孫玉華

摘要：國有大型企業(yè)實行資金集中管理對于企業(yè)本身具有極其重要的意義。本文通過分析大型企業(yè)實行資金集中管理的必要性及重要意義，并且結合石油企業(yè)進行資金集中管理的現(xiàn)狀，對資金的有效管理提出有效的優(yōu)化方案，以此來達到開源節(jié)流、提高資金使用效率的目的。

關鍵詞：國有大型企業(yè) 資金 集中管理

一、大型企業(yè)資金集中管理的必要性及重要意義

（一）適應國資委對于企業(yè)管理的安排

最近幾年的重大會議上，國資委反復強調國有大型企業(yè)資金集中管理的重要性，并提出了具體的要求，要大力加強集團公司的掌控能力，推進企業(yè)資金的集中式管理，監(jiān)督管理現(xiàn)金使用及資金流動的力度要進一步加大，控制好資金的流動方向，充分發(fā)揮資金的運用效率。顯而易見，對企業(yè)的資金管理模式進行強化，能夠有效地適應國資委對于企業(yè)支架管理的安排及要求，這也是提高企業(yè)自己利用率的關鍵所在。

（二）提高大型企業(yè)在同行業(yè)中的資金優(yōu)勢

對企業(yè)資金進行集中管理，有序、科學地更新企業(yè)的資金使用方法，在資金集中管理的同時，使大型企業(yè)的資金流動鏈得到加固，提高企業(yè)在同等行業(yè)、同等區(qū)域中的競爭優(yōu)勢，并且通過積極地合作于金融機構，更加快捷、便捷地贏取金融機構的信用額度，為以后更高效地使用大量的資金奠定基礎。與此同時，企業(yè)的地位會很自然地得到提高，競爭力進一步增強，形成良性循環(huán)，促進企業(yè)快速發(fā)展。

（三）促進資金管理的透明化發(fā)展

擁有大量的人員以及單位是大型企業(yè)的共有特點，不僅單個區(qū)域中企業(yè)的人員、單位龐大，在整個企業(yè)系統(tǒng)以及同行業(yè)企業(yè)系統(tǒng)中，單位的職能、分布更加復雜，這就使得企業(yè)的發(fā)展機遇很大程度上受到地域、市場的影響。實行資金集中管理的一個重要功能，就是把企業(yè)下屬分公司的資金進行全面的集中，這就間接實現(xiàn)了資金管理的透明化，并使這種透明度得到加強，企業(yè)資金的針對性及及時性管理也得到加強，有效地避免了企業(yè)資金被侵蝕現(xiàn)象的發(fā)生，資金違規(guī)使用風險大大降低。

（四）資金利用率得以大幅度提高，抑制負債率的增長

資金集中管理的開展，使企業(yè)資金管理系列中全部階段的空閑資金、沉淀資金得以統(tǒng)一整理，把集中完整的資金進行更加高效的運用，使企業(yè)的運營更加靈活，更好地應對市場變化帶來的影響，提高資金周轉速度及資金的利用率。此外，降低企業(yè)的貸款率，進而有效地抑制了負債率的增長，減少資金風險的發(fā)生頻率，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展空間。

二、油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀分析

我國的油田企業(yè)基本上都是使用資金集中管理方式來對資金進行掌控和處理，這種方式從理論上來說是符合油田運營特征的，對于資金的統(tǒng)一管理、集中分配以及合理使用，能夠有效地減輕資金短缺問題，使有限的資金發(fā)揮極大地價值。此種管理方式值得提倡，但是，在實行的過程中不可避免地會出現(xiàn)一些問題。

（一）資金管理缺乏執(zhí)行力度

經過長期的發(fā)展和經驗總結，我國油田企業(yè)的資金管理制度已經較為完善，足以滿足企業(yè)正常發(fā)展和有關部門的要求。但是，從實際情況來看，這些制度嚴重缺乏執(zhí)行手段及執(zhí)行積極性，造成了我國雖然有較為完善的資金管理制度，卻依然會出現(xiàn)問題的現(xiàn)狀。對于領導者來說，往往把制度當成一種書面擺設，只強調如何重視制度，而不重視如何執(zhí)行制度的要求，資金管理形式化嚴重。對于企業(yè)自身來說，缺乏合理的執(zhí)行單位及監(jiān)督體制，使資金管理找不到責任歸屬，一旦出現(xiàn)問題，不能及時解決，嚴重影響企業(yè)的運營。雖然一些企業(yè)內設有類似設計部門的組織或者單位，也設置了相應的資金管理約束規(guī)定及審查制度，但由于各方面的制約，使這些制度很難真正的實現(xiàn)并發(fā)揮作用，監(jiān)督部門往往只是走走形式，對資金使用情況單純的進行記錄、統(tǒng)計，并沒有進行深入的分析，起不到實質的作用。

（二）資金使用效率低下

油田企業(yè)在使用資金集中管理方法時，除了要把各個部門、單位的資金進行吸納、統(tǒng)一，在使用時還要把資金下放到需要使用的單位，就使得資金再一次被分散下去，和資金統(tǒng)一管理的理念出現(xiàn)現(xiàn)實性的偏差，這種矛盾的資金流通方式使其使用效率大大降低，并且還會出現(xiàn)資金失控的狀況，阻礙資金集中管理方式的執(zhí)行，形成惡性循環(huán)。其次是企業(yè)內一些單位的資金使用權利較大，再加上單位決策者對于資金使用的片面性理解，在投資時只追求眼前的利益，沒有充分考慮投資項目的長期發(fā)展方向和企業(yè)資金的運轉能力，不僅降低了資金的使用效率，還把企業(yè)的財務狀況置于一個相對危險的境地。油田企業(yè)的資金相對來說比較充裕，使得很多管理者不重視資金的合理分配，采購設備和原料、引進技術和工作人員時比較隨意，支出和回收沒有指定科學的計劃，通常的結果是支出大于回收，使大部分資金運用在了無效的區(qū)域，嚴重阻礙了企業(yè)資金的正常運轉。

三、大型企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化方案

（一）提高大型企業(yè)資金集中管理監(jiān)督力度

完善的資金集中管理制度是處理好企業(yè)自身以及外部財務的關鍵手段，是穩(wěn)定企業(yè)內部財務水平的重要保障，同時也是企業(yè)發(fā)展過程中的必經之路。在此基礎上，企業(yè)要充分結合當前管理缺乏重視、資金使用效率低下等現(xiàn)狀，來規(guī)范企業(yè)的管理制度，使這些制度能夠高效、合理地解決資金管理過程中存在的問題，提升資金管理的有效性和效率；然后是充分發(fā)揮內部審計部門的監(jiān)督職能，完善監(jiān)督制度及審核制度，提高審計部門的權威性，審計部門及相關的監(jiān)督單位不能只局限在監(jiān)督資金信息的真實性和規(guī)范性，更需要監(jiān)督的是資金管理相關體制以及關鍵性資金決策等方面，監(jiān)督時機要盡可能提前，加強預防，這樣即使發(fā)現(xiàn)問題，也不會發(fā)生重大的財物損失，能夠確保企業(yè)的各項資金使用項目都保持在一個嚴謹?shù)臓顟B(tài)。對于企業(yè)的投資、采購、整改等有關資金使用的方面，要進行實時的監(jiān)督和控制，按時審查，把各個運作程序所出現(xiàn)的問題及時上報，并給出合理的解決方案，促進企業(yè)以最快的速度實現(xiàn)財務目標。

（二）完善資金結算制度

出于降本增效、統(tǒng)一管理的目的，大型油田企業(yè)還要進一步完善資金結算制度，負責結算的部門相對來說比較特殊，其屬于管理局的一個獨立單位，結算部門在進行資金結算時，主要是根據(jù)近期企業(yè)的財務流通情況，再結合銀行的相關工作形態(tài)，來對企業(yè)的資金流通系統(tǒng)進行優(yōu)化，結算二級單位、管理局以及一些有關部門的資金，起到一定的資金約束和管理作用。資金結算的主要功能和意義可以總結為以下幾點：財務規(guī)劃、財務結算、財務分配、財務統(tǒng)計等。通過實現(xiàn)資金結算的這些功能，能夠有效地控制企業(yè)的成本支出，并起到提高效率的作用。

（三）提高預算機制在資金管理中的地位

對財務進行合理的預算，是企業(yè)進行自我控制的最科學、最高效的手段，同時也是企業(yè)降本增效、保證資金安全性的重要手段之一。所以，提高預算機制的地位是企業(yè)必須思考的問題，在進行預算管理時需要注意的是：編報、審批要逐級進行，預算編輯方式要堅持滾動管理，預算策劃和目標一旦確定，不能任意變更；建立預算監(jiān)督體制以及人員考評制度。

四、結語

對于大型油田企業(yè)來說，擁有科學合理的資金集中管理體制是非常必要的，本文通過分析我國大型企業(yè)資金集中管理的重要性及必要性，再結合油田企業(yè)在進行資金集中管理時出現(xiàn)的問題，探索出相應的優(yōu)化管理方案，主要包括提高資金集中管理監(jiān)督力度、完善資金結算制度、提高預算機制的地位來有效地降低企業(yè)的運營成本，保證資金使用的安全性，并提高資金的使用效率。

參考文獻：

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（作者單位：大慶油田有限責任公司資金結算中心）