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市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施路徑探析

2017-03-28 03:57:41■/涂
財(cái)會(huì)研究 2017年1期
關(guān)鍵詞:形勢(shì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)

■/涂 君

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施路徑探析

■/涂 君

文章從中小型企業(yè)出發(fā),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行分析和探討。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著融資瓶頸、財(cái)務(wù)分析不科學(xué)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不到位等方面的問(wèn)題。為此必須從突破中小企業(yè)的融資瓶頸、促進(jìn)財(cái)務(wù)分析機(jī)制的科學(xué)化和規(guī)范化等方面來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新,以更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 財(cái)務(wù)管理 中小企業(yè)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。尤其是一些中小型企業(yè),不僅經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品種類較多,經(jīng)營(yíng)方式也相對(duì)多樣,而且又具有見(jiàn)效較快與投入較少的優(yōu)勢(shì),對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力相對(duì)較強(qiáng),其生命力之頑強(qiáng)是一些大型企業(yè)無(wú)法企及的。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),中國(guó)的企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的總數(shù)量已經(jīng)突破1千萬(wàn)家,超過(guò)企業(yè)總數(shù)九成之多,創(chuàng)造的就業(yè)機(jī)會(huì)超過(guò)80%。近6成的產(chǎn)值來(lái)自于中小企業(yè),因此,在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì),從而不斷創(chuàng)新,這樣才能讓企業(yè)有效化解風(fēng)險(xiǎn)、提升競(jìng)爭(zhēng)能力,更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

一、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)投資決策水平較低

目前,有些企業(yè)疏于對(duì)投資決策進(jìn)行科學(xué)而有效的管理,更缺乏足夠的重視,致使公司的經(jīng)營(yíng)管理水平始終處于低下的狀態(tài)。不僅投資管理水平低,而且在一些關(guān)鍵領(lǐng)域存在著盲點(diǎn)。這些企業(yè)之所以存在這種情況,主要原因在于受傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的制約與束縛,未能將企業(yè)管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效地聯(lián)系在一起,始終深陷傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式的窠臼。更有甚者,一些企業(yè)違背財(cái)務(wù)管理的科學(xué)規(guī)律,隨意上項(xiàng)目、鋪攤子,只注重投入,卻忽略產(chǎn)出,致使投資效果不明顯,經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法保證,嚴(yán)重的還有可能使企業(yè)背上沉重的負(fù)擔(dān)。

(二)資金管理問(wèn)題頗多

現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都存在著資金方面的缺口,而這個(gè)缺口并非僅指資金的總量,同時(shí)也包括了資金的循環(huán)不暢。產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)不靈的主要原因是資金管理存在嚴(yán)重的問(wèn)題,公司在資金的回流過(guò)程中不僅速度慢,而且周轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng)。企業(yè)如果要確保正常運(yùn)營(yíng)就不得不向銀行貸款,而在本來(lái)資金就被占用的情況下,又發(fā)生大量的債務(wù),企業(yè)的發(fā)展就難以為繼。除此之外,一些企業(yè)還存在著預(yù)算外資金,這就讓資金循環(huán)于體外。這種情況不僅置財(cái)經(jīng)法規(guī)于不顧,而且還會(huì)造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難,嚴(yán)重的還有可能觸犯法律。

(三)成本費(fèi)用管理不嚴(yán)

個(gè)別的企業(yè)一旦有點(diǎn)積累就往往用于非生產(chǎn)性開(kāi)支,這其實(shí)是一種短期行為。更加嚴(yán)重的是,有些企業(yè)明明已經(jīng)出現(xiàn)了虧損,但是依然不加節(jié)制,隨意支出資金。還有一些企業(yè),經(jīng)營(yíng)管理不科學(xué),甚至原材料消耗的定額都不明確??己藷o(wú)獎(jiǎng)懲機(jī)制、設(shè)備無(wú)管理機(jī)制、成本無(wú)核算機(jī)制,這是一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)的突出問(wèn)題。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)融資遭遇瓶頸

當(dāng)前,以合伙的形式進(jìn)行投資,這是中小型企業(yè)最主要的資金來(lái)源。不僅在注冊(cè)資金方面金額有限,而且在資本的實(shí)力方面也不占優(yōu)勢(shì)。加之企業(yè)在成長(zhǎng)階段,對(duì)資金的需求量較大,是大多中小型企業(yè)面臨的實(shí)際情況。在這種情況下,發(fā)生資金的短缺必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。這種影響表現(xiàn)在技術(shù)水平低、經(jīng)營(yíng)績(jī)效差,而且在財(cái)務(wù)管理的制度層面還不夠完善。比如在信息公開(kāi)方面還缺乏相應(yīng)的制度保證,公開(kāi)的程度也十分有限,因此,這也是融資難的一個(gè)重要原因。此外,企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小,能夠用來(lái)充當(dāng)?shù)盅何锏馁Y產(chǎn)有限,這就導(dǎo)致企業(yè)融資缺乏擔(dān)保方面的支撐。當(dāng)前的中國(guó),極其缺少針對(duì)中小型企業(yè)的專門金融機(jī)構(gòu),而通常意義上的金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)提供金融服務(wù)時(shí),沒(méi)有體現(xiàn)出針對(duì)中小型企業(yè)的政策傾斜,這也讓中小型企業(yè)在融資上無(wú)形中增加了難度。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏精準(zhǔn)的目標(biāo)定位

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是以利潤(rùn)最大化作為自己的最終目標(biāo),但這并不意味著財(cái)務(wù)管理只有這樣一個(gè)目標(biāo)??墒窃S多中小型企業(yè)往往缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光,片面追求短期效益,寄希望于盡快收回投資成本。這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺少一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃,沒(méi)有促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的遠(yuǎn)景目標(biāo)。本來(lái)經(jīng)營(yíng)管理方面的能力就先天不足,又背負(fù)了過(guò)多的債務(wù),這就導(dǎo)致本就居高不下的成本額度更高了。財(cái)務(wù)方面的壓力也會(huì)相應(yīng)地增加,支付能力也變得更加脆弱,財(cái)務(wù)管理陷入窘境。在這種情況下,若盲目加大融資力度,就會(huì)在投資的方向上出現(xiàn)大的失誤,嚴(yán)重者會(huì)將企業(yè)置于倒閉的邊緣。

(三)缺乏對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)分析

任何一個(gè)企業(yè)如果想使自身沿著科學(xué)的軌道持續(xù)發(fā)展,就必須進(jìn)行更加科學(xué)有效的財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。只有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行科學(xué)的分析,才能更為有效解決制約企業(yè)發(fā)展的癥結(jié),尋求企業(yè)發(fā)展的新路子。中小型企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的準(zhǔn)確性與真實(shí)性都不高,這與企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān),但即便如此,其財(cái)務(wù)分析在方法上存在著不夠科學(xué)的一面,表現(xiàn)為一些財(cái)務(wù)核算僅僅出于形式的需要,沒(méi)有真正發(fā)揮出這種核算機(jī)制應(yīng)有的作用。

(四)抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力不足

一些企業(yè)在控制費(fèi)用、降低成本方面缺乏有效措施,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中對(duì)固定資產(chǎn)、半成品、原材料等缺乏有效管理,導(dǎo)致較為嚴(yán)重的浪費(fèi)。此外,在預(yù)算方面管控不利,導(dǎo)致原材料的采購(gòu)消耗過(guò)大。員工發(fā)揮的作用普遍不足,這是導(dǎo)致人力資本浪費(fèi)和人力成本增加的主要原因。產(chǎn)品成本居高不下,對(duì)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的準(zhǔn)確定位帶來(lái)不利因素。假使這種現(xiàn)象持續(xù)下去,不僅產(chǎn)品的市場(chǎng)份額難以得到提升,而且在市場(chǎng)的前景不被看好的前提下,要想贏得市場(chǎng)營(yíng)銷的主動(dòng)權(quán)比較困難,這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越艱難,倒閉將無(wú)法避免。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

(一)突破中小企業(yè)的融資瓶頸

對(duì)于企業(yè)而言,沒(méi)有資金就沒(méi)了命脈。特別是對(duì)那些資金緊缺的中小型企業(yè)更是如此。因此,中小型企業(yè)必須設(shè)法突破瓶頸,增強(qiáng)自身的融資能力。

1.加大對(duì)中小企業(yè)的金融支持力度。國(guó)家應(yīng)適當(dāng)降低中小企業(yè)貸款門檻,同時(shí)拓展渠道,促進(jìn)中小企業(yè)的融資,一方面加大風(fēng)險(xiǎn)投資力度,一方面推進(jìn)直接融資的進(jìn)程,積極探索經(jīng)驗(yàn)把中小型企業(yè)盡快打造成上市公司;也可汲取國(guó)際國(guó)內(nèi)的成熟經(jīng)驗(yàn),通過(guò)第二板塊市場(chǎng)開(kāi)辟,讓高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到充足的資金支持。

2.構(gòu)建完善的擔(dān)保體系。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)在地方的建立,必須引起國(guó)家的高度重視,并得到應(yīng)有的支持。要建立起涵蓋國(guó)家、省、市及其他級(jí)別的擔(dān)保體系,確保該體系的多層次性。所涉及的業(yè)務(wù)不僅應(yīng)該包括擔(dān)保內(nèi)容,也應(yīng)該包括再擔(dān)保的內(nèi)容。這種擔(dān)保體系的底層關(guān)鍵是地市級(jí)體系,最主要的要靠省級(jí)擔(dān)保體系提供引領(lǐng),通過(guò)信用系統(tǒng)的完善為融資提供支持。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制。就企業(yè)本身而言,必須以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理為核心,積極促進(jìn)技術(shù)能力的提升和綜合管理水平的提高,以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。在經(jīng)濟(jì)效益提升的基礎(chǔ)上,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制科學(xué)化、規(guī)范化,為提升企業(yè)融資能力創(chuàng)造條件。

(二)精準(zhǔn)鎖定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理要想有序推進(jìn),就不能不制定出科學(xué)合理的目標(biāo),有了這樣一個(gè)目標(biāo),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理才有正確的方向,無(wú)論是財(cái)務(wù)管理工作還是其他管理工作就會(huì)脈絡(luò)清晰、有條不紊地推進(jìn)。

1.理順當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系。必須厘清企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各種關(guān)系,理順長(zhǎng)遠(yuǎn)與當(dāng)前的利益關(guān)系,實(shí)施好長(zhǎng)期與短期的發(fā)展戰(zhàn)略,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)穩(wěn)健開(kāi)展。

2.強(qiáng)化投資項(xiàng)目的可行性研究。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一定要減少無(wú)效的、盲目的投資,一定要使各項(xiàng)投資活動(dòng)建立在可行性分析的基礎(chǔ)之上。對(duì)于所投資生產(chǎn)的產(chǎn)品到底在市場(chǎng)上的營(yíng)銷勢(shì)頭如何,必須以對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查研究為基礎(chǔ)。

3.提高財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理的現(xiàn)代化離不開(kāi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效管理,這就要求建立起系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)資料,以此為決策者科學(xué)分析既往和精準(zhǔn)謀劃未來(lái)奠定基石。在此基礎(chǔ)上,經(jīng)營(yíng)管理者必須主動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),自覺(jué)化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)促進(jìn)財(cái)務(wù)分析機(jī)制的科學(xué)化和規(guī)范化

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表里的各方面數(shù)字都要進(jìn)行前后比較與分析,通過(guò)分析找出差距、分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因??刹捎帽嚷史治龅姆椒▽?duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)尤其是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行多角度、多方位的分析,發(fā)現(xiàn)其在同行業(yè)中的不足。通過(guò)財(cái)務(wù)分析機(jī)制的科學(xué)化和規(guī)范化,對(duì)行業(yè)未來(lái)與企業(yè)未來(lái)進(jìn)行科學(xué)判斷,掌握行業(yè)及企業(yè)未來(lái)的總體趨勢(shì),以此確定企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)方向。

(四)切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,前提是成本要實(shí)現(xiàn)最小化。也就是說(shuō)有效地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本,才能最大限度地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提高。產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格瞬息萬(wàn)變,企業(yè)必須嚴(yán)把原材料采購(gòu)關(guān)口,實(shí)行比價(jià)采購(gòu),確保原材料成本保持在相對(duì)較低水平。進(jìn)行技術(shù)革新與挖潛,進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā),以低成本運(yùn)營(yíng)形成價(jià)格優(yōu)勢(shì),進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

(五)提升專業(yè)人員的財(cái)務(wù)管理觀念

必須要依據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行選拔任用,堅(jiān)持持證上崗制。拓寬培訓(xùn)渠道,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員始終接受最先進(jìn)的會(huì)計(jì)理念,不斷與時(shí)俱進(jìn)。建立科學(xué)規(guī)范的考評(píng)體系,實(shí)行責(zé)、權(quán)、利三者有機(jī)結(jié)合。不斷創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式,激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的崗位責(zé)任意識(shí)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新意識(shí),同時(shí)增強(qiáng)其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)履職創(chuàng)新的能力。強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行,預(yù)防財(cái)務(wù)管理人員違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,讓財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在一個(gè)安全平衡的環(huán)境內(nèi)中運(yùn)行。

(六)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度

對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效控制與監(jiān)督是加強(qiáng)企業(yè)管理的有效方式,財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下強(qiáng)化管理的科學(xué)之舉。決定財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)立的人只能是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,財(cái)務(wù)總監(jiān)代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行使企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理直接參與,并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與謀劃,其范圍主要囊括資本運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)籌劃、融資與投資管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)記賬等內(nèi)容,財(cái)務(wù)總監(jiān)幾乎涉及到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方方面面的業(yè)務(wù)。

[1]彭懷安.新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的對(duì)策〔J〕.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(20).

[2]閆慧.新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)管理的有效途徑分析〔J〕.經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016(11).

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[4]曾天,陳擷藝.企業(yè)環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與運(yùn)用〔J〕.重慶與世界,2011(19).

[5]林昌浩.新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)現(xiàn)金的管理〔J〕.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(15).

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[7]鄧遠(yuǎn)倩.新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)〔J〕.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2010(03).

[8]林昌浩.新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)現(xiàn)金的管理〔J〕.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(15).

[9]林昌浩.淺談企業(yè)的投融資管理〔J〕.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(15).

◇作者信息:湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

◇責(zé)任編輯:羅 敏

◇責(zé)任校對(duì):羅 敏

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A

1004-6070(2017)01-0050-03

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