苗宏亮

（國(guó)網(wǎng)新疆電力公司，烏魯木齊 830063）

淺析成本精益管理在電力公司的應(yīng)用

苗宏亮

（國(guó)網(wǎng)新疆電力公司，烏魯木齊 830063）

電力公司是典型的資金和資本密集型企業(yè)，加強(qiáng)成本精益管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展具有重要的意義。近年來(lái)，電力公司緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和成本管理，公司效益穩(wěn)步提升。但公司經(jīng)營(yíng)所面對(duì)的不確定性和復(fù)雜性持續(xù)增加，經(jīng)營(yíng)發(fā)展面對(duì)巨大挑戰(zhàn)，需要深化成本精益管理，促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效。本文通過(guò)分析成本管理的重要意義，提出深化成本精益管理的措施建議。

電力公司；成本；精益管理；提質(zhì)增效

成本精益管理，是以控制企業(yè)成本為目標(biāo)，在規(guī)范成本列支渠道的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算和分析的全過(guò)程管理，為管理決策提供真實(shí)、可靠的成本信息，從而優(yōu)化資金投向，提高投入產(chǎn)出水平。成本精益管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是電力公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平、符合依法理財(cái)要求、順應(yīng)電力體制改革、確保電力資產(chǎn)保值增值的客觀要求。

1　深化成本精益管理的必要性

1.1電量增長(zhǎng)的增收動(dòng)能顯著下降

受經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩影響，占電力公司售電量50%以上的大工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，特別是水泥、鋼鐵、電解鋁等高耗能行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩、開(kāi)工不足，直接導(dǎo)致公司售電增速出現(xiàn)大幅回落。因經(jīng)濟(jì)下滑嚴(yán)重，內(nèi)地省份受電能力降低，影響公司外送規(guī)模。

1.2電價(jià)形勢(shì)更加嚴(yán)峻

新疆維吾爾自治區(qū)為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，持續(xù)推行低電價(jià)政策，不斷降低企業(yè)用電成本，從銷售電價(jià)和收費(fèi)政策上不斷削減公司收入來(lái)源。受全國(guó)發(fā)電上網(wǎng)電價(jià)下調(diào)和河南標(biāo)桿電價(jià)調(diào)整影響，哈鄭（哈密南—鄭州）直流送出電價(jià)下調(diào)。

1.3售電市場(chǎng)開(kāi)拓壓力大

自備電廠自發(fā)自用電量持續(xù)擠占公司的售電市場(chǎng)。同時(shí)，兵團(tuán)、石油、水利等營(yíng)業(yè)區(qū)與公司并存發(fā)展，營(yíng)業(yè)區(qū)間擠壓越發(fā)強(qiáng)烈。

1.4電網(wǎng)建設(shè)投資大，成本剛性增長(zhǎng)

為保障新疆750千伏骨干網(wǎng)架建設(shè)客觀需求，以及國(guó)家新一輪農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)要求，城鄉(xiāng)配電網(wǎng)改造投入加大，折舊、運(yùn)維成本剛性增加，完成投資和業(yè)績(jī)兩個(gè)“保增長(zhǎng)”目標(biāo)面臨較大困難。

2　加強(qiáng)成本精益管理的路徑

2.1完善成本管理理念

一是構(gòu)建“大成本”理念進(jìn)行成本控制。從戰(zhàn)略的高度重視對(duì)企業(yè)內(nèi)外部資源的整合利用，將成本管理擴(kuò)展到基建、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各個(gè)領(lǐng)域，從成本發(fā)生的源頭著手，全方位控制。二是以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)進(jìn)行成本控制。樹(shù)立效益觀念和成本觀念，注重“投入產(chǎn)出”效率，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，兼顧需求與能力平衡，持續(xù)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)成本價(jià)值最大化。三是實(shí)施全員、全過(guò)程、全方位的成本控制。堅(jiān)持成本控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，把握成本管理核心部分，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用和關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，保障經(jīng)營(yíng)發(fā)展重點(diǎn)及安全投入，控制關(guān)鍵和敏感成本費(fèi)用指標(biāo)。

2.2加強(qiáng)成本預(yù)算管理

一是嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本。按照“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”的原則，認(rèn)真核定標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)參數(shù)，科學(xué)編制成本預(yù)算，做到支出合理，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)成本的支出預(yù)算予以堅(jiān)決糾正；嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，從嚴(yán)、從緊安排日常檢修運(yùn)維及其他運(yùn)維費(fèi)用，逐步提升專項(xiàng)成本開(kāi)支在成本費(fèi)用中的比重；加強(qiáng)對(duì)成本專項(xiàng)的管控，優(yōu)中選優(yōu)，確保將公司有限資金用到促進(jìn)設(shè)備運(yùn)行質(zhì)量和公司經(jīng)營(yíng)效益提升的關(guān)鍵部位，實(shí)現(xiàn)投入規(guī)模、當(dāng)期效益、資金風(fēng)險(xiǎn)的綜合平衡，促進(jìn)降本增效。二是加強(qiáng)重要敏感性項(xiàng)目嚴(yán)控。堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范小型基建、零購(gòu)等敏感性業(yè)務(wù)管理；加強(qiáng)對(duì)“三重一大”、工資福利等重點(diǎn)開(kāi)支管控，確保依法合規(guī)；強(qiáng)化預(yù)算“硬約束”，確保無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支。三是強(qiáng)化執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范，落實(shí)項(xiàng)目創(chuàng)建校驗(yàn)功能，嚴(yán)把項(xiàng)目創(chuàng)建“入口關(guān)”；全面應(yīng)用項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)各類項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤監(jiān)控，促進(jìn)項(xiàng)目支出規(guī)范有序，杜絕虛報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度、超前結(jié)算進(jìn)度款、年底突擊花錢(qián)等不規(guī)范問(wèn)題；規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，成本性項(xiàng)目應(yīng)做到“當(dāng)年項(xiàng)目當(dāng)年完工”，不允許次年結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于各類專項(xiàng)投入在總體規(guī)模不超支的情況下，實(shí)際支出未超過(guò)投資估算110%的年初已下達(dá)項(xiàng)目，由各單位提出項(xiàng)目調(diào)整需求，經(jīng)相關(guān)專業(yè)管理部門(mén)審定后方可實(shí)施。對(duì)于年度內(nèi)確實(shí)難以按預(yù)期進(jìn)度完成的項(xiàng)目，要按程序?qū)嵤虑笫堑厣暾?qǐng)年中預(yù)算調(diào)整，調(diào)減相關(guān)預(yù)算。

2.3強(qiáng)化工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管控

一是科學(xué)測(cè)算電網(wǎng)投資能力。以電網(wǎng)投資能力測(cè)算模型為測(cè)算基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)承受能力定規(guī)模，以資本回報(bào)水平定項(xiàng)目，兼顧需求、投資、效益三者之間的平衡關(guān)系，科學(xué)測(cè)算電網(wǎng)投資能力，逐步建立以投資帶動(dòng)電量、電量促進(jìn)效益、效益支撐投資的良性循環(huán)機(jī)制。二是全面加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理。通過(guò)電網(wǎng)基建工程總投資預(yù)算和年度預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，實(shí)行預(yù)算的過(guò)程控制。加強(qiáng)工程投資預(yù)算和內(nèi)控目標(biāo)的雙重管控，有效降低工程成本。借助ERP管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工程成本費(fèi)用預(yù)算明細(xì)控制，完善投資預(yù)算調(diào)整審批流程，切實(shí)提升投資預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)能力。三是全面實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本管理。通過(guò)工程標(biāo)準(zhǔn)成本的測(cè)算和應(yīng)用，對(duì)工程概算和工程其他費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化、優(yōu)化，強(qiáng)化工程成本管控，不斷提升工程投資效益；開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用情況分析，逐漸完善測(cè)算體系與動(dòng)因參數(shù)，提高標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的作用。嚴(yán)格落實(shí)工程其他費(fèi)用分類管理、分項(xiàng)控制。根據(jù)工程其他費(fèi)用列支方式和可控程度，對(duì)23項(xiàng)工程其他費(fèi)用，分別采取“取消、調(diào)整安排、內(nèi)控系數(shù)嚴(yán)控”的方式，增強(qiáng)費(fèi)用管控細(xì)度、深度和力度。其中，項(xiàng)目法人管理費(fèi)中的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，履行各單位統(tǒng)一的審批報(bào)銷程序，同時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格控制在項(xiàng)目法人管理費(fèi)內(nèi)控目標(biāo)總額10%的限額內(nèi)控制使用。建立健全投資后評(píng)價(jià)機(jī)制。堅(jiān)持“投資必有效、低效必問(wèn)責(zé)”原則，聚焦重點(diǎn)專業(yè)、重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)電網(wǎng)建設(shè)投入產(chǎn)出分析，對(duì)投入產(chǎn)出不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目加大問(wèn)責(zé)力度，促進(jìn)投資與效益良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量有效益可持續(xù)發(fā)展。

2.4加強(qiáng)日常成本費(fèi)用管理

一是加強(qiáng)辦公費(fèi)用管理。辦公文具等耗材要嚴(yán)格執(zhí)行集中規(guī)模招標(biāo)采購(gòu)管理規(guī)定，應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的，不得以拆分項(xiàng)目或其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。嚴(yán)格落實(shí)辦公用品超市化采購(gòu)，比價(jià)比質(zhì)降低采購(gòu)成本，不得采購(gòu)與辦公無(wú)關(guān)的用品；加強(qiáng)集中領(lǐng)用管理，杜絕浪費(fèi)辦公耗材，人員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)履行辦公用品交接或退庫(kù)程序。二是加強(qiáng)差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格落實(shí)差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行出差審批制度，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行定額包干。因私發(fā)生的費(fèi)用，以及超標(biāo)準(zhǔn)的交通、住宿等差旅費(fèi)用不得報(bào)銷，原則上不得為非本單位人員承擔(dān)差旅費(fèi)用。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司接待工作管理規(guī)定，按照節(jié)儉、合理原則組織業(yè)務(wù)接待活動(dòng)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括派出單位通知或公函、業(yè)務(wù)審批單，接待清單及發(fā)票等。不得用公款報(bào)銷或者支付個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，非公務(wù)活動(dòng)及超標(biāo)準(zhǔn)接待的費(fèi)用不得報(bào)銷。四是加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)車(chē)管理。嚴(yán)格控制會(huì)議次數(shù)、規(guī)模、參會(huì)人數(shù)和會(huì)期，簡(jiǎn)化會(huì)議流程，未經(jīng)審批召開(kāi)的計(jì)劃外會(huì)議不予報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，超支部分不予報(bào)銷；從嚴(yán)、從緊控制公務(wù)用車(chē)編制，嚴(yán)格落實(shí)車(chē)輛配置標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用實(shí)行單車(chē)核算，降低運(yùn)行成本，嚴(yán)禁公車(chē)私用。合并用車(chē)，減少用車(chē)次數(shù)，降低油耗。

2.5加強(qiáng)重點(diǎn)成本管理

一是加強(qiáng)人工成本管控，建立健全全口徑用工管理機(jī)制，研究建立適合“三集五大”（人力資源、財(cái)務(wù)、物資集約化管理；大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修、大營(yíng)銷體系）管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)及適應(yīng)輸配電價(jià)改革模式下的用工與工資總額管理機(jī)制。二是加強(qiáng)資金成本管理，細(xì)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，建立季度資金預(yù)算機(jī)制，提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可預(yù)見(jiàn)性。嚴(yán)格執(zhí)行融資統(tǒng)一管理，堅(jiān)持“先內(nèi)后外、先低后高”原則，采取流動(dòng)資金貸款、月內(nèi)循環(huán)貸款、項(xiàng)目貸款相結(jié)合融資方式，降低利息支出。主動(dòng)調(diào)用“資金池”歸集資金，推遲貸款，積極爭(zhēng)取低成本資金，適時(shí)開(kāi)展下浮不足10%銀行貸款提前歸還和置換工作，降低融資成本。三是規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢管理。重點(diǎn)把關(guān)資產(chǎn)報(bào)廢規(guī)范性，從報(bào)廢資產(chǎn)使用狀態(tài)、報(bào)廢實(shí)物與賬面資產(chǎn)信息的一致性，報(bào)廢資產(chǎn)審批表完整性等方面進(jìn)行審核。對(duì)批準(zhǔn)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保設(shè)備、資產(chǎn)報(bào)廢的同步性。督促物資部門(mén)加快報(bào)廢資產(chǎn)的回收和處置工作，確保賬務(wù)處理的及時(shí)性，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。四是加強(qiáng)稅收籌劃管理。繼續(xù)用好“三免三減半”、預(yù)征率下調(diào)等稅收政策，有效降低企業(yè)成本，提高經(jīng)營(yíng)效益。按規(guī)定索要增值稅專用發(fā)票，降低企業(yè)應(yīng)交增值稅額。五是加強(qiáng)營(yíng)業(yè)外支出管理。認(rèn)真核查造成損失的原因，落實(shí)責(zé)任主體，重大損失應(yīng)報(bào)請(qǐng)決策機(jī)構(gòu)審批；對(duì)外捐贈(zèng)支出嚴(yán)格執(zhí)行公司對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算，嚴(yán)禁擴(kuò)大捐贈(zèng)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)取得當(dāng)?shù)卣蚬C(jī)構(gòu)合法票據(jù)，降低公司稅負(fù)。

主要參考文獻(xiàn)

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.007

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A

1673-0194（2016）16-0014-02

2016-07-08