商業(yè)銀行，首先資金鏈方面存在大大問(wèn)題，這是根據(jù)我國(guó)國(guó)情決定的。而利率波動(dòng)幅度增大那么商業(yè)銀行就會(huì)承擔(dān)一些如購(gòu)置資產(chǎn)資本造成的損失。因此我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)此出臺(tái)多項(xiàng)對(duì)策其進(jìn)行監(jiān)管計(jì)量。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)

貸款人為了向銀行獲取理想貸款，絕大多數(shù)會(huì)隱藏自身情況，如承擔(dān)債務(wù)能力、日常收入能力以及資產(chǎn)所有權(quán)等，商業(yè)銀行如果核實(shí)出現(xiàn)偏差就會(huì)造成信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而且商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，如果貸款人在一家商業(yè)銀行得不到借款，將會(huì)轉(zhuǎn)移到其他商業(yè)銀行，其他商業(yè)銀行為了獲取利潤(rùn)便會(huì)接受貸款人，這在另一個(gè)程度上又造成商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行的執(zhí)行者與貸款人接觸最為頻繁，是最為了解貸款人目前狀況的，而管理者并不會(huì)直接同貸款人接觸，大多數(shù)通過(guò)報(bào)告以及匯報(bào)的形式了解貸款人狀況，這在一定程度上也會(huì)造成偏差，從而導(dǎo)致隱藏的信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

1.商業(yè)銀行的整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)方面目前比較明顯的問(wèn)題是籌資負(fù)債規(guī)模過(guò)大，銀行的產(chǎn)權(quán)比例過(guò)高，銀行的資本充足率存在著普遍較低的現(xiàn)象，由于銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于資本增長(zhǎng)速度，因而導(dǎo)致資本充足率進(jìn)一步下降。針對(duì)流動(dòng)性的分析，我們不僅要考慮各家銀行的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)等其自身所具有的因素，同時(shí)還應(yīng)考慮市場(chǎng)供求因素，諸如匯率、利率以及國(guó)家的宏觀政策對(duì)其流動(dòng)性的影響。隨著近幾年商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，或有負(fù)債的支付風(fēng)險(xiǎn)也加大了。現(xiàn)金流量的合理預(yù)測(cè)和現(xiàn)金的合理安排是保障商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)的前提。商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)速度快、周轉(zhuǎn)量大，從商業(yè)銀行的角度分析，應(yīng)盡早安排資金，減少借入負(fù)債。即使介入負(fù)債，也應(yīng)該努力增加成本相對(duì)低、穩(wěn)定性相對(duì)較好的存款負(fù)債，以減少資金由于流動(dòng)性產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。要想保住保持商業(yè)銀行的盈利水平，從銀行的資本結(jié)構(gòu)的角度分析，要適時(shí)調(diào)整，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率等涉及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性相關(guān)指標(biāo)，不能讓銀行的整體資本結(jié)構(gòu)失衡，從而產(chǎn)生一系列的問(wèn)題。

2.商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式不夠健全

相比西方發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)，我國(guó)的資本市場(chǎng)并不發(fā)達(dá)，許多公司的資本主要是通過(guò)間接融資獲取。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行為追求目標(biāo)，不斷地?cái)U(kuò)大市場(chǎng)份額。但是，一方面，部分銀行工作人員缺乏現(xiàn)代商業(yè)銀行的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，并沒(méi)有制定前瞻性的和科學(xué)可持續(xù)發(fā)展觀的經(jīng)營(yíng)模式，他們僅僅只顧眼前，不管長(zhǎng)遠(yuǎn)，尤其是在資產(chǎn)質(zhì)量方面特別明顯，完全忽略了資產(chǎn)質(zhì)量控制。我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)主要集中在工建中農(nóng)四大國(guó)有銀行中，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，容易爆發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)位認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有辯證的把風(fēng)險(xiǎn)和收益當(dāng)做兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行進(jìn)一步的考慮，他們所關(guān)注的只是種種業(yè)績(jī)，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)都沒(méi)有密切的聯(lián)系。此種方式產(chǎn)生的后果是，銀行錯(cuò)過(guò)了良好的發(fā)展機(jī)遇，降低銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，導(dǎo)致銀行的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力顯著下降。另外，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體系還比較落后。忽視風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不完整，沒(méi)有建立配套的系統(tǒng)，如商業(yè)銀行還沒(méi)有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，一些商業(yè)銀行只能在一級(jí)分行建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，既沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程，也沒(méi)有科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性、系統(tǒng)性和完整性。

3.商業(yè)銀行創(chuàng)新能力差

在互聯(lián)網(wǎng)+模式逐步推進(jìn)的時(shí)代，我國(guó)商業(yè)銀行缺少創(chuàng)新意識(shí)以及高科技人才儲(chǔ)備較少。隨著電算化的實(shí)施，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理已基本脫離了手工操作，但在電算化的具體實(shí)施和監(jiān)督方面，銀行至今為止還沒(méi)有形成一整套完整而規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，也沒(méi)有形成何其相配套的監(jiān)控系統(tǒng)，銀行自身的財(cái)務(wù)技術(shù)手段仍然位于一個(gè)相對(duì)較低的水平，一行并不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，不能時(shí)時(shí)根據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀做出迅速的反映和調(diào)整，以及缺少相關(guān)技術(shù)人才不能時(shí)刻運(yùn)用最新的技術(shù)優(yōu)勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的反饋，兩者的結(jié)合性較差，如不從根本上解決這一技術(shù)難題，我國(guó)商業(yè)銀行將會(huì)浪費(fèi)大量人力物力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控并且達(dá)不到良好效果。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策

1.建立健全商業(yè)銀行財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是一個(gè)利用高財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)方式，所以在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上，我國(guó)商業(yè)銀行需要建立一個(gè)更加完善的體系。此外商業(yè)銀行的盈利方向主要在資本投入所取得的利潤(rùn)，商業(yè)銀行應(yīng)首先提高對(duì)于固定資產(chǎn)資本投入的認(rèn)識(shí)，聘請(qǐng)更多具有此類專業(yè)知識(shí)的管理人員對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。在資金注入方面，我國(guó)商業(yè)銀行可以嘗試走出國(guó)門(mén)，引入國(guó)外的投資者將資金注入銀行，一方面國(guó)外投資者有了更加廣闊的投資方向；另一方面我國(guó)商業(yè)銀行也得到了一筆可觀的資金。在銀行經(jīng)營(yíng)方面，應(yīng)該設(shè)置更多更加吸引債權(quán)人的利率方式，并及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境因素進(jìn)行調(diào)整，努力創(chuàng)造一個(gè)雙贏的局面。在科技創(chuàng)新方面，商業(yè)銀行應(yīng)緊跟互聯(lián)網(wǎng)+的時(shí)代步伐，將互聯(lián)網(wǎng)+的模式理念引入商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，和客戶以及同行業(yè)建立一個(gè)完善的網(wǎng)絡(luò)溝通體系，一方面有效避免了信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，另一方面客戶辦理業(yè)務(wù)將更加快捷，不但從企業(yè)資源方面節(jié)省了成本，銀行也在一定程度上減少了開(kāi)支。

2.建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

目前我國(guó)商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)在設(shè)計(jì)上仍存在諸多不科學(xué)，不完善的地方，內(nèi)部控制制度仍未達(dá)到系統(tǒng)化、程序化。商業(yè)銀行的管理層應(yīng)將關(guān)注點(diǎn)不僅僅放在對(duì)外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也應(yīng)達(dá)到一個(gè)相對(duì)完整的體系。想要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，應(yīng)建立先進(jìn)的計(jì)量模型來(lái)管理或控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，隨時(shí)適應(yīng)環(huán)境的變化，更好的協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)分工。同時(shí)設(shè)有專門(mén)人員對(duì)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，防患于未然。

3.增強(qiáng)商業(yè)銀行自身實(shí)力

商業(yè)銀行應(yīng)從銀行管理方面的創(chuàng)新和科技創(chuàng)新雙重方面著手，增強(qiáng)自身軟實(shí)力。從企業(yè)創(chuàng)新方面，建立新的、符合自身特點(diǎn)的管理模式，要不斷與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)當(dāng)前形式的變化不斷發(fā)展，最終形成適應(yīng)自身的管理模式，改正對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)僅停留在業(yè)務(wù)發(fā)展方面的認(rèn)識(shí)，對(duì)于世界經(jīng)濟(jì)形式以及企業(yè)的發(fā)展也要有明確的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理層也要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行者的溝通，避免隱藏風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)高薪聘請(qǐng)相關(guān)技術(shù)人員，對(duì)于商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)于經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行及時(shí)分析，對(duì)于其他同行業(yè)銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)收集整理，確保商業(yè)銀行的信息網(wǎng)絡(luò)健全。

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