俞蔚

提要：近十年來我們國家養(yǎng)老保險不斷發(fā)展的同時也累積了一定的經(jīng)驗，但是在很多方面還存在著不足，這使得養(yǎng)老保險制度長時間處于低發(fā)展階段，為了能夠快速改變目前的狀況，該文對目前農(nóng)村社會養(yǎng)老保險中出現(xiàn)的弊端實施了詳細的研究和分析，同時也給出了一些合理化的建議。

關鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險；保險基金；違規(guī)操作

中圖分類號：F840 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-01

一、問題的提出

二十世紀八十年代我們國家開始在農(nóng)村實行養(yǎng)老保險制度，規(guī)范的養(yǎng)老保險制度始于九十年代，民政部在1991年頒布了的農(nóng)村社保養(yǎng)老保險基本方案，該方案明確的指出以縣為基礎實施養(yǎng)老保險工作，從1992年1月開始在我國正式施行。至此之后，在我國農(nóng)村漸漸發(fā)展起來，然而因為沒有很好的實施經(jīng)驗和管理，使得在工作開展的過程當中出現(xiàn)了很多的不合規(guī)的現(xiàn)象，在某種程度上阻礙了社保工作的進一步發(fā)展。

在十六大之后，我國增強了對“三農(nóng)”問題處理的力度，同時在2005年和2004年連續(xù)兩年發(fā)布了針對農(nóng)村問題的相關文件，多項政策在農(nóng)村中逐漸實施，使得農(nóng)民收入獲得了很大的提高，并且一些相關的農(nóng)民流失等現(xiàn)象也得到了很好的改善，相對發(fā)展比較好的地區(qū)逐漸開始實施農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，但是在養(yǎng)老保險實施當中出現(xiàn)的不合規(guī)狀況依然沒有得到很好的解決。在該種狀況下，研究農(nóng)村養(yǎng)老保險中不合規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，是非常重要的。

二、違規(guī)操作現(xiàn)象分析

社會保險最關鍵的環(huán)節(jié)是保險資金的籌集、使用、管理以及保險對象的劃分，同樣農(nóng)村養(yǎng)老保險也存在這樣的問題。然而這幾個方面也是最容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的環(huán)節(jié)。這里所說的違規(guī)現(xiàn)象指的是違反了縣級養(yǎng)老保險基本方案的狀況或者是與其相關規(guī)定相悖的狀況。

1.保險對象中的違規(guī)操作

第一，保險對象的年齡存在很大的差異。相關基礎方案中明確的規(guī)定，保險對象的年齡在20歲到60歲之間。這是因為該人群都具備很好的勞動能力，并且都處在社會勞動當中，并且能夠拿出一部分收入用來以后的養(yǎng)老，這是我們國家所倡導的生活方式。但是在一些地區(qū)的實施過程當中存在著很大的偏差，根據(jù)相關的調(diào)查得出，在河南省保險對象年齡在十九歲以下的人口占了整個保險人數(shù)的百分之九十以上，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村莊的比例達到了百分之百；其中年齡主要集中在0到10歲之間，這個投保群體占了總體鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村莊的百分之七十，然而36歲以上的保險對象所占的比例相對比較低。

綜上所述，在農(nóng)村養(yǎng)老保險中出現(xiàn)了年紀越大投保越少的趨勢；同樣也存在著年紀越小投保越多的趨勢。保險對象年齡的差異造成了即將步入老年人群投保人數(shù)的下降；然而參保年齡減小的現(xiàn)象與養(yǎng)老保險實施工作的目標顯然是相背離的，同時在某種程度上也是違規(guī)的。

第二，保險對象“名”和“實”不一致，出現(xiàn)很多家庭和集體參保賬戶。在基本方案中有明確的規(guī)定，集體的補助和個人的交費應當區(qū)分記錄，依據(jù)人來建立賬戶的原則實施。是落實養(yǎng)老保險制度的最佳方式，同時擁有很好的法治性和規(guī)范性。但是在實際的操作過程當中還是存在很多的違規(guī)狀況，一方面，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導為了減少挨家挨戶跑的工作，又不違背上級考核的標準的狀況下，實施了更加快捷的工作方式，采用以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者是村莊的名義進行墊付保險費用，因此形成投保對象集體化的方式。另一方面，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者村莊實施了以家庭為一個單位，以糧食代替保險費的方式，對于參保對象并沒有具體到個人，因此導致保險對象中出現(xiàn)了很多家庭戶。這些家庭賬戶和集體賬戶的形成，造成了參保對象的模糊不清，同時也為養(yǎng)老部門的工作帶來了困難，同時這也為保險資金的挪用開啟了一扇窗。

2.保險基金籌集與管理使用中的違規(guī)操作

第一，目前保險資金籌集原則和模式存在兩種不合規(guī)的現(xiàn)象，一種是集體補助為主的方式，另一種是個人全部交納的方式。據(jù)相關調(diào)查發(fā)現(xiàn)河南省六市中參保的人數(shù)有四十萬，占了應參保人群總數(shù)的百分之四十，收取的保險費用總額達到了兩億人民幣，此中超過百分之九十五的鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施由農(nóng)民自己支付的方式。從實行農(nóng)村養(yǎng)老保險開始，滎陽市僅有十個村給過農(nóng)民補貼，補貼總額約為一萬元。這兩種方式從表面上來講與基礎方案并沒有很大的差別，但是從其實施的效果上講，集體補助方式要比個人全部交納的方式更加有效，從某種角度上來說也促進了養(yǎng)老保險在農(nóng)村的穩(wěn)步發(fā)展。

第二，對于保險資金的管理相對混亂，出現(xiàn)了很多違規(guī)的問題。根據(jù)對河南六市十五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的調(diào)查得出，目前存在的保險資金違規(guī)運用狀況主要集中體現(xiàn)在地方政府占用、基金管理部門占用等多種狀況。此中，違規(guī)最嚴重的是地方政府的擠占，其占用的資金達到了百分之三十；基金部門占用的資金達到了百分之二十八，這些被占用的資金主要用來炒房。

三、減少農(nóng)村養(yǎng)老保險中的違規(guī)操作現(xiàn)象的對策

毋庸置疑，當前農(nóng)村養(yǎng)老保險在實施過程當中出現(xiàn)了很多的問題，這些問題也具有一定的整體性。顯然這些問題得不到很好的解決，養(yǎng)老保險工作就不能得到很好的深入。所以，本文對此提出了以下的建議：

1.設立農(nóng)村養(yǎng)老保險的法律地位，當前我們國家養(yǎng)老保險中挪用、擠占、來源不清晰等狀況，是由于現(xiàn)有農(nóng)村養(yǎng)老保險法規(guī)不健全造成的，所以，為了更好的實施養(yǎng)老保險制度，加強養(yǎng)老保險法律地位，建立健全養(yǎng)老保險法律制度是非常重要的。

2.增強對養(yǎng)老保險資金的管理工作，完善對應的審計監(jiān)督、財務核算機制。在資金安全的基礎上，采用購買金融債券或者國債的手段獲得資金的增長。該問題是一個非常困難的問題，這是因為投資本來就是一個很大的難題，我們國家目前現(xiàn)有的投資人才很少，并且當前我們國家現(xiàn)有的安全投資途徑也很少，例如，可以采用法律的途徑，在確保資金安全的狀況下，實施資金投資的管理制度，把一些養(yǎng)老保險資金交給專業(yè)的投資機構實投資，以獲得更高的增值。

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