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可交易許可證制度和排污收稅制度的比較

可交易許可證制度，雖然和排污收稅（費(fèi)）制度一樣是一種低成本高效率地減少環(huán)境污染的方法。但二者還是有一定區(qū)別的。

許可證制度調(diào)整污染控制水平，即通過(guò)法律限制污染許可證的數(shù)量從而限制污染量，而收費(fèi)制度調(diào)整污染控制成本，即通過(guò)法律征收污染稅費(fèi)從而確定污染的價(jià)格。

在存在技術(shù)進(jìn)步和沒(méi)有額外的政府干預(yù)的情況下，許可證制度將固定化污染控制水平，而稅收會(huì)提高污染處理能力水平。如果政府對(duì)企業(yè)的減污邊際成本是不確定的，則政府期望的結(jié)果也將隨著法律政策工具的不同而不同。事實(shí)上，由于存在信息不對(duì)稱，政府不可能掌握所有企業(yè)的減污邊際成本。如果政府錯(cuò)誤高估企業(yè)減污的邊際成本，則規(guī)制的目標(biāo)將會(huì)低于最優(yōu)水平，如果選擇征收排污稅（費(fèi)），若收稅（費(fèi)）的目標(biāo)會(huì)定得過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致過(guò)少的減污量。如圖5-1所示，在邊際成本（虛線）被高估時(shí)，規(guī)制者將會(huì)以O(shè)E代替。為目標(biāo)，稅收水平（P）就會(huì)過(guò)高，從而導(dǎo)致過(guò)多的減污量（Ap）。另一方面，規(guī)制又會(huì)太松（AQ）。尤其當(dāng)我國(guó)面臨許多大量污染嚴(yán)重的老企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期。政府往往會(huì)過(guò)高估計(jì)企業(yè)的減污成本，制定較高的環(huán)境稅費(fèi)（至少在短期內(nèi)），可這樣可能會(huì)導(dǎo)致過(guò)多的減污量，一個(gè)過(guò)高得既定環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)甚至可能導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。

在許可證制度下，政府的環(huán)保部門幾乎不參與排污權(quán)的市場(chǎng)交易，資源僅在私人間轉(zhuǎn)移，而收費(fèi)制度在一定程度上可以增加地方環(huán)保部門的流動(dòng)資金，使資源從私人部門向公共部門流轉(zhuǎn)。從這個(gè)意義上說(shuō)，地方環(huán)保部門可能更偏向采取收費(fèi)制度，而不愿意實(shí)行排污權(quán)交易制度。

盡管兩種制度均增加了生產(chǎn)者和消費(fèi)者的成本，但收費(fèi)制度增加的成本更加明顯。

許可證制度能夠根據(jù)通貨膨脹自動(dòng)調(diào)節(jié)，而某些種類的稅收則不能。在一個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的環(huán)境中，同樣是固定數(shù)量，許可證交易制度對(duì)于固定收費(fèi)制度的相對(duì)優(yōu)勢(shì)將隨時(shí)間而增強(qiáng)。

另一方面，與稅收相比，可交易許可證制度確定的權(quán)利體系更難以修正。權(quán)利一旦賦予，行政權(quán)力對(duì)可交易許可證數(shù)量增減的干預(yù)，將對(duì)已經(jīng)賦予的權(quán)利價(jià)值產(chǎn)生重大影響。稅收制度可以通過(guò)改變征稅水平，調(diào)整稅制以減少污染或者成本。此外，可以創(chuàng)設(shè)出復(fù)雜的稅制，以考慮因每天的時(shí)段、每年的季節(jié)以及地域等因素對(duì)排污所帶來(lái)?yè)p害效果的影響。然而稅收制度中太大的彈性也可能會(huì)帶來(lái)麻煩。企業(yè)可能會(huì)抱怨無(wú)法著手籌劃，特定的利益層可能請(qǐng)求特別的稅收減免。如果在發(fā)展中證明這兩個(gè)體系是缺少?gòu)椥缘?，那么可交易的?quán)利將會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，因?yàn)橹挥蟹艞壞承┈F(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，新競(jìng)爭(zhēng)者才有可能進(jìn)入某一地區(qū)。稅收制度則容許經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，因?yàn)樾枨蟮脑鲩L(zhǎng)使得企業(yè)更愿意支付稅金。就目前來(lái)看，稅收制度在阻止污染方面并不那么有效。

我國(guó)實(shí)行可交易排污許可證制度的實(shí)踐與思考

自20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，我國(guó)已經(jīng)在多個(gè)城市進(jìn)行了可交易排污許可證的實(shí)驗(yàn)，雖然取得了一定成功，但至今仍未能在全國(guó)進(jìn)行推廣，沒(méi)有形成統(tǒng)一的環(huán)境法律政策，這是多方面因素造成的。

我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，環(huán)境主體利益取向不一致。在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)雖然高速發(fā)展。但與此同時(shí)也帶來(lái)了嚴(yán)重的環(huán)境污染問(wèn)題，環(huán)境資源成了稀缺商品，這反過(guò)來(lái)又限制了這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，地方政府意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，于是施加環(huán)境整治的壓力，加上這些地區(qū)人們生活質(zhì)量較高，對(duì)環(huán)境的要求也隨之提高。政府為解決這些問(wèn)題，就會(huì)加大治理環(huán)境的力度，以總量控制為基礎(chǔ)的排污權(quán)交易制度正適應(yīng)了這些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)治理環(huán)境污染的需要，因此就容易得到政府的支持。但在我國(guó)一些經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后地區(qū)，環(huán)境資源相對(duì)來(lái)說(shuō)并不稀缺，地方政府又更急迫發(fā)展經(jīng)濟(jì)，于是對(duì)一些即使污染比較嚴(yán)重的企業(yè)也仍然會(huì)采取寬容的態(tài)度。以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)的目標(biāo)，考核地方政府的環(huán)境責(zé)任在一定程度上往往流于形式。一些地方政府為了政府自身利益，甚至與地方污染企業(yè)之間結(jié)成無(wú)形的利益聯(lián)盟，這使得這些地區(qū)的環(huán)境遭到了更加嚴(yán)重的破壞。

環(huán)境消費(fèi)主體與規(guī)制者在利益之間存在矛盾。環(huán)境問(wèn)題至少涉及政府、企業(yè)和公眾三個(gè)利益集團(tuán)。假定政府追求利益的最大化，政府制定環(huán)境政策最終要在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)要求和消費(fèi)者的環(huán)境要求之間尋求平衡。然而，企業(yè)和消費(fèi)者的力量并不勢(shì)均力敵，特別是在經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，企業(yè)往往能給政府提供更多的財(cái)政收入和就業(yè)機(jī)會(huì)，從而促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此政府的環(huán)境法律政策至少在執(zhí)行上會(huì)更多地傾向于企業(yè)。

實(shí)現(xiàn)排污權(quán)可交易的前提是產(chǎn)權(quán)明確而清晰的界定，而我國(guó)在公有制體制下，產(chǎn)權(quán)界定不夠明晰，缺乏建立可交易排污權(quán)制度的法律基礎(chǔ)。

與我國(guó)民法關(guān)于相鄰權(quán)保護(hù)上存在沖突。因?yàn)槲覈?guó)民法規(guī)定，鄰人就侵入的噪音等污染有基于所有權(quán)而生的制止及去除請(qǐng)求權(quán)。在排污權(quán)交易制度下，買到排污權(quán)的工廠可以就現(xiàn)有配備不經(jīng)修改而加重排放，則對(duì)相鄰關(guān)系的保護(hù)立法將如何處置？若對(duì)其補(bǔ)償，則整個(gè)排污權(quán)交易制度的體系將更加復(fù)雜；若規(guī)定污染源即使在買到排污權(quán)后仍需對(duì)現(xiàn)有配備加以改善到一定程度后才能加重排放，則排污權(quán)交易制度的適用范圍將減少許多。

此外，最嚴(yán)重的問(wèn)題是，我國(guó)政府向來(lái)對(duì)環(huán)境法令執(zhí)行不力，企業(yè)根本心存觀望，又怎么會(huì)愿意購(gòu)買排污權(quán)呢？

所以說(shuō)，可交易排污許可證制度具有不同于排污收稅（費(fèi)）制度的優(yōu)點(diǎn)，但結(jié)合我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r要在全國(guó)統(tǒng)一立法又確實(shí)存在很多障礙?？梢钥紤]的一個(gè)方案是。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)以地方法規(guī)的形式確立可交易排污許可證制度，并在實(shí)踐過(guò)程中不斷加以完善，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)以基本法律的形式在全國(guó)內(nèi)推廣。