邢海濤

摘 要：改革開(kāi)放政策給國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了飛速發(fā)展的契機(jī)，近些年來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的政策在逐漸地完善，企業(yè)店鋪琳瑯滿(mǎn)目。這些企業(yè)內(nèi)部的管理是否完善，決定著他們能否在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中繼續(xù)走下去。企業(yè)管理主要包括人事、資金兩個(gè)方面，人事管理即HR管理，資金管理包括財(cái)務(wù)工作和預(yù)算管理，本文主要就企業(yè)資金預(yù)算在企業(yè)中的重要意義進(jìn)行探討，對(duì)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)改善策略，旨在提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金;預(yù)算管理;措施

中圖分類(lèi)號(hào)： F275 ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)： 1673-1069（2017）01-41-2

0 ?引言

在企業(yè)內(nèi)部日常運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理工作一直都是重中之重，能否在企業(yè)需要購(gòu)進(jìn)原材料拿出資金，能否在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)回收資金，能否在新產(chǎn)品有市場(chǎng)空缺的機(jī)遇面前投入足夠的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行開(kāi)發(fā)等各個(gè)方面都需要資金，可見(jiàn)企業(yè)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。而資金財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理可以提前規(guī)劃公司的發(fā)展和日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算，以及收支數(shù)額，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，提高資金的周轉(zhuǎn)使用效率是財(cái)務(wù)管理中的重要工作。

1 ?企業(yè)資金管理的重要意義

1.1 有利于提高企業(yè)的價(jià)值

企業(yè)的價(jià)值是由很多因素決定的，例如，企業(yè)在市場(chǎng)中所占的份額數(shù)量、企業(yè)的現(xiàn)金流量、企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)以及企業(yè)的負(fù)債情況等，對(duì)一個(gè)企業(yè)的實(shí)際價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，需要綜合考慮多個(gè)方面，并對(duì)這些方面進(jìn)行綜合分析與評(píng)估。在影響企業(yè)價(jià)值的各個(gè)因素中，企業(yè)的現(xiàn)金流量最具有說(shuō)服力，甚至已經(jīng)成為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)價(jià)值的主要標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)橹挥谐渥愕默F(xiàn)金流才能保證企業(yè)順利地進(jìn)行生產(chǎn)和研發(fā)，才能提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，才能為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展與壯大提供基礎(chǔ)，而企業(yè)現(xiàn)金流量的多少，需要企業(yè)資金預(yù)算管理作為支撐，因此，企業(yè)資金預(yù)算管理對(duì)提高企業(yè)的價(jià)值具有重要意義。

1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展

眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直被認(rèn)為是企業(yè)管理的重點(diǎn)，其主要原因是企業(yè)在任何一個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金的支持，包括企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、研發(fā)、服務(wù)等。一旦企業(yè)的資金流出現(xiàn)問(wèn)題，就意味著企業(yè)到了生死存亡的邊緣。做好企業(yè)資金預(yù)算管理，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

2 ?企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

2.1 資金預(yù)算編制不完善

在當(dāng)前眾多企業(yè)中，資金預(yù)算仍然主要以企業(yè)運(yùn)營(yíng)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為了留有充足的保障資金，將流動(dòng)資金的額度限制住，這未充分考慮公司發(fā)展目標(biāo)。缺乏對(duì)于公司發(fā)展需要的考慮，沒(méi)有對(duì)公司發(fā)展的日?？蒲?、技術(shù)創(chuàng)新、新技術(shù)引進(jìn)等多個(gè)方面進(jìn)行綜合考慮，這樣往往會(huì)造成企業(yè)的市場(chǎng)占有率難以提升。企業(yè)資金預(yù)算編制要合理分配收入支出以及活動(dòng)資金流動(dòng)性，才能科學(xué)地做好財(cái)務(wù)管理工作。

2.2 資金預(yù)算執(zhí)行力度小

當(dāng)前，很多企業(yè)都普遍存在著資金預(yù)算執(zhí)行力度小的問(wèn)題，主要是資金預(yù)算執(zhí)行者不能準(zhǔn)確理解資金預(yù)算的概念，使得資金預(yù)算的想法與實(shí)際執(zhí)行不一致。例如，關(guān)于出差的臨時(shí)安排，我們就要考慮是否有預(yù)算，如果沒(méi)有預(yù)算，那么這部分資金從哪兒出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項(xiàng)，就要考慮為了按預(yù)算進(jìn)行，取消出差的安排。這就需要資金預(yù)算部門(mén)的加強(qiáng)管控，要充分核對(duì)每一筆資金的支出與實(shí)際達(dá)成效果的價(jià)值是否相符。資金預(yù)算執(zhí)行方面要求從管理高層進(jìn)行嚴(yán)格把控，將預(yù)算的消費(fèi)進(jìn)行制度化，嚴(yán)格資金使用審核流程，提高資金預(yù)算執(zhí)行力度。

2.3 缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理

很多企業(yè)都缺乏健全的資金監(jiān)督機(jī)制，即使具備相應(yīng)的內(nèi)部資金控制體系，也由于相關(guān)監(jiān)督部門(mén)工作的失職，使得企業(yè)內(nèi)部資金管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，例如，財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，企業(yè)資金被個(gè)人私吞也屢見(jiàn)不鮮，這些現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因還是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作沒(méi)能落到實(shí)處，常常流于形式，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，很多企業(yè)在處理重大資產(chǎn)或者進(jìn)行重大投資時(shí)，也沒(méi)有嚴(yán)格按照企業(yè)資金管理的相關(guān)程序進(jìn)行。

2.4 資金管理人員業(yè)務(wù)技能良莠不齊

很多企業(yè)雖然對(duì)資金預(yù)算管理已經(jīng)提高了重視程度，但是在實(shí)際過(guò)程中，卻忽略了資金預(yù)算管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技術(shù)水平。企業(yè)資金預(yù)算管理并不是看住企業(yè)的資金這么簡(jiǎn)單，其需要專(zhuān)業(yè)的資金管理人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)算分析，并作出相應(yīng)的預(yù)算管理報(bào)告說(shuō)明，同時(shí)，在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中，還需要相關(guān)部門(mén)予以監(jiān)督，確保企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行時(shí)按照預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。因此，企業(yè)資金預(yù)算管理人員的職責(zé)非常重要，一旦缺少專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)水平，將直接影響企業(yè)的籌資、投資等多個(gè)方面，并且無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理支配和利用，不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3 ?加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的有效措施

3.1 完善資金預(yù)算編制的管理體制

企業(yè)資金預(yù)算編制管理對(duì)于企業(yè)的合理利用資金，提高企業(yè)資金的利用效率具有十分重要的作用，因此，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算編制管理的積極作用，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算編制管理體制，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算編制委員會(huì)，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行合理編制。當(dāng)然，企業(yè)資金預(yù)算編制不能僅僅停留在形式上，必須嚴(yán)格落實(shí)到位，才能真正在本質(zhì)上發(fā)揮預(yù)算編制管理的作用，確保資金預(yù)算管理的科學(xué)性，從而提高資金的有效利用，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)分析

資金預(yù)算是資金管理的重要工具，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接影響著預(yù)算工作的開(kāi)展和財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。提升會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，可以使資金預(yù)算工作的全面性、預(yù)見(jiàn)性和準(zhǔn)確性得到有效的保障。同時(shí)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性對(duì)于預(yù)算管理工作的開(kāi)展有著至關(guān)重要的作用。在預(yù)算數(shù)據(jù)編制前，需要對(duì)市場(chǎng)狀況及自身情況進(jìn)行深入的調(diào)研，掌握足夠的市場(chǎng)信息和準(zhǔn)確的內(nèi)部信息。對(duì)于預(yù)算工作的執(zhí)行效果，要進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析工作，財(cái)務(wù)分析能夠逆推檢驗(yàn)預(yù)算工作數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和完整性，以隨時(shí)調(diào)整資金預(yù)算的工作質(zhì)量。

3.3 制定資金預(yù)算的考核標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，很多企業(yè)為了提高企業(yè)職工的工作積極性，或者促進(jìn)某項(xiàng)制度的順利實(shí)施，都開(kāi)始建立各種各樣的考核標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的考核方式。為此，企業(yè)在資金預(yù)算管理方面也可以借鑒這種方式，制定企業(yè)資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，不能將資金預(yù)算管理作為某一個(gè)部門(mén)的事情，而應(yīng)該將其落實(shí)到企業(yè)中的每一個(gè)部門(mén)，甚至每一位員工身上，并通過(guò)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理保證制度的順利實(shí)施，這樣就能夠確保資金預(yù)算管理真正落到實(shí)處。同時(shí)，資金預(yù)算管理考核標(biāo)準(zhǔn)還能夠大大激發(fā)企業(yè)職工的工作熱情，提高廣大職工的工作效率，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有極大的推動(dòng)作用。

3.4 強(qiáng)化資金管理人員的素質(zhì)

首先，企業(yè)應(yīng)該招聘思想品德素質(zhì)良好，業(yè)務(wù)技能高的人員擔(dān)任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹(shù)立正確的價(jià)值觀，才能保障資金的安全完整;其次，企業(yè)應(yīng)該定期組織資金管理人員對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，資金管理人員只有熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，才能提高自身的守法能力，運(yùn)用法律法規(guī)知識(shí)在工作中做出正確的判斷，才能堅(jiān)持準(zhǔn)則、堅(jiān)持管理制度，對(duì)不合法不合規(guī)的行為進(jìn)行制止;最后，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過(guò)程中可以有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)運(yùn)用所掌握專(zhuān)業(yè)理論和技能，作出客觀的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現(xiàn)，長(zhǎng)效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機(jī)制作用。

4 ?結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金預(yù)算管理對(duì)于提高企業(yè)的價(jià)值、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用。企業(yè)相關(guān)管理人員必須提高對(duì)資金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，改善企業(yè)資金預(yù)算管理中的不足，并通過(guò)完善資金預(yù)算編制制度、設(shè)置預(yù)算資金管理科目、制定資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)以及提高資金預(yù)算管理人員的綜合素質(zhì)等多個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，從而確保企業(yè)資金能夠得到更加充分的利用，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

參 考 文 獻(xiàn)

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