朱奇峰

福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社運營部

關(guān)于商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險的分析

朱奇峰

福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社運營部

隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行操作風(fēng)險問題的發(fā)生概率不斷提升，其中，具有代表性的要屬會計操作風(fēng)險，其也是防范的重點目標(biāo)。對于商業(yè)銀行而言，一旦發(fā)生上述風(fēng)險，勢必會產(chǎn)生十分嚴(yán)重的后果，故該問題應(yīng)引起重視。本文主要對商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險進(jìn)行了分析和研究，闡述了其風(fēng)險特點，論述了其應(yīng)對措施，以供相關(guān)人士參考。

金融行業(yè)；商業(yè)銀行；會計運營；操作風(fēng)險；系統(tǒng)管理

前言：

商業(yè)銀行風(fēng)險具體包括操作風(fēng)險、流動風(fēng)險、信用風(fēng)險以及市場風(fēng)險。其中，操作風(fēng)險的影響程度最深，且引發(fā)該問題的因素也比較多。為此，銀行需結(jié)合實際情況，對該問題出現(xiàn)的原因進(jìn)行深入分析，并制定出行之有效的應(yīng)對措施，以此確保各項運營活動的順利開展。

1 商業(yè)銀行會計運營操作風(fēng)險及其發(fā)生特點

1.1 概述

會計運營工作通常會貫穿于銀行發(fā)展的整個過程中，屬于基礎(chǔ)性的工作，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。目前，大多的會計運營工作都是采用財會分設(shè)的管理制度，在此情況下，財務(wù)管理部門需要負(fù)責(zé)相應(yīng)的會計審核工作，會計運營部門主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算和向客戶提供結(jié)算業(yè)務(wù)等工作。

在開展會計運營工作的過程中，隨著業(yè)務(wù)種類和數(shù)量的逐年遞增，系統(tǒng)管理和工作模式也發(fā)生了前所未有的改變，隨之也產(chǎn)生了很多的操作風(fēng)險，而引發(fā)該問題的因素通常較多，如人員問題、內(nèi)部問題、業(yè)務(wù)系統(tǒng)問題等等，一旦發(fā)生便會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。

1.2 風(fēng)險特點分析

1.2.1 隱蔽性。在平時的運營核算業(yè)務(wù)開展過程中，通常會存在很多的操作風(fēng)險隱患，若工作人員的風(fēng)險防范意識薄弱或內(nèi)部管理力度不足，便會導(dǎo)致該問題的爆發(fā)。目前，電子信息技術(shù)在金融行業(yè)中應(yīng)用十分廣泛，但其相比于手工核算，較為缺乏直觀性，而在業(yè)務(wù)電子化的前提之下，也為一系列的內(nèi)部犯罪活動留下可乘之機，風(fēng)險問題的隱蔽性不斷增強。

1.2.2 延緩性。該問題通常表現(xiàn)在會計賬務(wù)上，銀行每天需要處理的業(yè)務(wù)量繁多，且資金數(shù)額大、涉及領(lǐng)域廣，故即便會計人員出現(xiàn)風(fēng)險操作也很難及時發(fā)現(xiàn)。從銀行歷年來發(fā)生該問題的情況來看，從問題發(fā)生一直到發(fā)現(xiàn)時常間隔很長一段時間，故也凸顯了其延緩性[1]。

1.2.3 損失性。由于會計操作風(fēng)險問題的發(fā)生，往往具有延緩性和隱蔽性，因此，時常不易被發(fā)掘，而等到真正發(fā)現(xiàn)并想辦法解決時，通常已造成了嚴(yán)重后果，甚至給銀行帶來巨大經(jīng)濟損失。

2 商業(yè)銀行防范會計操作風(fēng)險的有效對策

2.1 規(guī)范運營操作業(yè)務(wù)流程

2.2.1 完善流程制度。商業(yè)銀行在防范會計操作業(yè)務(wù)的過程中，首要工作便是完善工作流程，使其與當(dāng)前的實際情況相互適應(yīng)。通過前、后臺業(yè)務(wù)分離的方式，建立信息維護(hù)、數(shù)據(jù)調(diào)整以及參數(shù)維護(hù)等管理制度，對各項業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)和流程加以規(guī)范。在制度建設(shè)的過程中，可讓相關(guān)操作人員參與其中，以此避免流程制度上的缺陷問題，降低會計操作風(fēng)險問題的發(fā)生概率。

2.2.2 規(guī)范操作環(huán)境。對操作產(chǎn)品種類進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范和整理，降低失誤操作率。同時，還應(yīng)加大業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行能力。對于制度意識薄弱的工作人員，可通過教育培訓(xùn)的方式，提升其工作能力和安全意識，若工作人員重復(fù)出現(xiàn)相同問題，且屢教不改，則應(yīng)對其進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。明確劃分崗位職責(zé)和權(quán)限，以此建立良好的工作環(huán)境。

2.2.3 調(diào)整系統(tǒng)更新頻率。目前，由于業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)更新?lián)Q代速度較快，故常出現(xiàn)工作人員無法及時適應(yīng)的問題。基于上述情況，銀行需在系統(tǒng)正式更新之前，對人員展開教育和培訓(xùn)活動，使其快速熟悉系統(tǒng)功能和業(yè)務(wù)流程，以此規(guī)范人員的工作行為，減少操作風(fēng)險問題的發(fā)生頻率。

2.2 提升控制和監(jiān)管水平

2.2.1 強化業(yè)務(wù)監(jiān)督和執(zhí)行能力。工作人員在開展業(yè)務(wù)活動的過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的規(guī)章制度，一旦出現(xiàn)由于人員未執(zhí)行而導(dǎo)致巨大損失的問題，需立即追究人員責(zé)任，嚴(yán)肅處理類似事件，杜絕后患。柜臺人員在操作相關(guān)業(yè)務(wù)時，通常需獲得主管授權(quán)，銀行恰好可借此機會開展監(jiān)督工作，即詳細(xì)監(jiān)督柜臺人員的操作行為，并檢查其業(yè)務(wù)辦理的合法性與規(guī)范性，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，需在第一時間加以處理和解決。

2.2.2 加大內(nèi)部檢查力度。即對會計操作風(fēng)險的監(jiān)控流程、評估流程以及識別流程等進(jìn)行全面檢查，強化人員培訓(xùn)，以此提升其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，確保各項工作開展的準(zhǔn)確性和全面性。建立完善的內(nèi)部審查機制，對人員處罰制度加以明確，從而真正發(fā)揮規(guī)章制度的管理和約束作用。

2.3 完善風(fēng)險預(yù)防系統(tǒng)

2.3.1 提升預(yù)警能力。檢測預(yù)警一般需涉及到反饋、控制、分類等多個環(huán)節(jié)，屬于跨部門類型的管理活動。為此，運營管理部門應(yīng)建立完善的預(yù)警監(jiān)督和管理機制，對預(yù)警信息傳送、分析等工作流程加以規(guī)范。另外，還應(yīng)在各營業(yè)網(wǎng)點建立責(zé)任人制度，對小細(xì)節(jié)處理的核實、記錄、權(quán)限等情況進(jìn)行重點管理。在信息處理和分析的過程中，若發(fā)現(xiàn)不屬于異常事項的信息，則應(yīng)立即消除警報；若分析過程中發(fā)現(xiàn)可疑風(fēng)險問題，須立即采取針對性措施，達(dá)到風(fēng)險控制和化解的目的[2]。

2.3.2 提升風(fēng)險控制能力。大部分的會計操作風(fēng)險均是發(fā)生在交易環(huán)節(jié)，為此，需對前臺交易權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，并對人員崗位采取有效的控制措施。與此同時，會計檢查也是風(fēng)險控制的有效手段。強化前、后臺之間的密切配合與協(xié)作，定期跟蹤、核實預(yù)警信息，從而全面提升業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險控制能力。

2.3.3 完善風(fēng)險補償機制。即將風(fēng)險管理理念與會計運營操作進(jìn)行緊密結(jié)合，以此確保風(fēng)險管理目標(biāo)和會計業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性，如此可在不斷提升會計業(yè)務(wù)能力的同時，實現(xiàn)風(fēng)險的實時管理。另外，還應(yīng)建立和完善風(fēng)險補償機制，即投保風(fēng)險度較高的運營業(yè)務(wù)，以降低風(fēng)險問題帶來的損失率。

結(jié)束語：

綜上所述，商業(yè)銀行的會計操作風(fēng)險一旦發(fā)生，便會造成巨大危害，甚至帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，對于社會以及行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展均將造成不利影響?；谏鲜銮闆r，本文對會計運營操作風(fēng)險及其發(fā)生特點進(jìn)行了分析，并提出預(yù)防該問題的有效對策，以期為銀行各項業(yè)務(wù)的順利安全開展提供保障。

[1]孟秀娟.我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險及其控制的分析——基于內(nèi)部控制視角[J].財會學(xué)習(xí)，2017，17：192.

[2]陳才莉.我國商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險與防范對策研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，12：92-93.