青島海關(guān)智慧稽查課題組

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探索構(gòu)建海關(guān)智慧稽查新模式

青島海關(guān)智慧稽查課題組*

智慧稽查模式，是指海關(guān)稽查部門(mén)借助大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)等新技術(shù)，在選、查、處、評(píng)、用“全流程”引入“機(jī)器智能”，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)選案、稽核查數(shù)據(jù)分析與自動(dòng)核算、遠(yuǎn)程作業(yè)支持、過(guò)程控制監(jiān)督等信息化管理功能，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建分行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，利用進(jìn)出口企業(yè)ERP管理系統(tǒng)，實(shí)施全方位的“主動(dòng)披露”機(jī)制，形成智能決策、智能監(jiān)管、智能辦公、智能服務(wù)的稽查管理與作業(yè)實(shí)施新模式。著力解決稽查覆蓋率偏低、稽查實(shí)施的信息化程度不高、執(zhí)法監(jiān)督缺乏信息手段等限制稽查發(fā)展的難題，降低人為因素干擾，提高執(zhí)法統(tǒng)一性，加強(qiáng)稽查執(zhí)法能力建設(shè)，積極適應(yīng)“業(yè)務(wù)管理從主要依賴(lài)事前審批、核批、備案向加強(qiáng)事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變”的形勢(shì)要求。

海關(guān)稽查；智慧稽查；海關(guān)后續(xù)監(jiān)管

一、現(xiàn)行稽查模式存在的主要問(wèn)題

(一)稽查績(jī)效與履行后續(xù)監(jiān)管職責(zé)要求存在差距

從稽查實(shí)施績(jī)效的角度分析，根據(jù)《海關(guān)全面深化改革總體方案》，企業(yè)稽查的職責(zé)任務(wù)是實(shí)施“多查合一”，后續(xù)監(jiān)管由稽查力量統(tǒng)一實(shí)施。但是稽查資源如何高效配置？如何與事前、事中監(jiān)管資源聯(lián)動(dòng)？如何真正承擔(dān)起后續(xù)監(jiān)管職責(zé)？具體方案尚不清晰。在稽查實(shí)踐中，稽查業(yè)務(wù)受稽查人力資源、技術(shù)裝備等因素限制，覆蓋企業(yè)范圍較為有限，全國(guó)海關(guān)5年的稽查數(shù)量占實(shí)際進(jìn)出口企業(yè)總數(shù)的13%。青島關(guān)區(qū)現(xiàn)有稽查人員162人，在標(biāo)準(zhǔn)負(fù)荷的工作量條件下(人均4家)，年稽查企業(yè)數(shù)648家，稽查覆蓋率2.36%，涵蓋核查作業(yè)一并統(tǒng)計(jì)，稽核查的覆蓋率在5%。關(guān)區(qū)稽查部門(mén)共有財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)的稽查人員33人，占20%，專(zhuān)業(yè)能力不足。隨著海關(guān)監(jiān)管重心的“前推后移”，稽查作為后續(xù)監(jiān)管的主要力量承擔(dān)著越來(lái)越重要的職責(zé)任務(wù)?，F(xiàn)有稽查的績(jī)效與切實(shí)履行后續(xù)監(jiān)管職責(zé)的要求存在差距。

(二)稽查執(zhí)法在綜合監(jiān)管格局中的嵌入度不夠

從職能作用發(fā)揮的角度分析，企業(yè)稽查還沒(méi)有與事前、事中監(jiān)管環(huán)節(jié)形成完整的監(jiān)管體系。從被稽查對(duì)象的選取、稽查作業(yè)的實(shí)施到稽查結(jié)論的運(yùn)用，基本上處于“自成體系”的狀態(tài)。在稽查實(shí)踐中，稽查對(duì)象的選取主要依靠稽查部門(mén)的自主分析。造成這一現(xiàn)象的主要原因在于：掌握線索信息資源的事前、事中部門(mén)對(duì)于有價(jià)值的線索更傾向于移交緝私部門(mén)。在稽查結(jié)論的運(yùn)用上，稽查結(jié)論基本上對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)和通關(guān)措施不產(chǎn)生影響。內(nèi)部銜接的問(wèn)題也在客觀上影響到了海關(guān)稽查的針對(duì)性、有效性和威懾力。

(三)稽查作業(yè)數(shù)據(jù)分析缺乏集約化平臺(tái)

海關(guān)企業(yè)稽查的實(shí)施需要查詢(xún)JC2006、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)、企業(yè)信息管理、保稅業(yè)務(wù)監(jiān)控分析多個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。各系統(tǒng)間互相封閉，互不開(kāi)放，不同系統(tǒng)間的授權(quán)人不同，訪問(wèn)權(quán)限不同，稽查人員調(diào)取各種數(shù)據(jù)，進(jìn)行跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整理，費(fèi)工費(fèi)時(shí)。傳統(tǒng)稽查模式，企業(yè)稽查一線執(zhí)法缺乏后臺(tái)信息的遠(yuǎn)程支持，無(wú)法實(shí)施離線數(shù)據(jù)傳輸，無(wú)法實(shí)施遠(yuǎn)程的稽查指揮、專(zhuān)業(yè)支持等內(nèi)容，限制了稽查查發(fā)問(wèn)題的效率。

(四)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控缺少信息化手段

稽查作為相對(duì)獨(dú)立的外勤執(zhí)法作業(yè)，在查誰(shuí)不查誰(shuí)、查多查少、查深查淺，乃至稽查處置是補(bǔ)稅還是移交等諸多方面擁有一定的自由裁量權(quán)，容易滋生權(quán)力尋租。企業(yè)稽查存在“體制內(nèi)、系統(tǒng)外”的執(zhí)法特點(diǎn)，稽查執(zhí)法主要依賴(lài)JC2006系統(tǒng)對(duì)稽查程序?qū)嵤┛刂?。JC2006系統(tǒng)主要限于事后的記錄，缺乏對(duì)外勤作業(yè)的過(guò)程控制和風(fēng)險(xiǎn)提示，無(wú)法滿足防范稽查領(lǐng)域廉政、執(zhí)法、管理風(fēng)險(xiǎn)的要求。

二、構(gòu)建“智慧”稽查新模式，有效化解后續(xù)監(jiān)管面臨的問(wèn)題

(一)借助機(jī)器“智能”，提升后續(xù)監(jiān)管績(jī)效

依托信息化技術(shù)和設(shè)備，提高稽查實(shí)施的針對(duì)性和有效性，解決稽查績(jī)效水平偏低、與綜合監(jiān)管格局融合度不強(qiáng)、信息化水平不高、風(fēng)險(xiǎn)防控缺少信息化手段等問(wèn)題。重點(diǎn)圍繞“智能決策、智能監(jiān)管、智能辦公、智能服務(wù)”四項(xiàng)要求，建立以智能化、集約化、自動(dòng)化、遠(yuǎn)程化、移動(dòng)化為主要特征的海關(guān)稽查新模式。

1.應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高稽查選擇的針對(duì)性

充分吸收海關(guān)內(nèi)、外部相關(guān)信息，建立計(jì)算機(jī)選案模型，減少人為因素干擾，依托計(jì)算機(jī)提高“隨機(jī)”選擇程度，實(shí)現(xiàn)稽查選擇由“人工化”向“智能化”轉(zhuǎn)變，提高稽查選企的有效性。

2.提升信息查詢(xún)與計(jì)算能力，縮短稽查實(shí)施周期

借助云計(jì)算技術(shù)，整合各操作系統(tǒng)資源與權(quán)限，降低系統(tǒng)查詢(xún)的繁瑣程度，設(shè)定自動(dòng)核算進(jìn)出口數(shù)據(jù)的計(jì)算程序，提高稽查準(zhǔn)備與稽查實(shí)施的效率，降低單項(xiàng)作業(yè)的實(shí)施周期。以此提高人均負(fù)荷的作業(yè)數(shù)，提高稽查覆蓋率，實(shí)現(xiàn)稽查實(shí)施由“經(jīng)驗(yàn)化”向“自動(dòng)化”轉(zhuǎn)變

3.引入遠(yuǎn)程信息支持與移動(dòng)辦公，提高稽查查發(fā)問(wèn)題與控制風(fēng)險(xiǎn)能力

運(yùn)用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，為稽查組下廠過(guò)程中查詢(xún)信息提供后臺(tái)數(shù)據(jù)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)提示以及相關(guān)案例搜索等。推動(dòng)稽查指揮的“遠(yuǎn)程化”，稽查即時(shí)處置審批的遠(yuǎn)程化，把握稽查突破的機(jī)遇，提高查發(fā)能力。利用無(wú)線數(shù)據(jù)交換技術(shù)，現(xiàn)場(chǎng)打印相關(guān)執(zhí)法文書(shū)實(shí)現(xiàn)稽查辦公的“移動(dòng)化”。

(二)分行業(yè)監(jiān)管，提升后續(xù)監(jiān)管覆蓋面

分行業(yè)監(jiān)管，即實(shí)施以行業(yè)分析為主要工具的海關(guān)監(jiān)管。行業(yè)分析是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，綜合應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等分析工具對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售、消費(fèi)、技術(shù)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、行業(yè)政策等要素進(jìn)行深入的分析，進(jìn)而預(yù)測(cè)未來(lái)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。分行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐在國(guó)外海關(guān)的現(xiàn)代化管理進(jìn)程中已經(jīng)有所涉及，其運(yùn)作模式的主要價(jià)值在于：一是選擇在某些類(lèi)別商品進(jìn)口量較大企業(yè)產(chǎn)業(yè)較為集中的口岸建立，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置；二是組織相關(guān)行業(yè)(商品)的歸類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)分析、價(jià)格、原產(chǎn)地等領(lǐng)域的專(zhuān)家進(jìn)行審核，保證執(zhí)法統(tǒng)一性。在構(gòu)建智慧稽查模式時(shí)，通過(guò)引入分行業(yè)監(jiān)管的理念，借助行業(yè)分析的工具，建立以行業(yè)為主要監(jiān)管對(duì)象的后續(xù)監(jiān)管格局。在不同的行業(yè)選取部分企業(yè)實(shí)施稽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后進(jìn)行全行業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，改變以企業(yè)為單元的低效覆蓋模式，通過(guò)行業(yè)性的稽查覆蓋，實(shí)現(xiàn)后續(xù)監(jiān)管威懾力的全面覆蓋。行業(yè)監(jiān)管必須以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，需要區(qū)域達(dá)到一定的產(chǎn)業(yè)聚集量才能實(shí)現(xiàn)海關(guān)稽查的全行業(yè)規(guī)范的目標(biāo)，才具有實(shí)施的可能性。在青島關(guān)區(qū)構(gòu)建智慧稽查的分行業(yè)監(jiān)管試驗(yàn)田后，可以依托“絲路一體化”協(xié)助機(jī)制，將分行業(yè)監(jiān)管理念引入絲路相關(guān)海關(guān)的后續(xù)稽查合作內(nèi)容，為全國(guó)海關(guān)的分業(yè)監(jiān)管模式構(gòu)建提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

(三)構(gòu)建主動(dòng)披露渠道，密切事后與事前、事中環(huán)節(jié)的聯(lián)系配合

鼓勵(lì)進(jìn)出口企業(yè)在海關(guān)實(shí)施稽查前，主動(dòng)向海關(guān)披露有關(guān)進(jìn)出口事項(xiàng)的相關(guān)信息，一是建立常規(guī)性的主動(dòng)披露機(jī)制，設(shè)定一個(gè)開(kāi)放性的、普遍性的主動(dòng)披露模式。由進(jìn)出口企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部的ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)向海關(guān)報(bào)送有關(guān)信息，由稽查部門(mén)統(tǒng)一接收，并與海關(guān)掌握的進(jìn)出口監(jiān)管數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)與海關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致的，及時(shí)觸發(fā)稽查需求指令。二是建立海關(guān)引導(dǎo)的主動(dòng)披露機(jī)制，與分行業(yè)監(jiān)管模式相銜接，對(duì)經(jīng)過(guò)行業(yè)性稽查發(fā)現(xiàn)可以單獨(dú)追補(bǔ)稅的事項(xiàng)，引導(dǎo)同行業(yè)其他企業(yè)實(shí)施主動(dòng)披露，拓展后續(xù)監(jiān)管覆蓋面的同時(shí)保證稽查實(shí)施績(jī)效。三是與事前、事中環(huán)節(jié)相互配合，將報(bào)關(guān)單修改、自查自報(bào)以及企業(yè)信用管理辦法的相關(guān)要求予以集中整合。基于企業(yè)的ERP系統(tǒng)提供的真實(shí)數(shù)據(jù)，由稽查部門(mén)統(tǒng)一處置貨物放行后企業(yè)的主動(dòng)披露事項(xiàng)。四是建立充分借力社會(huì)資源，激發(fā)企業(yè)自我規(guī)范管理的活力與動(dòng)力，協(xié)助海關(guān)實(shí)施監(jiān)管，共同降低進(jìn)出口貿(mào)易的“交易成本”。

三、科學(xué)構(gòu)建智慧稽查模式的現(xiàn)實(shí)路徑

(一)建立信息化的稽查選案模式，提高稽查的智能化決策程度

稽查選企作為稽查作業(yè)過(guò)程的第一步，直接影響到海關(guān)稽查的成效。目前，海關(guān)稽查的對(duì)象選擇主要模式為利用關(guān)區(qū)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，結(jié)合歷史稽查記錄，根據(jù)稽查經(jīng)驗(yàn)人工選取。工作量較大，往往會(huì)存在數(shù)據(jù)獲取不全、信息對(duì)比困難、受人為因素干擾等問(wèn)題，導(dǎo)致稽查選企效率偏低、準(zhǔn)確度不高。同時(shí)部分企業(yè)在一定期間內(nèi)反復(fù)稽查，同樣或類(lèi)似的問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)，稽查規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)的作用不明顯。

信息化的計(jì)算機(jī)選企系統(tǒng)可以有效解決上述難題，計(jì)算機(jī)化選企系統(tǒng)的建立需要考量以下要素：

1.依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，擴(kuò)大樣本數(shù)量

稽查選案實(shí)際上就是對(duì)所有樣本數(shù)據(jù)的綜合、分析和處理，如果沒(méi)有豐富而真實(shí)的信息做后盾，選案就會(huì)成為“無(wú)源之水、無(wú)本之木”。借助歷史經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)稽查信息的關(guān)聯(lián)度，擴(kuò)大樣本收集范圍，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、生產(chǎn)情況以及貨物交易情況。通過(guò)逐步建立一個(gè)內(nèi)外相聯(lián)、監(jiān)控力強(qiáng)、信息敏感度高的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，形成稽查選案的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。重點(diǎn)收集四方面業(yè)務(wù)信息：一是海關(guān)內(nèi)部的監(jiān)管要求、監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)、成功案例、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等進(jìn)出口貿(mào)易的直接信息；二是其他政府部門(mén)掌握的，對(duì)海關(guān)核實(shí)相關(guān)內(nèi)容具有重要價(jià)值的間接信息，比如非貿(mào)項(xiàng)下付匯數(shù)據(jù)、納稅記錄、誠(chéng)信記錄以及行政、刑事處罰記錄等。2016年，青島海關(guān)分別與國(guó)家外匯管理局青島市分局、青島市國(guó)家稅務(wù)局簽署合作協(xié)議，成功引入青島市部分企業(yè)對(duì)外貿(mào)易項(xiàng)下和非貿(mào)項(xiàng)下對(duì)外付匯數(shù)據(jù)，為總署部署開(kāi)展的特許權(quán)使用費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；三是其他單位、中介機(jī)構(gòu)掌握的有關(guān)數(shù)據(jù)，如用水、用電數(shù)據(jù)，銀行抵押數(shù)據(jù)，產(chǎn)業(yè)分析報(bào)告等；四是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)核算數(shù)據(jù)以及審計(jì)報(bào)告等。通過(guò)樣本數(shù)據(jù)的豐富，提高選案的效率和精準(zhǔn)度。

2.計(jì)算機(jī)選企與人工選企的有機(jī)結(jié)合

計(jì)算機(jī)選企，是指將企業(yè)能夠量化的指標(biāo)由計(jì)算機(jī)按照一定的邏輯關(guān)系選擇，進(jìn)行橫向、縱向、平均值的定量比較，確定參考依據(jù)。比如可將商品進(jìn)出口突增突減、口岸漂移、相同商品申報(bào)不同價(jià)格、電子化手冊(cè)料件剩余、同成品及同料件邊角料征稅比例、同成品及同料件不同凈損耗，查驗(yàn)查獲分析、同名異號(hào)、相同商品申報(bào)不同價(jià)格等因素納入，通過(guò)指標(biāo)分析篩選出相關(guān)企業(yè)。人工選案，是指在占有大量信息資料的基礎(chǔ)上，由稽查人員利用各種方法，通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同地區(qū)企業(yè)的分析解剖，挖掘線索，有針對(duì)性地提供企業(yè)。實(shí)行“人機(jī)結(jié)合、多頭選企”的辦法，更好地提高稽查的有效率。

(二)開(kāi)發(fā)稽查自動(dòng)核算工具，提高稽查實(shí)施的智能化程度

稽查自動(dòng)核算工具是智能化稽查模式的重要模塊之一，選和查的效果集中決定了稽查作業(yè)的實(shí)際執(zhí)行效率和效益。智能化的自動(dòng)核算系統(tǒng)包括兩部分：

1.保稅貨物數(shù)據(jù)的自動(dòng)比對(duì)。借鑒現(xiàn)有加貿(mào)部門(mén)核算系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)核算過(guò)程予以規(guī)范化、自動(dòng)化，既保證稽查核算過(guò)程的效率與準(zhǔn)確，又通過(guò)計(jì)算機(jī)記錄數(shù)據(jù)核算過(guò)程，規(guī)避可能產(chǎn)生的執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)。在JC2006系統(tǒng)中內(nèi)嵌數(shù)據(jù)核算系統(tǒng)。對(duì)于加工貿(mào)易企業(yè)的稽查開(kāi)始前，作為一個(gè)強(qiáng)制選項(xiàng)，對(duì)準(zhǔn)備開(kāi)展稽查企業(yè)核算理論庫(kù)存數(shù)據(jù)，對(duì)稽查對(duì)象規(guī)模大小、料件種類(lèi)與數(shù)量有一個(gè)宏觀掌握，判斷是否需要送達(dá)稽查通知書(shū)。

對(duì)于需開(kāi)展稽查的企業(yè)，將系統(tǒng)中按照進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、單耗數(shù)據(jù)核算的理論庫(kù)存數(shù)據(jù)予以留存?zhèn)洳椤?shí)施稽查過(guò)程中，稽查人員制作檢查記錄后，在檢查記錄中如實(shí)記錄原材料、半成品、成品的數(shù)量，并將企業(yè)提供或者注冊(cè)備案的單損耗關(guān)系輸入稽查自動(dòng)核算軟件，由其自動(dòng)計(jì)算,并與當(dāng)前理論庫(kù)存比對(duì)，提示稽查人員實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍。

2.企業(yè)內(nèi)控財(cái)務(wù)與管理數(shù)據(jù)的自動(dòng)提取。主流的ERP系統(tǒng)如SAP、ORACLE、用友、金蝶、浪潮等，雖然應(yīng)用界面與操作模式各不相同，但基本的功能性模塊卻不外乎是生產(chǎn)、銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)等幾個(gè)。根據(jù)主要應(yīng)用軟件的特點(diǎn)，建立自動(dòng)提取ERP數(shù)據(jù)的軟件程序，稽查人員將各個(gè)ERP系統(tǒng)的庫(kù)存數(shù)據(jù)包括原材料、半成品、產(chǎn)成品全部導(dǎo)出，并以定制模板的方式予以填充,以便更精確地反映實(shí)際的生產(chǎn)狀況。

(三)借助稽查單兵系統(tǒng)，提高稽查實(shí)施的信息化能力

無(wú)論是稽查選案、還是稽查自動(dòng)核算工具等，都需要一個(gè)有效的載體予以整合。考慮到稽查屬于“車(chē)輪上的監(jiān)管”的執(zhí)法特點(diǎn)，最好的方式就是積極借助移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，利用總署現(xiàn)有的企管系統(tǒng)、JC2006系統(tǒng)、加貿(mào)保稅核查系統(tǒng)，打造海關(guān)稽查的單兵操作系統(tǒng)。通過(guò)移動(dòng)辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程信息查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析功能，提高稽查執(zhí)行效率。一是充分借助無(wú)線數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程的數(shù)據(jù)支持服務(wù)，提高稽查人員下廠時(shí)數(shù)據(jù)查詢(xún)的效率；二是提供遠(yuǎn)程稽核技術(shù)支持，解決歸類(lèi)、證書(shū)驗(yàn)核、翻譯、特許權(quán)費(fèi)用認(rèn)定、財(cái)務(wù)處理等疑難事項(xiàng)，提高執(zhí)行效率；三是利用稽查單兵作業(yè)系統(tǒng)，現(xiàn)場(chǎng)出具相關(guān)的執(zhí)法文書(shū)，并保留執(zhí)法證據(jù)，提高移動(dòng)辦公的能力。

(四)建立執(zhí)法過(guò)程數(shù)據(jù)保存機(jī)制，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法、廉政與管理風(fēng)險(xiǎn)可防可控

傳統(tǒng)稽查模式的監(jiān)督機(jī)制主要體現(xiàn)的是一種稽查事后監(jiān)督體制，更多的體現(xiàn)為紙面單證的復(fù)核。通過(guò)構(gòu)建智慧稽查作業(yè)模式，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)程中數(shù)據(jù)的保存以及事后監(jiān)控和分析。

1.建立數(shù)據(jù)傳輸通道，及時(shí)將現(xiàn)場(chǎng)關(guān)員核實(shí)的相關(guān)數(shù)據(jù)、執(zhí)法記錄儀攝制的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法圖像現(xiàn)場(chǎng)拷貝留存或單兵系統(tǒng)傳送至稽查作業(yè)管理系統(tǒng)，使得執(zhí)法過(guò)程與執(zhí)法結(jié)果的全部數(shù)據(jù)可查、可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和責(zé)任追究具有可追溯的載體。

2.結(jié)合內(nèi)、外部審計(jì)工作成效，針對(duì)較易出現(xiàn)問(wèn)題的稽核查領(lǐng)域，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)提示參數(shù)，由稽查審核崗位或上級(jí)稽查部門(mén)通過(guò)計(jì)算機(jī)隨機(jī)抽取一定比例的稽查作業(yè)在稽查實(shí)施階段開(kāi)展稽查復(fù)核，將風(fēng)險(xiǎn)防控前置到稽查實(shí)施過(guò)程中。

(五)構(gòu)建特色分業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提高智能監(jiān)管應(yīng)用效果

針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控商品，按照行業(yè)進(jìn)行梳理、分類(lèi)，結(jié)合隸屬海關(guān)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)、轄區(qū)行業(yè)體量、稽核人力資源情況，由智慧稽查數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行行業(yè)與主管海關(guān)的匹配建設(shè)。將不同的隸屬海關(guān)分別作為相關(guān)行業(yè)后續(xù)監(jiān)管的主管海關(guān)，由其針對(duì)該項(xiàng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行稽核或者驗(yàn)證，并協(xié)助直屬海關(guān)管理該項(xiàng)行業(yè)。具體工作模式如下：

1.依托產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、圍繞重點(diǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)劃分行業(yè)管理清單

《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)是由國(guó)家統(tǒng)計(jì)局起草，國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布的宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，主要適用于統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、財(cái)政、稅收、工商等國(guó)家宏觀管理中。標(biāo)準(zhǔn)采用線分類(lèi)法和分層次編碼方法，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)劃分為門(mén)類(lèi)、大類(lèi)、中類(lèi)和小類(lèi)四級(jí)，編碼由一位拉丁字母和四位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，該標(biāo)準(zhǔn)采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同質(zhì)性原則劃分國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)。

(1)確定分類(lèi)口徑

如果按照大類(lèi)的原則進(jìn)行劃分行業(yè)清單，行業(yè)分類(lèi)數(shù)目會(huì)相對(duì)壓縮，帶來(lái)的后果是模糊了不同行業(yè)之間的界限，不利于梳理出對(duì)海關(guān)監(jiān)管政策敏感的行業(yè)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。按照小類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行區(qū)分，又過(guò)于細(xì)化和具體，不利于海關(guān)后續(xù)監(jiān)管部門(mén)有計(jì)劃的科學(xué)覆蓋監(jiān)管目標(biāo)。建立按照中類(lèi)的分類(lèi)口徑設(shè)定分行業(yè)監(jiān)管基準(zhǔn)。一方面行業(yè)分類(lèi)的數(shù)目字可以得到有效控制，另一方面，可以通過(guò)同質(zhì)化的行業(yè)分析，反映和梳理出類(lèi)似的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

(2)確定目標(biāo)企業(yè)源

鑒于大量生產(chǎn)型企業(yè)是進(jìn)出口外貿(mào)需求的直接執(zhí)行者，是各項(xiàng)改革成本的主要承擔(dān)者，按照“由企及物”的監(jiān)管理念，生產(chǎn)型企業(yè)是海關(guān)日常監(jiān)管的重要對(duì)象，故應(yīng)當(dāng)以加工制造類(lèi)企業(yè)作為主要的分行業(yè)監(jiān)管對(duì)象。

(3)確定行業(yè)清單

按照中類(lèi)的行業(yè)分類(lèi)口徑，對(duì)13745家加工制造類(lèi)進(jìn)出口注冊(cè)企業(yè)，通過(guò)合并歸類(lèi)的方式，共計(jì)劃分為64個(gè)行業(yè)。以此劃定了青島關(guān)區(qū)加工制造類(lèi)生產(chǎn)性企業(yè)的行業(yè)清單。

2.發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，實(shí)施“商品、行業(yè)、海關(guān)”適配

第一，結(jié)合近三年稽核查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將重點(diǎn)、敏感商品與行業(yè)清單數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)碰，實(shí)現(xiàn)“重點(diǎn)商品與相關(guān)行業(yè)的適配”。選取多年反復(fù)實(shí)施稽核，均能查發(fā)補(bǔ)稅或違規(guī)情事的監(jiān)管行業(yè)作為稽核的行業(yè)重點(diǎn)，選取近三年較少稽核查力量投放的行業(yè)作為守法狀況評(píng)估的重點(diǎn)，制定中長(zhǎng)期的、以行業(yè)為中心的稽查實(shí)施規(guī)劃，分批、分期的實(shí)施稽核查，確保對(duì)各行業(yè)均保有一定的稽核覆蓋與威懾力。第二，結(jié)合各隸屬海關(guān)的人力資源狀況、行業(yè)聚集度、監(jiān)管主動(dòng)性等方面因素，將行業(yè)的規(guī)范管理責(zé)任分配至隸屬海關(guān)，實(shí)現(xiàn)“相關(guān)行業(yè)與主管海關(guān)適配”。根據(jù)行業(yè)聚合分類(lèi)情況，將64類(lèi)加工制造行業(yè)分別配置給轄區(qū)13個(gè)隸屬海關(guān)。

(責(zé)任編輯 趙世璐)

How to Develop the New Mode of Customs Smart Audit

Research Team of the Qingdao Customs

The smart audit is a means of audit which introduces the “machine intelligence” into the whole process of audit with the help of the Big Data，mobile internet and other new technologies，so as to realize the automation of selection，data analysis，automatic review，distant operational support，process control and monitoring and other computerized functions. The Big Data technology can help build a control mechanism based on industries，and the ERP system can materialize the “self-disclosure” in an all-round way. The modern technologies can be employed to develop a new mode of audit management and operation comprising smart decision-making，smart control，smart office work and smart service. In addition，they can also be utilized to tackle those problems which constrain the development of audit，including low audit coverage，low degree of digitalization in audit and inadequate information means for audit supervision. Smart audit can reduce the intervention of human factors，improve the uniformity of enforcement，promote the capacity building of audit，and finally cater to the “shift from the control mainly by means of pre-arrival approval，check and recordation to the arrival and post-arrival control.

Customs Audit；Smart Audit；Post-Clearance Control

青島海關(guān)智慧稽查課題組成員：陳建新、孫加林、王新剛、孫堅(jiān)、付彬海。