劉璐璐

摘要：隨著信息系統(tǒng)的普遍應(yīng)用，逐步取代落后的手工記賬，公司也由簡單簿記上升到財務(wù)管理。財務(wù)管理已經(jīng)成為公司管理的重要內(nèi)容，許多公司意識到其重要性，證券公司也不例外，重新再造公司財務(wù)管理體系，對公司財務(wù)組織架構(gòu)和財務(wù)管理流程提出新的要求，從而提高公司對風(fēng)險預(yù)警的應(yīng)對能力和管理能力。本文結(jié)合國內(nèi)A證券公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀，簡要闡述區(qū)域財務(wù)集中管理的優(yōu)點和實施過程中存在的問題，進(jìn)一步梳理了切實可行的優(yōu)化措施，以期對證券公司營業(yè)部財務(wù)管理實踐有所幫助。

關(guān)鍵詞：證券營業(yè)部 財務(wù)區(qū)域集中 優(yōu)點 問題 措施

一、 證券公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

證券公司營業(yè)部主要經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以提供通道服務(wù)來賺取手續(xù)費收入，隨著監(jiān)管層面對券商綜合治理、集中交易系統(tǒng)的建立以及客戶資金三方存管的實施，證券營業(yè)部無論從經(jīng)營模式還是管理模式上都發(fā)生了巨大變化。在此背景下，證券公司營業(yè)部網(wǎng)點布局和業(yè)務(wù)模式上都在積極尋求轉(zhuǎn)型，那么，構(gòu)建何種營業(yè)部財務(wù)管理模式也提出了新的要求。目前，財務(wù)管理模式主要有以下幾種：一是集權(quán)式財務(wù)管理模式，營業(yè)部不再設(shè)置財務(wù)專崗，由綜合崗兼職負(fù)責(zé)所屬營業(yè)部當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)報表報送及協(xié)助預(yù)算編制等簡單工作；二是相對集權(quán)式財務(wù)管理模式，營業(yè)部設(shè)置財務(wù)專崗，負(fù)責(zé)營業(yè)部原始憑證的審核，會計憑證、賬簿裝訂以及當(dāng)?shù)乇O(jiān)管報表、稅務(wù)報表的報送工作；三是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式；四是分權(quán)式財務(wù)管理模式，對營業(yè)部充分授權(quán)，只對利潤指標(biāo)進(jìn)行考核，不進(jìn)行費用預(yù)算控制。從以上幾種財務(wù)管理模式看，能適應(yīng)公司本身管理體制的前提下，達(dá)到風(fēng)險控制和效率提高的預(yù)期，基本實現(xiàn)了建立優(yōu)化財務(wù)管理體系的目標(biāo)。

二、區(qū)域集中財務(wù)管理的優(yōu)點和實施過程中存在的問題

（一）區(qū)域集中財務(wù)管理模式的優(yōu)點

區(qū)域集中財務(wù)管理模式在證券公司的實施對于公司財務(wù)管理能力的提高都有著一定的促進(jìn)作用，其優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，通過區(qū)域集中管理，可以有效的降低證券公司的成本和費用；第二，區(qū)域集中管理能夠在一定程度上實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的動態(tài)管理，為公司管理層作出精準(zhǔn)、高效的決策提供依據(jù)；第三，可以提高會計核算水平，保證會計核算標(biāo)準(zhǔn)化，財務(wù)管理精細(xì)化，有效的降低證券公司的財務(wù)風(fēng)險，提高資金的使用效率，為證券公司實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（二）區(qū)域集中財務(wù)管理模式在實施過程中存在的問題

根據(jù)筆者多年財務(wù)管理實踐經(jīng)驗和對A證券公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，沒有唯一完美的財務(wù)管理模式，區(qū)域集中財務(wù)管理模式必然也存在不足，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，區(qū)域集中財務(wù)管理模式在體制方面存在問題，財務(wù)人員缺乏獨立性，缺乏有效的信息反饋渠道，停留在簡單粗放的管理模式下，基本上處于會計的基礎(chǔ)核算和簡單的數(shù)據(jù)匯總階段；第二，資金管理效率比較低，例如A證券公司，所有的自有資金都由總部進(jìn)行集中管理，形成集團(tuán)公司資金池，所以資金管理方面的工作壓力和復(fù)雜性比較高，簡單機(jī)械的通過表面的數(shù)據(jù)推敲和會計語言來判斷資金收支的合理性，此外，也突顯了資金的監(jiān)控力度不夠，潛在的財務(wù)風(fēng)險比較大，公司在追求利潤最大化的同時忽略了資金流的一致性；第三，在實施區(qū)域集中財務(wù)管理的眾多證券公司中普遍存在的問題就是財務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，財務(wù)預(yù)算績效評價存在問題，例如A證券公司存在財務(wù)管理體系不完善、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致、財務(wù)制度老舊不能與時俱進(jìn)、績效管理環(huán)節(jié)缺失、沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化會計核算制度手冊和精細(xì)化財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)等問題。

三、證券公司區(qū)域集中財務(wù)管理模式的進(jìn)一步優(yōu)化措施

隨著證券市場的不斷發(fā)展完善，證券營業(yè)部從原有純粹提供通道業(yè)務(wù)逐步向創(chuàng)新業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，意味著營業(yè)部只作為開戶和服務(wù)推介的窗口，不再配備完整的中后臺，鑒于此，區(qū)域集中財務(wù)管理模式確實有其自身的優(yōu)點，雖然在實踐過程中依舊存在一些問題和不足，筆者根據(jù)自身多年的財務(wù)管理經(jīng)驗和相關(guān)的調(diào)查研究就優(yōu)化證券公司營業(yè)部區(qū)域集中財務(wù)管理模式的措施進(jìn)行了如下分析。

（一）確定區(qū)域財務(wù)管理原則

優(yōu)化區(qū)域集中財務(wù)管理模式的基礎(chǔ)是確定財務(wù)管理基本原則：1.合規(guī)原則。合規(guī)無小事，證券公司經(jīng)營能夠賴以生存的法責(zé)便是守法合規(guī)，因此，公司的一切經(jīng)營活動都要以守法合規(guī)為前提，按照稅法、政策法規(guī)要求制定適合本公

司管理體制的管理制度；2.財務(wù)精細(xì)化管理原則。按照公司實際經(jīng)營情況將公司主營業(yè)務(wù)分類，將不可控業(yè)務(wù)集中到區(qū)域財務(wù)管理中心，將成本重心前移，細(xì)化到每一個營業(yè)部，做好成本費用預(yù)算控制，制定行之有效的績效考核體系，提高財務(wù)管理效率；3.自有資金集中管理原則。自有資金集中總部管理，區(qū)域集中財務(wù)管理中心保留支付職能，負(fù)責(zé)所轄營業(yè)部的成本費用協(xié)調(diào)，降低資金和多銀行賬戶管理風(fēng)險；4.內(nèi)部風(fēng)險控制與效率均衡原則。為保證區(qū)域所轄營業(yè)部管理的規(guī)范性，規(guī)避各種不必要的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險，有必要在營業(yè)部設(shè)財務(wù)風(fēng)控崗，對財務(wù)風(fēng)控事項源頭進(jìn)行把關(guān)，保證流程順暢，以提高效率；5.平穩(wěn)過渡原則。財務(wù)管理模式改革意味著公司管理模式重大變革，不僅考驗公司一線風(fēng)控體系還涉及業(yè)務(wù)流程重新梳理和人力資源重新整合等，因此，保證財務(wù)人員平穩(wěn)轉(zhuǎn)型是財務(wù)管理模式變革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）以人為本的原則，建立員工社群

加強(qiáng)財務(wù)人員區(qū)域集中財務(wù)管理力度是優(yōu)化區(qū)域集中財務(wù)管理模式的基礎(chǔ)，優(yōu)化營業(yè)部組織架構(gòu)設(shè)置和區(qū)域集中財務(wù)核算中心的組建，要做到根據(jù)崗位特點選擇復(fù)合型人才，既達(dá)到了精簡人員的目標(biāo)又提高了財務(wù)效率，同時又防范了基層營業(yè)部風(fēng)控風(fēng)險。建立員工社群專區(qū)，形成區(qū)域人才儲備中心，實現(xiàn)區(qū)域營業(yè)部人才供給的梯隊建設(shè)。

（三）強(qiáng)化會計集中核算

會計核算是財務(wù)管理的重要組成部分，所以進(jìn)一步優(yōu)化會計集中核算也是十分重要的。例如，A證券公司在優(yōu)化區(qū)域集中財務(wù)管理模式時就引進(jìn)了用友財務(wù)管理信息系統(tǒng)，會計核算數(shù)據(jù)由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一維護(hù)和管理，核算中心通過遠(yuǎn)程登錄方式，向財務(wù)管理信息系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)；此外，善于應(yīng)用信息系統(tǒng)，通過系統(tǒng)控制參數(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中控制，實現(xiàn)時時預(yù)警、監(jiān)控、分析，完整反映財務(wù)基礎(chǔ)信息，有效防范財務(wù)風(fēng)險。

（四）全面預(yù)算管理控制

進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理是優(yōu)化證券公司區(qū)域集中財務(wù)管理模式的又一重要舉措，例如A證券公司為加強(qiáng)區(qū)域集中財務(wù)管理的力度就推進(jìn)了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，從預(yù)算編制、預(yù)算核定、預(yù)算執(zhí)行控制與歸集、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算匯總分析、預(yù)算考核等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與，不僅提高了全面預(yù)算管理的效率，而且進(jìn)一步優(yōu)化和完善了區(qū)域集中財務(wù)管理模式。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理是公司管理永恒不變的核心，它在很大程度上影響著公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的獲得。為此，財務(wù)管理模式的變革意味著公司組織架構(gòu)、風(fēng)控體系、營業(yè)部管理權(quán)限及業(yè)務(wù)流程的變革，更會涉及到利益相關(guān)者的切身利益，因此，高層的明確支持態(tài)度，才能有效的加以推動；其次，完善的財務(wù)信息管理平臺是實現(xiàn)區(qū)域集中財務(wù)管理的基本保障；此外，建立標(biāo)準(zhǔn)化會計核算和財務(wù)管理制度，避免出現(xiàn)"信息孤島"，保證會計信息質(zhì)量的統(tǒng)一性和財務(wù)流程的規(guī)范性。雖然區(qū)域集中財務(wù)管理模式仍然存在不足之處，但是在財務(wù)管理實踐中表明，區(qū)域集中財務(wù)管理模式有助與公司維持良好的財務(wù)狀況，促進(jìn)證券公司實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與資金流動的統(tǒng)一。所以將區(qū)域集中財務(wù)管理模式滲透到公司管理的全過程，與公司文化相融合，在提高證券公司財務(wù)管理能力的基礎(chǔ)上贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

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