摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，我國(guó)企業(yè)的數(shù)量也在不斷增加，特別是一些中小型企業(yè)，得到了廣泛的發(fā)展空間。但發(fā)展的快速性也使得其中的一系列問題暴露了出來，主要表現(xiàn)為資本積累中出現(xiàn)的資金鏈條斷裂、融資租賃的方式不得當(dāng)?shù)鹊?。為了發(fā)揮中小型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益的提升，融資問題的解決勢(shì)在必行。所以，本文以融資租賃方式對(duì)于解決中小型企業(yè)融資問題的優(yōu)勢(shì)作為出發(fā)點(diǎn)，探討融資租賃的主要措施。

關(guān)鍵詞：融資租賃；中小型企業(yè)；問題；研究

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-0000-02

前言：在當(dāng)今社會(huì)中，中小型企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著深刻的意義，它不僅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的最佳推動(dòng)力，還能夠有效促進(jìn)企業(yè)形式的變革?！皟?nèi)部融資”和“外部融資”是企業(yè)融資的兩種主要方式，內(nèi)部融資是通過企業(yè)自身的資金調(diào)動(dòng)來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的融合，但它有時(shí)不能夠完全解決企業(yè)的問題。所以，融資租賃方式成為了許多中小型企業(yè)的首選。

一、融資租賃方式在解決中小型企業(yè)融資難問題中的優(yōu)勢(shì)

（一）租賃融資的門檻低

中小型企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模不大，資金鏈條分散，管理渠道狹小，知名度不高等特點(diǎn)，使融資活動(dòng)變得相對(duì)困難。對(duì)于一些規(guī)模較大的股票或者是債券公司來看，他們不愿意將資本與這類企業(yè)融合，會(huì)在一定程度上增加自身的利益風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些發(fā)行銀行來講，他們資金貸款門檻相對(duì)較高，中小型企業(yè)不能夠達(dá)到相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。然而，融資租賃主要看中的是企業(yè)的資金形成過程與承租條件。不管是對(duì)于哪些部門，它的優(yōu)勢(shì)都非常明顯。在銀行中，中小型企業(yè)融資有利于其內(nèi)部的資金集合。在過程中，企業(yè)的信譽(yù)程度與財(cái)務(wù)信息都不是那么重要的。他們更在乎的是是否形成了完善的資金鏈條，是否有股票和債券作為支撐。另外，中小型企業(yè)在沒有擔(dān)保人的情況下也可以進(jìn)行資金融合。一般情況來講，融資租賃方式要求企業(yè)以器材或者是設(shè)備為抵押實(shí)物，當(dāng)資金無法收回時(shí)，相關(guān)單位要將企業(yè)的有價(jià)值設(shè)備進(jìn)行拍賣，來抵消因資金鏈條缺失而導(dǎo)致的欠款[1]。

（二）融資租賃的方式靈活，手續(xù)簡(jiǎn)單

在銀行貸款活動(dòng)中，它通常會(huì)設(shè)置許多相關(guān)條件以及約束措施，以保障資金能夠按時(shí)、全部收回。所以，中小型企業(yè)在借貸的過程中要花費(fèi)大量的時(shí)間與金錢，并且也不能夠保證將款項(xiàng)貸出。而融資租賃則不同，它對(duì)資金的反映程度不是那么的大，不需要相關(guān)的資金信用評(píng)價(jià)單位去進(jìn)行資產(chǎn)核算，也不需要保證人的簽訂協(xié)議和審批印章。所以，從這個(gè)角度來講，租賃的形式與過程是非常簡(jiǎn)便的。融資租賃，它有兩個(gè)層面的含義。一方面是融資，另一個(gè)方面就是租賃。對(duì)于中小型企業(yè)來講，以租賃為主，以“抵用”為實(shí)際方向的融資方式更為實(shí)用。企業(yè)可以直接將內(nèi)部的物質(zhì)作為抵押部分，根據(jù)設(shè)備的價(jià)值評(píng)估來決定租賃資金的多少。在這個(gè)階段，它省去了一系列的相關(guān)部門準(zhǔn)核手續(xù)，即直接又簡(jiǎn)便[2]。另外，租賃又可以分為很多種，它們分別是直接租賃、間接租賃、售后租賃等等。中小型企業(yè)可以按照自身的實(shí)際要求與所能夠支付的最大資金額度來進(jìn)行融資。

（三）對(duì)中小型企業(yè)技術(shù)的更新起到了促進(jìn)作用

在目前的中小型企業(yè)發(fā)展中，技術(shù)是促使其進(jìn)步的重要因素，也是迎合市場(chǎng)的關(guān)鍵要求?？陀^來講，中小型企業(yè)的資金借貸并不客觀。企業(yè)由于資金的制約，無法花費(fèi)大量的成本去購(gòu)進(jìn)先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備，無法為自身的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。而融資方式中的“租賃”則可以解決這一問題。企業(yè)可以將自身的創(chuàng)新性想法結(jié)合到生產(chǎn)實(shí)踐當(dāng)中，根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出投資人所需要的產(chǎn)品。接著，對(duì)這一設(shè)備進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，以資金抵用的方式租用。二者的交換條件是不同的，中小型企業(yè)以“技術(shù)價(jià)值”來換取資金，以達(dá)到資金融合的目的[3]。

（四）獲得稅收優(yōu)惠的權(quán)利

根據(jù)國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而言，企業(yè)若將設(shè)備以抵押的形式與融資上進(jìn)行交換，他們就不需要將這部分的收益予以承擔(dān)。融資租金雖然是企業(yè)的固定資產(chǎn)，但經(jīng)過轉(zhuǎn)換后其承擔(dān)對(duì)象就出現(xiàn)了變化，由“中小型企業(yè)”變?yōu)椤叭谫Y人”。另外，如果設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)了磨損等情況，折舊年限會(huì)依據(jù)最短期限進(jìn)行計(jì)算，這樣也減少了成本計(jì)入的數(shù)值[4]。

二、中小企業(yè)利用融資租賃解決融資難的建議

（一）從政府的角度出發(fā)

從政府的角度來講，對(duì)融資租賃形式進(jìn)行改進(jìn)的方式有兩種。一種是完善融資租賃的相關(guān)法律，另一種則是加大政府的扶持力度。對(duì)于前者來講，具體措施如下：第一，完善我國(guó)融資租賃企業(yè)的監(jiān)管制度。將中小型企業(yè)按照租賃的條件和管理模式進(jìn)行劃分，對(duì)融資租賃過程中資金管理混亂等問題進(jìn)行嚴(yán)格改進(jìn)。第二，完善《融資租賃法》。政府要根據(jù)中小型企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展變動(dòng)規(guī)律進(jìn)行時(shí)時(shí)改進(jìn)，保障每條相關(guān)法律的嚴(yán)謹(jǐn)性與正確性。在監(jiān)管制度上，政府應(yīng)該將“標(biāo)準(zhǔn)的融資準(zhǔn)入規(guī)則”作為實(shí)際要求，企業(yè)無論是在進(jìn)入還是退出，都要按照相關(guān)的規(guī)定來執(zhí)行，不能夠機(jī)制缺乏等情況。法律中應(yīng)該明確表明中小型企業(yè)與融資方應(yīng)該享有的權(quán)利與義務(wù)，在不發(fā)生沖突的前提下保障雙方的有效利益。在政府扶持方面，應(yīng)該在中小型企業(yè)融資的過程中加入一些優(yōu)惠性政策。如：折舊的加速、租金的補(bǔ)貼、稅收的減免等等。另外，可以制定完善的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，讓中小型企業(yè)與融資方進(jìn)行聯(lián)合，以保障資金鏈條流通順暢性。政府可以將融資企業(yè)進(jìn)行分類，對(duì)一些有業(yè)務(wù)擴(kuò)展需要的企業(yè)放寬政策，允許他們?cè)谑袌?chǎng)中進(jìn)行股票或者是債券的出售[5]。

（二）從中小型企業(yè)的角度出發(fā)

從中小型企業(yè)的角度來看，對(duì)融資方式進(jìn)行改進(jìn)的主要措施分為兩點(diǎn)。第一，轉(zhuǎn)變企業(yè)自身觀念。許多中小型企業(yè)認(rèn)為，“租賃”就是對(duì)資本所有權(quán)的一種轉(zhuǎn)讓，并不利于企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。這種觀念是影響中小型企業(yè)“融資租賃”的關(guān)鍵。在這里，企業(yè)管理者首先要了解到“使用權(quán)”并非“所有權(quán)”。管理者要從原有的觀念中走出來，加強(qiáng)融資租賃方式的學(xué)習(xí)，擴(kuò)大融資實(shí)踐的主要渠道，對(duì)先進(jìn)理念進(jìn)行深度認(rèn)知。另外，為了實(shí)現(xiàn)融資租賃方式的全面性，管理者應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到，若想要使企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，不是一味的將資金攥在手心里，而是應(yīng)該擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，提高融資手段。第二，降低中小型企業(yè)的租賃風(fēng)險(xiǎn)。首先，中小型企業(yè)應(yīng)該以“信用”為前提，在融資前將保證書和信用評(píng)估意見都加以完善。加強(qiáng)相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的信任程度。其次，企業(yè)要將信用保證協(xié)議進(jìn)行留底，要在內(nèi)容仔細(xì)閱讀的基礎(chǔ)上提高警惕意識(shí)[6]。

（三）從融資租賃公司的角度來看

融資租賃公司也是此過程中非常重要的一方。第一，融資租賃企業(yè)應(yīng)該調(diào)整自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)融資手段的科學(xué)化。在傳統(tǒng)的融資租賃過程中，融資手段比較單一。大部分的租賃企業(yè)都是以設(shè)備抵押的方式進(jìn)行，很容易出現(xiàn)因市場(chǎng)不穩(wěn)定而導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)。所以，租賃企業(yè)應(yīng)該以“中小型公司”為目標(biāo)，與銀行或者是股票債券發(fā)行單位進(jìn)行聯(lián)合，為企業(yè)制定適合的融資租賃方式。這樣，企業(yè)的融資租賃方法就變得相對(duì)全面，可以以直接、間接、售后等多種途徑進(jìn)行交易。第二，加強(qiáng)融資租賃的宣傳。一些中小型企業(yè)固有的思想使得他們停滯在當(dāng)前階段，不肯輕易的進(jìn)行融資。租賃企業(yè)則可以將正確的理念灌輸給企業(yè)管理者。首先，利用新媒體。以線上的方式進(jìn)行內(nèi)容講解，設(shè)置官方平臺(tái)，為中小型企業(yè)解惑答疑。在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，企業(yè)可以對(duì)自己心中的一些不確定點(diǎn)進(jìn)行詢問，租賃企業(yè)將其中的基本流程和運(yùn)作模式進(jìn)行整合，將先進(jìn)思想傳播給他們[7]。

三、結(jié)論

綜上所述，為了解決中小型企業(yè)融資困難的問題，本文對(duì)融資租賃的可行性與基本改進(jìn)措施進(jìn)行了分析，并從中得出：融資租賃能夠擴(kuò)充資金來源與渠道，將設(shè)備的使用權(quán)和所有權(quán)進(jìn)行分離，達(dá)到了資金的有效利用，為中小型企業(yè)增添了無限活力。

參考文獻(xiàn)：

[1]張小川.基于融資租賃視角的中小企業(yè)融資問題研究[D]，安徽大學(xué)，2014.

[2]張建輝.解決中小企業(yè)融資難問題的新視角——融資租賃[J]，價(jià)值工程，2012，06：90-91.

[3]蒲茂強(qiáng).當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)融資難問題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

[4]鞠 娟.我國(guó)中小企業(yè)融資租賃問題研究[D].安徽大學(xué)，2010.

[5]陳志新.融資租賃是我國(guó)中小企業(yè)融資渠道的現(xiàn)實(shí)選擇[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2003.

[6]馮 瑜.融資租賃——解決中小企業(yè)發(fā)展中的融資問題[J].重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào).西部論壇，2006，S1：60-61.

[7]廖 艷，黃潔偉，陳 銳.融資租賃解決中小企業(yè)融資問題的可行性與建議[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，17：132.

作者簡(jiǎn)介：陳錦秀（1994-），女，漢族，福建南安人，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院國(guó)際金融專業(yè)在讀本科生。