遼寧省遼陽市消防局 馬玉勝

淺談如何強化消防部隊資金安全管理

遼寧省遼陽市消防局 馬玉勝

消防部隊建設(shè)進入快速發(fā)展期，資金需求數(shù)量增加。面對新形勢，要找準(zhǔn)問題并提出針對性措施，進一步加強資金安全管理。

消防 資金安全

資金安全是財務(wù)管理的重要目標(biāo)。由于消防部隊基層單位在邊遠散地區(qū)分布廣泛，部分生活性消費支出為日常剛性支出，資金業(yè)務(wù)量大，環(huán)節(jié)眾多，規(guī)避資金風(fēng)險，維護資金安全更是消防部隊財務(wù)管理的重中之重。

武警消防部隊資金安全管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、手續(xù)完備，責(zé)任明確、相互制約”的原則，保證資金安全，重點環(huán)節(jié)包括賬戶管理、定期存儲、現(xiàn)金管理、資金往來、票據(jù)管理、資金監(jiān)管等諸多方面。

一、嚴(yán)格操作使用資金集中管理系統(tǒng)

除與地方財政聯(lián)網(wǎng)的零余額系統(tǒng)外，支隊級以上單位資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過資金集中管理系統(tǒng)辦理支付結(jié)算手續(xù)，該系統(tǒng)與國有銀行實現(xiàn)專網(wǎng)連接。鑒于該系統(tǒng)具有良好的操作性和安全性，可將大中隊賬戶資金一并納入，實現(xiàn)資金管理的全覆蓋。除確為電子支付不發(fā)達的邊遠地區(qū)及伙食費等支出外，應(yīng)逐步減少或者取消轉(zhuǎn)賬支票、銀行POS機和現(xiàn)金結(jié)算。

二、嚴(yán)格落實公務(wù)卡使用規(guī)定

納入公務(wù)卡開支范圍的公務(wù)開支，必須使用公務(wù)卡支付結(jié)算，如有特殊情況無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，必須審批報銷時注明原因并適當(dāng)提高審批權(quán)限。凡在公務(wù)卡信用額度以內(nèi)的經(jīng)費開支一律不予辦理預(yù)借款。對系統(tǒng)信息與所提供的報銷憑證不相符的支出，財務(wù)部門不予報銷。

三、嚴(yán)格落實銀行賬戶管理規(guī)定

除地方財政確有統(tǒng)一明確的要求外，部隊各級單位銀行賬戶必須在國有銀行開設(shè)，并根據(jù)規(guī)定將賬戶資金納入資金集中管理系統(tǒng)管控。不得私自開設(shè)、注銷銀行賬戶，不得出租出借銀行賬戶。

四、嚴(yán)格落實定期對賬核查規(guī)定

出納必須堅持日清月結(jié)，每日清點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符；財務(wù)工作負(fù)責(zé)人、會計應(yīng)當(dāng)每月至少核查一次；財務(wù)負(fù)責(zé)人或者后勤部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金管理情況進行定期或不定期檢查。會計、出納每月必須逐筆對銀行發(fā)生額進行對賬，并在銀行對賬單中簽字確認(rèn)；每月取得的銀行對賬單必須由單位開戶銀行加蓋業(yè)務(wù)章予以確認(rèn)。

五、嚴(yán)格落實現(xiàn)金管理規(guī)定

公私款必須分開保管、使用，不得混存、混用；提取大額現(xiàn)金必須落實專車、雙人制度，大額現(xiàn)金的具體標(biāo)準(zhǔn)可視實際情況確定；現(xiàn)金收入必須及時繳存單位開戶銀行，不得坐收坐支，庫存現(xiàn)金不得超限額。工資和地方財政保障的官兵工資必須執(zhí)行銀行代發(fā)；支付現(xiàn)金必須取得合法的原始憑證；財務(wù)部門對無預(yù)算、無經(jīng)費指標(biāo)的項目或者超出經(jīng)費指標(biāo)的項目，一律不得辦理借墊款；辦理借款必須開具借據(jù)，并及時記賬；嚴(yán)禁私借公款，單位預(yù)算資金、專用基金、基本建設(shè)經(jīng)費、物資周轉(zhuǎn)金、應(yīng)上繳經(jīng)費，不得用于借墊款；對上級或財政部門已下達投資計劃和經(jīng)費來源可靠的臨時性、預(yù)支性借墊款，由有關(guān)部門提出申請，經(jīng)簽批后，從本單位可動用的歷年結(jié)余經(jīng)費中借墊。

六、嚴(yán)格落實銀行印鑒保管制度

支隊級單位財務(wù)專用章應(yīng)由單位主管會計保管、法人章由單位后勤處長保管、出納章由出納保管；大隊級單位財務(wù)專用章由單位后勤助理員保管、法人章由大隊分管后勤工作的領(lǐng)導(dǎo)保管、出納章由出納保管。

七、嚴(yán)格落實票據(jù)管理規(guī)定

不得出租出借票據(jù)；不得為外單位代開票據(jù)；嚴(yán)格落實票款分離，每月對領(lǐng)用票據(jù)進行核對，確保收入及時入賬；嚴(yán)禁收入繳存?zhèn)€人存折代為保管。

八、嚴(yán)格落實支票管理規(guī)定

支票購入與使用必須在支票領(lǐng)用登記本中予以登記，使用前必須履行事前審批手續(xù)。不得簽發(fā)空白支票、遠期支票、要素不全支票；不得將支票作為抵押物。作廢支票需加蓋作廢章并隨當(dāng)月憑證入賬。

九、嚴(yán)格落實資金管控措施

現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，并安裝防盜設(shè)施，嚴(yán)防丟失、被盜。嚴(yán)格按規(guī)定使用電子令牌和系統(tǒng)口令，操作人員變更必須嚴(yán)格落實交接手續(xù)，辦理電子令牌移交，更換資金管理系統(tǒng)中操作人員信息及口令。單位資金必須以單位名義在規(guī)定銀行存儲，嚴(yán)禁買賣股票、期貨、基金、銀行理財產(chǎn)品等。

消防部隊各級單位應(yīng)當(dāng)定期對資金安全管理情況進行考評，對工作成績突出的單位和個人，可按照《中華人民解放軍紀(jì)律條令》給予獎勵。違反資金安全管理規(guī)定的給予紀(jì)律處分，發(fā)生重大違法違紀(jì)案件的單位和個人，實施一票否決。

[1]冉啟濤,黨偉.如何加強軍隊資金安全管理工作[J].改革與開放,2010年8期

[2]張晉偉,江瀾.筑牢財政資金安全監(jiān)管“鐵閘”[J].中國財經(jīng)報,2011年05期