李彩云

【摘要】存款準(zhǔn)備金管理是中央銀行調(diào)整貨幣信用總量的一種手段，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和宏觀間接調(diào)控的重要手段。其主要意義表現(xiàn)在以下兩方面：一是維持存款性金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性，應(yīng)對(duì)大規(guī)模集中提款;二是控制銀行的信貸擴(kuò)張，調(diào)控貨幣供應(yīng)量。因此，做好存款準(zhǔn)備金管理，不但有利于防范區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)，而且有助于調(diào)節(jié)市場信貸規(guī)模。

【關(guān)鍵詞】存款準(zhǔn)備金 ?問題 ?對(duì)策

存款準(zhǔn)備金是中央銀行的重要貨幣政策工具之一，對(duì)中央銀行實(shí)施貨幣政策、進(jìn)行宏觀調(diào)控具有重要意義。做好存款準(zhǔn)備金管理、考核與檢測分析等工作，有利于基層央行防范區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)、合理調(diào)節(jié)信貸規(guī)模。但受多重因素的影響，目前人民銀行在進(jìn)行存款準(zhǔn)備金管理中仍存在一定問題制約存款準(zhǔn)備金制度的有效發(fā)揮。在此背景下，本文深入研究目前存款準(zhǔn)備金管理存在的問題并提出了相應(yīng)建議。

一、當(dāng)前人民銀行存款準(zhǔn)備金存在的問題

（一）存款準(zhǔn)備金性質(zhì)以及范圍存在的問題

1.存款準(zhǔn)備金賬戶內(nèi)資金性質(zhì)存在的問題。由于1998年3月21日起實(shí)施存款準(zhǔn)備金改革制度，將現(xiàn)行各金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的“繳來一般存款”與“備付金存款”兩個(gè)賬戶合并，稱為“準(zhǔn)備金存款”賬戶，且準(zhǔn)備金存款賬戶超額部分的總量及分布由金融機(jī)構(gòu)自行確定。這樣不僅難以區(qū)分兩個(gè)賬戶的邊界，而且容易侵蝕法定存款準(zhǔn)備金，致使法定存款準(zhǔn)備金低于應(yīng)繳存的額度。

2.金融機(jī)構(gòu)繳存存款范圍具有一定彈性。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)存款準(zhǔn)備金管理的通知》，核定金融機(jī)構(gòu)繳存款范圍的基本原則是：全國性金融機(jī)構(gòu)和實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的地方性金融機(jī)構(gòu)的繳存范圍，由中國人民銀行總行核定，其它地方性金融機(jī)構(gòu)的繳存款范圍，由中國人民銀行省級(jí)分行比照總行確定的原則核定。這就導(dǎo)致，不同地區(qū)不同的金融機(jī)構(gòu)的繳存范圍有可能不同，也就是說各省份地市都沒有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣可能使得一些人不惜鋌而走險(xiǎn)。

（二）金融機(jī)構(gòu)存在拖欠行為

隨著國家政策對(duì)三農(nóng)和中小企業(yè)的扶持力度不斷增強(qiáng)，近幾年，一大批村鎮(zhèn)銀行應(yīng)運(yùn)而生，有效填補(bǔ)了農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的空白。然而，大部分村鎮(zhèn)銀行剛剛成立，內(nèi)部管理制度不健全。這就使得金融機(jī)構(gòu)欠繳人民銀行存款準(zhǔn)備金的行為時(shí)有發(fā)生。究其原因，基本上是因?yàn)榇婵顪?zhǔn)備金錯(cuò)算、錯(cuò)報(bào)等這種低級(jí)錯(cuò)誤。而深層次原因由以下兩個(gè)方面：一方面高管大部分聘請的是金融機(jī)構(gòu)支行的行長，這些高管雖然熟悉業(yè)務(wù)，但是非常缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。另一方面大部分村鎮(zhèn)銀行處于初創(chuàng)階段，高管只注重企業(yè)的盈利情況，對(duì)金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金內(nèi)部管理根本不重視。

（三）存款準(zhǔn)備金中罰款存在的不足

1.立法的不嚴(yán)密影響執(zhí)法效力，造成執(zhí)法困難。隨著近年來經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，金融業(yè)也發(fā)生著巨大變化，而現(xiàn)行的人民銀行規(guī)范性文件，如《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)存款準(zhǔn)備金管理的通知》制定于2004年，其中引用的《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法規(guī)已經(jīng)廢止，但該《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)存款準(zhǔn)備金管理的通知》仍是目前人民銀行存款準(zhǔn)備金處罰執(zhí)法的主要依據(jù)，給執(zhí)法者和相對(duì)人實(shí)施法律造成一定困難。

2.法規(guī)之間存在不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致同一違規(guī)事實(shí)因主體不同而處理結(jié)果相去甚遠(yuǎn)，有違公平原則。一是處罰標(biāo)準(zhǔn)不一?！吨腥A人民共和國商業(yè)銀行法》第七十七條對(duì)商業(yè)銀行欠繳存款準(zhǔn)備金制定了“處20萬以上50萬以下罰款”的標(biāo)準(zhǔn);而《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十二條、第四十六條對(duì)財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司等機(jī)構(gòu)欠繳存款準(zhǔn)備金制定了“處50萬以上200萬以下罰款”的標(biāo)準(zhǔn)。二是減輕處罰的的標(biāo)準(zhǔn)不盡合理。實(shí)踐中按照繳存不足部分每日萬分之六的比例處罰，有些違法案例的處罰金額僅有數(shù)百元甚至更低，懲戒力度過小，削弱了上位法律罰則的嚴(yán)肅性。且按照《行政處罰法》的程序?qū)嵤┨幜P，程序復(fù)雜，成本較高。

二、完善存款準(zhǔn)備金的對(duì)策

（一）盡快修訂完善存款準(zhǔn)備金管理相關(guān)制度

人民銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款準(zhǔn)備金的繳存基數(shù)、繳存期限、繳存方法、繳存科目、核算手續(xù)、考核辦法等方面做統(tǒng)一規(guī)定和要求，如核實(shí)法定準(zhǔn)備金繳存到分，防止應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)發(fā)生不真實(shí)的情況。同時(shí)訂立金融機(jī)構(gòu)定期報(bào)備制度，及時(shí)掌握其新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品是否需繳納存款準(zhǔn)備金。出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度，要求金融機(jī)構(gòu)向人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門定期報(bào)備開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品、會(huì)計(jì)科目變動(dòng)等相關(guān)情況，以便于人民銀行及時(shí)調(diào)整其存款準(zhǔn)備金繳存范圍，防止因開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品、會(huì)計(jì)科目變動(dòng)等造成存款準(zhǔn)備金少繳漏繳。

（二）強(qiáng)化地方金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金考核機(jī)制同時(shí)建立完善的考核機(jī)制

人民銀行要強(qiáng)化對(duì)地方法人金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金考核機(jī)制，利用定期或不定期考核方式手段，可以根據(jù)考核機(jī)制對(duì)準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)管理的處罰采取教育懲戒相結(jié)合的方式。切實(shí)做好違反存款準(zhǔn)備金繳存的各種情況性質(zhì)的界定，可以參照人民銀行等有關(guān)部門對(duì)批準(zhǔn)動(dòng)用法定存款準(zhǔn)備金的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)欠繳、少繳、漏繳、動(dòng)用等不同層面的違規(guī)情況，制定相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則，并依據(jù)問題的實(shí)際情況做好精準(zhǔn)的劃分和界定、處罰，必要時(shí)在轄內(nèi)監(jiān)管部門和金融同業(yè)間通報(bào)處罰結(jié)果，以保證存做好考核工作，出臺(tái)界定違規(guī)情況性質(zhì)的處罰細(xì)則。

（三）完善立法，消除行政執(zhí)法的制度風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)存款準(zhǔn)備金行政執(zhí)法中相關(guān)法律規(guī)范不嚴(yán)密、效力層級(jí)低等問題，建議總行全面梳理現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，查漏補(bǔ)缺，及時(shí)修改并統(tǒng)一《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》中有關(guān)存款準(zhǔn)備違規(guī)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，要做到大、小金融機(jī)構(gòu)處罰標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，或者對(duì)大型金融機(jī)構(gòu)實(shí)施較高的處罰標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)小型金融機(jī)構(gòu)實(shí)施較低的處罰標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)各項(xiàng)制度的可行性、操作性，構(gòu)建起科學(xué)合理、操作性強(qiáng)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、體系完整的法律法規(guī)體系，為存款準(zhǔn)備金行政執(zhí)法活動(dòng)提供完備的法律法規(guī)依據(jù)。同時(shí)人民銀行分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況建立行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)?？傮w原則是根據(jù)欠繳機(jī)構(gòu)的欠繳次數(shù)、欠繳金額及其相對(duì)于一般存款規(guī)模的比例大小，來判斷欠繳行為造成的影響，并以此作為行政處罰的依據(jù)。通過建立清晰明確的自由裁量標(biāo)準(zhǔn)，避免執(zhí)法困難和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是依法行政自我完善的體現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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