最新法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告

（2016年12月9日國家稅務(wù)總局公告2016年第80號）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)所得稅有關(guān)問題公告如下：

一、關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題

企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。

三、施行時間

本公告適用于2016年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第三條同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告

（2016年12月9日國家稅務(wù)總局公告2016年第81號）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）由于土地增值稅清算，導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題公告如下：

一、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標(biāo)的項目。

二、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，可以按照以下方法，計算出該項目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻椖块_發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅：

（一）該項目繳納的土地增值稅總額，應(yīng)按照該項目開發(fā)各年度實現(xiàn)的項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發(fā)各年度進行分?jǐn)?，具體按以下公式計算：

各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀?土地增值稅總額×（項目年度銷售收入÷整個項目銷售收入總額）

本公告所稱銷售收入包括視同銷售房地產(chǎn)的收入，但不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷售收入。

（二）該項目開發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悳p去該年度已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅后，余額屬于當(dāng)年應(yīng)補充扣除的土地增值稅；企業(yè)應(yīng)調(diào)整當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計算當(dāng)年度應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅款；當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。

（三）按照上述方法進行土地增值稅分?jǐn)傉{(diào)整后，導(dǎo)致相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)正數(shù)的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

（四）企業(yè)按上述方法計算的累計退稅額，不得超過其在該項目開發(fā)各年度累計實際繳納的企業(yè)所得稅；超過部分作為項目清算年度產(chǎn)生的虧損，向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)在申請退稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供書面材料說明應(yīng)退企業(yè)所得稅款的計算過程，包括該項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率，以及是否存在后續(xù)開發(fā)項目等情況。

四、本公告自發(fā)布之日起施行。本公告發(fā)布之日前，企業(yè)凡已經(jīng)對土地增值稅進行清算且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，在本公告發(fā)布后仍存在尚未彌補的因土地增值稅清算導(dǎo)致的虧損，按照本公告第二條規(guī)定的方法計算多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第29號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項的公告

（2016年12月13日國家稅務(wù)總局公告2016年第82號）

為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票（卷票），現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、增值稅普通發(fā)票（卷票）規(guī)格、聯(lián)次及防偽措施

增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規(guī)格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。增值稅普通發(fā)票（卷票）的防偽措施為光變油墨防偽（詳見附件1）。

二、增值稅普通發(fā)票（卷票）代碼及號碼

增值稅普通發(fā)票（卷票）的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票（卷票）、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票（卷票）。

增值稅普通發(fā)票（卷票）的發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

三、增值稅普通發(fā)票（卷票）內(nèi)容

增值稅普通發(fā)票（卷票）的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機打號碼、機器編號、銷售方名稱及納稅人識別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識別號、項目、單價、數(shù)量、金額、合計金額（小寫）、合計金額（大寫）、校驗碼、二維碼碼區(qū)等。增值稅普通發(fā)票（卷票）票樣見附件2。

四、其他事項

（一）增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。

（二）增值稅普通發(fā)票（卷票）的真?zhèn)舞b別按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十三條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告自2017年1月1日起實施。

特此公告。

附件：（略）

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃》的通知

（2016年12月2日稅總發(fā)〔2016〕169號）

為加快“十三五”時期稅收法治建設(shè)，全面推進依法治稅，稅務(wù)總局制定了《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：（略）

“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃

為加快“十三五”時期稅收法治建設(shè)，全面推進依法治稅，根據(jù)《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》《法治政府建設(shè)實施綱要（2015—2020年）》《“十三五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進依法治稅的指導(dǎo)意見》，制定本規(guī)劃。

一、總體要求（一）工作思路

全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，落實《法治政府建設(shè)實施綱要（2015—2020年）》《深化國稅、地稅征管體制改革方案》《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進依法治稅的指導(dǎo)意見》，堅持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴(yán)密監(jiān)督共同推進，堅持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，以約束稅務(wù)機關(guān)權(quán)力、保護納稅人權(quán)利為重點，最大限度規(guī)范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，促進稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進依法治稅，為實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力法治保障。

（二）基本原則

——堅持稅收法定。增強稅收制度制定的科學(xué)性、民主性和透明度，提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量，推動實現(xiàn)稅收領(lǐng)域良法善治。

——堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念，依法平等保護相關(guān)主體合法權(quán)益，征納雙方相互尊重、誠實守信、信賴合作。

——堅持依法行政。堅持權(quán)由法定、權(quán)依法使，遵循正當(dāng)程序，合法合理行政，提高稅收執(zhí)法效能和執(zhí)法公信力。

——堅持簡政放權(quán)。協(xié)同推進簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，轉(zhuǎn)變稅收管理理念和管理方式，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

——堅持從稅收工作實際出發(fā)。將稅收法治工作與縱合橫通強黨建、績效管理抓班子、數(shù)字人事帶隊伍、培育人才提素質(zhì)等特色工作深度融合，提升稅收法治建設(shè)實效。

（三）主要目標(biāo)

到2020年基本建成法治、創(chuàng)新、廉潔和服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)，努力實現(xiàn)以下目標(biāo)：

——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹立，稅收改革依法穩(wěn)步推進，稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配和調(diào)控經(jīng)濟職能作用更加有效發(fā)揮。

——稅收制度體系更加完備。稅收立法級次顯著提升，稅收制度的及時性、系統(tǒng)性、針對性、有效性明顯增強，稅收法律制度體系完備規(guī)范。

——稅收行政行為更加規(guī)范。依法決策機制健全，稅收征管嚴(yán)格規(guī)范，納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷，權(quán)力制約監(jiān)督嚴(yán)密有效，納稅人合法權(quán)益保障有力。

——稅收法治環(huán)境更加優(yōu)化。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部尊法學(xué)法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識明顯增強，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。

二、工作任務(wù)

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴(yán)格依法征稅。認(rèn)真貫徹落實預(yù)算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收入管理體系。堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強稅收收入質(zhì)量考核評價，實施收入質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權(quán)減免稅等違法違規(guī)行為。

2.依法發(fā)揮稅收職能。貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展理念，主動適應(yīng)改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續(xù)推進稅收改革，依法制定、嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加快稅收政策工作規(guī)范化機制建設(shè)，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調(diào)機制，落實稅收政策執(zhí)行情況反饋報告制度，著力構(gòu)建政策全鏈條管理機制。

3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實施的行政審批事項，嚴(yán)格控制新設(shè)行政許可，規(guī)范和改進行政許可行為。堅持放管結(jié)合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推進大數(shù)據(jù)應(yīng)用，加強風(fēng)險管理，實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變。在會同有關(guān)部門共同推進工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，協(xié)調(diào)相關(guān)部門推進個體工商戶“兩證整合”。探索完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實施有效管理。

4.推行權(quán)力清單和責(zé)任清單。落實中辦、國辦《關(guān)于推行地方各級政府工作部門權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》和國辦《關(guān)于印發(fā)國務(wù)院部門權(quán)力和責(zé)任清單編制試點方案的通知》，做好稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單編制和實施工作。2016年底完成國務(wù)院部門權(quán)責(zé)清單編制試點工作任務(wù)。積極配合有關(guān)部門做好推行負面清單相關(guān)工作。省稅務(wù)局、市縣稅務(wù)局按照稅務(wù)總局和地方政府相關(guān)安排開展權(quán)責(zé)清單制度推行工作。

5.推進稅務(wù)機關(guān)及其部門職責(zé)規(guī)范化。落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結(jié)合稅制改革新要求，適應(yīng)稅源結(jié)構(gòu)新變化，把握稅收管理新趨勢，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分、資源配置，推進各級稅務(wù)機關(guān)及其部門的職能、權(quán)限、程序、責(zé)任科學(xué)化、規(guī)范化，進一步完善崗責(zé)體系，促進稅務(wù)機關(guān)依法高效履行職責(zé)。推進非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費收入體系。

（二）提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量

6.推動和參與稅收立法。推動落實稅收法定原則，加快稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實施細則修訂后的實施工作，推動環(huán)境保護稅和房地產(chǎn)稅立法，把主要稅種的征收依據(jù)逐步由行政法規(guī)上升為法律，進一步完善稅收法律制度體系。整合、規(guī)范、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。

7.完善稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定程序。適時修訂《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，逐步提高稅務(wù)部門規(guī)章作為稅收行政執(zhí)法依據(jù)的比重。提高稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定的公眾參與度，落實稅收政策和管理制度出臺前征求意見相關(guān)要求，做好制定稅務(wù)部門規(guī)章、稅收規(guī)范性文件過程中公開征求意見工作，進一步研究健全公開征求意見、論證咨詢、意見采納情況反饋等機制。除依法需要保密的外，稅務(wù)部門規(guī)章草案應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)絡(luò)、報紙等媒體向社會公開征求意見，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點制度。探索委托第三方起草稅務(wù)部門規(guī)章草案。

8.強化稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件審查。加大合法性審查力度，沒有法律或者國務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加稅務(wù)部門的權(quán)力或者減少稅務(wù)部門的法定職責(zé)。稅收規(guī)范性文件未經(jīng)公告形式公布，不得作為稅收執(zhí)法依據(jù)。加大合理性審查力度，增強稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)，防范制度性風(fēng)險。完善合規(guī)性評估機制，對稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的世貿(mào)規(guī)則合規(guī)性進行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規(guī)范性文件納入備案審查范圍。健全公民、法人和其他組織建議審查制度。

9.健全稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件清理長效機制。按照國務(wù)院部署，對現(xiàn)行稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件開展清理，清理結(jié)果向社會公布。健全和落實日常清理和集中清理機制。實行稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件目錄與文本動態(tài)化、信息化管理，及時更新文件目錄及文本。

10.深度參與國際稅收規(guī)則制定。加強國際稅收合作，全面深入?yún)⑴c應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃，將相關(guān)成果融入我國的反避稅、非居民稅收管理、協(xié)定談判和執(zhí)行以及國際稅收征管協(xié)作等實踐中，建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機制，防范國際逃避稅，推進雙邊協(xié)商，規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行。以推動實施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進程，全面加強國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機制，及時協(xié)調(diào)解決“走出去”企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

（三）推進依法科學(xué)民主決策

11.健全依法決策機制。根據(jù)中央關(guān)于加強依法科學(xué)民主決策的要求和有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合稅收工作實際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內(nèi)部機制，強化決策程序的剛性約束。

12.增強公眾參與實效。對于事關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，應(yīng)當(dāng)廣泛聽取意見，與利害關(guān)系人進行充分溝通。注重聽取人大代表、政協(xié)委員、人民團體、基層組織、社會組織的意見。加強公眾參與平臺建設(shè)，對社會關(guān)注度高的決策事項，應(yīng)當(dāng)公開信息、解釋說明，及時反饋意見采納情況和理由。

13.提高專家論證和風(fēng)險評估質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項法律咨詢制度，在重大事項決策前，進行法律咨詢和論證。研究建立稅務(wù)機關(guān)行政決策咨詢論證專家?guī)欤M織專家、專業(yè)機構(gòu)對專業(yè)性、技術(shù)性較強的決策事項進行論證。選擇論證專家應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)性、代表性、均衡性，支持其獨立開展工作。逐步實行專家信息和論證意見公開。落實重大行政決策事項社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機制。

14.加強合法性審查。建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部重大決策合法性審查機制，討論、決定重大事項之前，應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見。依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取的事項，或者法律顧問、公職律師認(rèn)為不合法的事項，不得提交討論、作出決定。對應(yīng)當(dāng)聽取法律顧問、公職律師的法律意見而未聽取，應(yīng)當(dāng)請法律顧問、公職律師參加而未落實，應(yīng)當(dāng)采納法律顧問、公職律師的法律意見而未采納，造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，依法追究稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人、負有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

15.堅持集體討論決定。重大行政決策事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)會議集體討論，由稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人在集體討論基礎(chǔ)上作出決定。主要負責(zé)人擬作出的決定與會議組成人員多數(shù)人的意見不一致的，應(yīng)當(dāng)在會上說明理由。集體討論情況和決定應(yīng)當(dāng)如實記錄、完整存檔。

16.嚴(yán)格決策責(zé)任追究。決策機關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤決策執(zhí)行情況和實施效果，根據(jù)實際需要進行重大行政決策后評估。健全并嚴(yán)格實施重大行政決策事項終身責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機制，對決策嚴(yán)重失誤或者依法應(yīng)該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴(yán)格追究稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人、負有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)和法律責(zé)任。

（四）堅持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法

17.改革稅收行政執(zhí)法體制。優(yōu)化各層級稅務(wù)機關(guān)征管職責(zé)，完善稅務(wù)稽查機構(gòu)設(shè)置，根據(jù)不同層級稅務(wù)機關(guān)的事權(quán)和職能，按照減少層次、整合隊伍、提高效率、適當(dāng)提升管理層級的原則，合理配置執(zhí)法資源。進一步優(yōu)化基層稅務(wù)機關(guān)崗責(zé)體系，科學(xué)定崗定責(zé)定編，提高編制使用效益，實現(xiàn)人力資源向征管一線傾斜。

18.推進稅收業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理規(guī)范化。落實和完善納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、國稅地稅合作工作規(guī)范、政府采購工作規(guī)范、巡視工作規(guī)范、稅務(wù)稽查規(guī)范、督察審計規(guī)范等。推行數(shù)字人事，完善干部考核管理體系。

19.完善稅收執(zhí)法程序。制定實施全國統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則，推動省國稅局和省地稅局聯(lián)合制定本地區(qū)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。探索擴大規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)的領(lǐng)域。健全稅收執(zhí)法調(diào)查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規(guī)定。建立執(zhí)法全過程記錄制度，重點規(guī)范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執(zhí)法行為。嚴(yán)格實施重大稅務(wù)案件審理辦法。完善重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出執(zhí)法決定。健全稅務(wù)行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制，完善信息共享、案情通報、案件移送制度。建立完善公安派駐稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)機制。修訂和規(guī)范稅收執(zhí)法文書。

20.創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式。深入推進稅務(wù)稽查隨機抽查，建立健全“雙隨機、一公開”機制，確?；閳?zhí)法公正公平公開。推行重大稅收執(zhí)法說明理由制度和行政執(zhí)法公示制度。建立和實施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度。探索運用行政指導(dǎo)、行政獎勵、說服教育、調(diào)解疏導(dǎo)、勸導(dǎo)示范等非強制性執(zhí)法手段。推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴大區(qū)域稅收合作范圍。

21.加強稅收執(zhí)法信息化建設(shè)。全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，建設(shè)電子稅務(wù)局，2017年基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。深入推進信息管稅，研究建立適應(yīng)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制等改革需要的信息系統(tǒng)，推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機制，保障及時獲取第三方涉稅信息。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對外提供機制，加強數(shù)據(jù)管理，保障信息安全。

（五）強化權(quán)力制約和監(jiān)督

22.完善權(quán)力制約機制。實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。嚴(yán)格執(zhí)行稅收個案批復(fù)工作規(guī)程，規(guī)范稅收個案批復(fù)行為。建立和實施稅收執(zhí)法案卷評查制度。規(guī)范稅務(wù)機關(guān)稅收政策咨詢服務(wù)。推進內(nèi)控機制信息化升級版建設(shè)，對稅務(wù)廉政風(fēng)險進行評估，查找和梳理風(fēng)險點，依靠科技手段把制度要求嵌入軟件設(shè)計，做到流程監(jiān)控、痕跡管理，實現(xiàn)廉政風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險的信息化防控。

23.切實加強內(nèi)部監(jiān)督。各級稅務(wù)機關(guān)黨組應(yīng)當(dāng)切實履行黨風(fēng)廉潔建設(shè)和反腐敗工作的主體責(zé)任，主要負責(zé)人是第一責(zé)任人，對本稅務(wù)機關(guān)黨風(fēng)廉潔建設(shè)負總責(zé)。強化政治巡視，發(fā)揮巡視監(jiān)督作用。加強督察內(nèi)審、督查等監(jiān)督方式的協(xié)調(diào)配合。強化稅收執(zhí)法督察，推動中央決策部署和稅收政策有效落實，重點關(guān)注易發(fā)生執(zhí)法問題的薄弱環(huán)節(jié)。加強對預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購等重點資金和重大項目的審計監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行稅收違法案件“一案雙查”制度。定期通報和曝光違法行政典型案例。

24.自覺接受外部監(jiān)督。依法接受人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督，自覺接受民主監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督。健全納稅人監(jiān)督機制，完善舉報投訴制度，拓寬納稅人監(jiān)督渠道，落實納稅人滿意度調(diào)查制度。發(fā)揮報刊、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體監(jiān)督作用，高度重視互聯(lián)網(wǎng)等新興媒體監(jiān)督作用，健全網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測、收集、研判、處置機制。

25.完善糾錯問責(zé)機制。深化稅收執(zhí)法責(zé)任制，以部門規(guī)章形式修訂完善稅收執(zhí)法責(zé)任制的相關(guān)制度規(guī)定，在核準(zhǔn)、公告、分解稅收執(zhí)法職權(quán)基礎(chǔ)上，科學(xué)確定稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法責(zé)任，完善執(zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)，健全常態(tài)化責(zé)任追究機制。加強行政問責(zé)規(guī)范化、制度化建設(shè)，增強行政問責(zé)的針對性和時效性。加大問責(zé)力度、嚴(yán)格責(zé)任追究，堅決糾正行政不作為、亂作為，堅決克服懶政、庸政、怠政，堅決懲處失職、瀆職。認(rèn)真落實黨風(fēng)廉潔建設(shè)責(zé)任制，堅持有錯必糾、有責(zé)必問。

（六）完善權(quán)利救濟和糾紛化解機制

26.加強糾紛預(yù)防機制建設(shè)。建立健全利益表達和協(xié)商溝通等機制，引導(dǎo)和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權(quán)益。探索建立涉稅糾紛預(yù)警機制，收集、分析和歸納糾紛信息，及時研判糾紛隱患，制定糾紛應(yīng)對措施。

27.完善復(fù)議應(yīng)訴工作體制機制。稅務(wù)總局設(shè)立專門的稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)，省國稅局應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)稅務(wù)行政復(fù)議職責(zé)的機構(gòu)，加強行政復(fù)議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復(fù)雜案件有3人承辦，省地稅局可以比照執(zhí)行。完善稅務(wù)行政復(fù)議案件審理機制，加大公開聽證審理力度，增強行政復(fù)議的專業(yè)性、透明度和公信力。建立行政復(fù)議相關(guān)部門協(xié)同應(yīng)對機制，健全行政復(fù)議發(fā)現(xiàn)問題回應(yīng)機制。落實行政復(fù)議專項經(jīng)費、辦案場所以及其他裝備保障，行政復(fù)議經(jīng)費列入預(yù)算。制定加強和改進稅務(wù)行政應(yīng)訴工作的實施辦法，適時修訂《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程（試行）》，建立健全稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人依法出庭應(yīng)訴等制度，支持法院審理稅務(wù)行政訴訟案件，尊重并執(zhí)行生效裁判。

28.健全多元化糾紛解決機制。深入研究稅務(wù)行政和解調(diào)解制度，實現(xiàn)調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等糾紛解決方式有機銜接、相互協(xié)調(diào)。促進投訴管理規(guī)范化，暢通納稅人投訴渠道，建立納稅人以及第三方對稅收工作質(zhì)量定期評價反饋制度，對部分投訴事項實行限時受理、處置和反饋。推進信訪辦理法治化，規(guī)范信訪工作程序，實行網(wǎng)上受理信訪制度，嚴(yán)格實行訴訪分離，推進通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，落實涉法涉訴信訪依法終結(jié)制度。

（七）全面推進政務(wù)公開

29.拓展公開領(lǐng)域和事項。全面落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進政務(wù)公開工作的意見》，加大稅務(wù)行政權(quán)力公開力度，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容，擴大納稅服務(wù)公開范圍，推進稅務(wù)機關(guān)自身建設(shè)公開，增強稅務(wù)機關(guān)公信力、執(zhí)行力，保障納稅人和社會公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，推動稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)在陽光下運行。

30.完善公開工作制度機制。健全完善稅務(wù)部門政務(wù)信息公開監(jiān)督保障機制，規(guī)范依申請公開對外答復(fù)和內(nèi)部辦理機制，強化對政務(wù)公開工作的考評監(jiān)督。落實政府新聞發(fā)言人、突發(fā)事件信息發(fā)布等制度，做好對涉稅熱點敏感問題的輿論引導(dǎo)，及時回應(yīng)社會關(guān)切。探索推行政務(wù)公開運轉(zhuǎn)規(guī)范，包括政務(wù)公開工作場所建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、政府信息依申請公開答復(fù)范本、網(wǎng)站信息發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)要求等。

31.加強公開載體建設(shè)。利用和整合相關(guān)資源，積極運用新技術(shù)、新軟件、新平臺，創(chuàng)新政府公開方式，拓展政務(wù)公開渠道。加快推進“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動計劃，將稅務(wù)網(wǎng)站打造成更加全面的信息公開平臺、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀和輿論引導(dǎo)平臺、更加及時的回應(yīng)關(guān)切和便民服務(wù)平臺。充分發(fā)揮新媒體的主動推送功能，擴大發(fā)布信息的受眾面和到達率，開展在線服務(wù)，增強用戶體驗和影響力。

（八）增強全社會稅收法治觀念

32.提升稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部法治理念。按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會保障部《關(guān)于完善國家工作人員學(xué)法用法制度的意見》，建立稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法制度，制定實施領(lǐng)導(dǎo)干部年度學(xué)法計劃，落實黨組中心組集體學(xué)法、黨組書記帶頭講法治課等要求。各級稅務(wù)機關(guān)在年度教育培訓(xùn)計劃中，每年至少安排1期領(lǐng)導(dǎo)干部法治專題培訓(xùn)班。省以下稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子每年至少舉辦2次法治講座。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識考試考核制度，按照干部管理權(quán)限，采取多種形式，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識的考試考核，逐步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法考勤、學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報等制度，把法律素質(zhì)和依法行政能力作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，定期對領(lǐng)導(dǎo)干部完成年度或階段性學(xué)法情況、法律知識考試情況和遵紀(jì)守法、依法行政、依法辦事等情況進行考核。

33.增強稅務(wù)人員法治意識。把憲法、法律作為各類稅務(wù)人員培訓(xùn)的必修課程。健全稅收執(zhí)法人員崗位培訓(xùn)制度，每年組織開展通用法律知識、稅收法律知識、新法律法規(guī)等專題培訓(xùn)。加大公務(wù)員初任培訓(xùn)中法律知識培訓(xùn)力度，法律知識培訓(xùn)不少于20學(xué)時。積極探索運用以案說法、模擬法庭、法律知識競賽等創(chuàng)新方式提高學(xué)法熱情，提升培訓(xùn)效果。

34.加強稅法宣傳教育。落實“誰執(zhí)法誰普法”的普法責(zé)任制，建立稅收執(zhí)法人員以案釋法制度。全面實施“七五”普法。在國家憲法日、稅收宣傳月等重要節(jié)點，集中開展稅收法治宣傳活動。依托辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)報刊圖書、納稅人學(xué)堂等渠道和方式，實現(xiàn)稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。支持稅法理論研究，推進稅法教育納入國民教育體系。著力抓好稅收法治文化建設(shè)。開展稅收普法示范基地建設(shè)。

35.引導(dǎo)形成誠信納稅氛圍。創(chuàng)新方式方法發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在誠信納稅建設(shè)中的示范作用。積極推動社會信用體系建設(shè)，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級和“黑名單”納稅人，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實施聯(lián)合懲戒。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。

36.促進稅收社會共治。推動建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。支持以地方立法等形式加強協(xié)稅護稅制度建設(shè)，努力提升綜合治稅水平。推動健全稅收司法保障機制。依法實施涉稅中介行業(yè)監(jiān)督管理，支持和引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會依法開展行業(yè)自律，鼓勵相關(guān)中介機構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)涉稅專業(yè)服務(wù)。堅決整治“紅頂中介”，切斷稅務(wù)部門與涉稅中介服務(wù)機構(gòu)之間的利益鏈條，促進涉稅中介服務(wù)行業(yè)公平競爭。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設(shè)

37.健全稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)。合理界定稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)職責(zé)，突出稅收法制工作主業(yè)。加強法制機構(gòu)力量配備，強化法制機構(gòu)人員保障，省國稅局應(yīng)當(dāng)配強專業(yè)力量，市國稅局應(yīng)當(dāng)配足專職人員，縣國稅局應(yīng)當(dāng)設(shè)置法制機構(gòu)，各級稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)要有一定數(shù)量的法律專業(yè)人員。各級地稅局可以比照執(zhí)行。

38.完善稅收執(zhí)法人員管理制度。2016年底前，對稅收執(zhí)法人員進行一次嚴(yán)格清理，全面實行稅收執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得發(fā)放稅務(wù)檢查證，不得從事執(zhí)法活動。研究制定《稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證和執(zhí)法證件管理辦法》。結(jié)合數(shù)字人事管理體系建設(shè)，逐步推行行政執(zhí)法人員平時考核制度，科學(xué)合理設(shè)計考核指標(biāo)體系，考核結(jié)果作為執(zhí)法人員職務(wù)級別調(diào)整、交流輪崗、教育培訓(xùn)、獎勵懲戒的重要依據(jù)。規(guī)范執(zhí)法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限、權(quán)利義務(wù)、聘用條件和程序等。

39.加強稅收法治人才培養(yǎng)和使用。根據(jù)中央《關(guān)于完善國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格制度的意見》，研究落實相關(guān)崗位人員法律職業(yè)資格管理要求，加大對具有法律職業(yè)資格人員的錄用力度，鼓勵稅務(wù)干部考取法律職業(yè)資格。結(jié)合稅務(wù)領(lǐng)軍人才和專門人才選拔培養(yǎng)等工作，進一步加強稅收法治人才培養(yǎng)，探索推進稅收法治領(lǐng)軍人才建設(shè)。

40.健全法律顧問和公職律師制度。全面建立以稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)人員為主體，吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，建立健全稅務(wù)系統(tǒng)公職律師制度，處理好法律顧問與公職律師之間的銜接，充分發(fā)揮法律顧問和公職律師在推進依法行政中的參謀助手作用。

（十）健全依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制機制

41.加強依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)。各級稅務(wù)機關(guān)按照要求建立依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組并制定議事規(guī)則，建立和落實領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度，領(lǐng)導(dǎo)小組每季度至少召開1次會議，研究部署依法治稅工作規(guī)劃，統(tǒng)籌推進法治稅務(wù)建設(shè)重點任務(wù)。

42.樹立重視法治素養(yǎng)和法治能力的用人導(dǎo)向。根據(jù)中央有關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮用人導(dǎo)向作用，把法治觀念強不強、法治素養(yǎng)好不好作為衡量干部德才的重要標(biāo)準(zhǔn)，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部重要內(nèi)容。在相同條件下，優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法行政能力強的干部。對特權(quán)思想嚴(yán)重、法治觀念淡薄的干部予以批評教育、督促整改，問題嚴(yán)重或違法違紀(jì)的，依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。加強對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識考查和依法行政能力測試，將考查和測試結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部任職的重要參考。實行公務(wù)員晉升依法行政考核制度。

43.建立稅收法治建設(shè)政績考核制度。根據(jù)中央有關(guān)要求，把法治建設(shè)成效作為衡量各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實績的重要內(nèi)容，納入政績考核指標(biāo)體系，改進完善政績考核辦法，提高法治指標(biāo)所占比重。

44.探索創(chuàng)新依法治稅體制機制。開展省以下稅務(wù)局設(shè)立總法律顧問試點工作，在總結(jié)試點經(jīng)驗基礎(chǔ)上完善相關(guān)制度辦法，逐步推廣。實行稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉述法，鼓勵主要負責(zé)人分管法治工作，倡導(dǎo)主要負責(zé)人出庭應(yīng)訴。適時選擇基層稅務(wù)機關(guān)開展依法治稅綜合試點。

三、組織實施

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組職能作用，落實主要領(lǐng)導(dǎo)負總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、法規(guī)部門組織協(xié)調(diào)、相關(guān)部門各盡其職、齊抓共管的工作要求。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實履行推進依法治稅第一責(zé)任人職責(zé)?？h以上（含縣）稅務(wù)局每年第一季度應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局報告上一年度法治稅務(wù)建設(shè)情況，報告應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站等向社會公開。

（二）宣傳引導(dǎo)

廣泛宣傳稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作部署、先進經(jīng)驗、典型做法，營造良好輿論環(huán)境。全面開展法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建活動，稅務(wù)總局、省稅務(wù)局分別命名全國稅務(wù)系統(tǒng)、省稅務(wù)系統(tǒng)法治稅務(wù)示范基地，及時總結(jié)、交流和推廣法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建工作經(jīng)驗，發(fā)揮先進典型的示范帶動作用。

（三）督促考核

各省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)劃制定實施方案，結(jié)合實際細化工作任務(wù)、明確責(zé)任部門、列明進度安排，并于2016年12月底前上報稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將依法治稅年度重點任務(wù)納入績效管理，把任務(wù)和責(zé)任分解到相關(guān)部門，強化考核評價和督促檢查，確保依法治稅工作取得扎實成效。

國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知

（2016年12月21日稅總函〔2016〕685號）為貫徹中央經(jīng)濟工作會議有關(guān)精神，切實在2017年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳中做好研究開發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策（以下簡稱“加計扣除優(yōu)惠政策”）落實工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提高思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，增強服務(wù)觀念，精心謀劃部署，夯實管理責(zé)任，確定責(zé)任人和責(zé)任部門，積極穩(wěn)妥地做好加計扣除優(yōu)惠政策貫徹落實工作。

二、加大宣傳力度，實現(xiàn)應(yīng)知盡知。從現(xiàn)在起至整個企業(yè)所得稅匯算清繳期間，各級稅務(wù)機關(guān)要充分利用官方網(wǎng)站、微信、微博、APP等方式開展多維度、多渠道的宣傳，提醒納稅人及時申報享受加計扣除優(yōu)惠政策。要通過納稅人學(xué)堂等方式開展“面對面”的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，擴大宣傳輔導(dǎo)覆蓋面，方便企業(yè)及時了解政策和管理要求。要充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線作用，統(tǒng)一政策口徑，規(guī)范政策解答，及時為企業(yè)答疑解惑。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，暢通辦稅渠道。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依托信息化手段，進一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高稅務(wù)機關(guān)辦事效率，為企業(yè)及時、準(zhǔn)確享受加計扣除優(yōu)惠政策提供便利條件。對納稅人反映的相關(guān)問題和投訴，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到問題和投訴后的10個工作日內(nèi)予以解決。

四、明確工作重點，確保應(yīng)享盡享。各級稅務(wù)機關(guān)在落實加計扣除優(yōu)惠政策時，應(yīng)以核實企業(yè)享受2016年度優(yōu)惠的有關(guān)情況為基準(zhǔn)，原則上不核實以前年度有關(guān)情況。如企業(yè)以前年度存在或發(fā)現(xiàn)存在涉稅問題，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定另行處理，不得影響企業(yè)享受2016年度加計扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)申報享受加計扣除優(yōu)惠政策，但賬證不健全、資料不齊全或適用優(yōu)惠政策不準(zhǔn)確的，各級稅務(wù)機關(guān)要積極做好輔導(dǎo)解釋工作，幫助企業(yè)建賬建制，補充資料，確保企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)2016年度未及時申報享受加計扣除優(yōu)惠政策，可在以后3年內(nèi)追溯享受。

五、加強督促檢查，加大落實力度。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)組織開展加計扣除優(yōu)惠政策落實情況的督促檢查工作，并將落實情況列入績效考評，切實加大優(yōu)惠政策落實力度。

六、做好政策評估，強化效應(yīng)分析。2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后，各級稅務(wù)機關(guān)要及時做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計和政策評估工作，強化政策效應(yīng)分析，查找存在問題，進行針對性改進與完善，不斷提升管理服務(wù)水平，同時，對完善加計扣除優(yōu)惠政策及操作事宜向總局提出具體意見和建議。

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知（2016年12月13日財稅〔2016〕136號）

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅有關(guān)事項通知如下：

一、自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。

二、本通知所稱乘用車，是指在設(shè)計和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的汽車。具體包括：

（一）國產(chǎn)轎車：“中華人民共和國機動車整車出廠合格證”（以下簡稱合格證）中“車輛型號”項的車輛類型代號（車輛型號的第一位數(shù)字，下同）為“7”，“排量和功率（ml/kw）”項中排量不超過1600ml，“額定載客（人）”項不超過9人。

（二）國產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“5”，“排量和功率（ml/kw）”項中排量不超過1600ml，“額定載客（人）”項不超過9人，“額定載質(zhì)量（kg）”項小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。

（三）其他國產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“6”，“排量和功率（ml/kw）”項中排量不超過1600ml，“額定載客（人）”項不超過9人。

（四）進口乘用車。參照國產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。

三、乘用車購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。

四、新能源汽車車輛購置稅政策按照《財政部國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2014年第53號）執(zhí)行。