摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)日新月異得到發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與形態(tài)內(nèi)容也得到了極大的豐富。在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，銀行金融犯罪也呈現(xiàn)出一系列新特點(diǎn)，而預(yù)防金融犯罪行為的發(fā)生，維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的健康與穩(wěn)定則成為廣大群眾所關(guān)心的問(wèn)題。由此，本文便從銀行金融犯罪的原因出發(fā)，并結(jié)合會(huì)計(jì)結(jié)算的要求提出預(yù)防金融犯罪的可行方法，以期為各位讀者提供參考。

關(guān)鍵詞：銀行 會(huì)計(jì)結(jié)算 預(yù)防 金融犯罪

銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中金融犯罪是一項(xiàng)極為嚴(yán)重的問(wèn)題，不僅關(guān)系到整個(gè)銀行系統(tǒng)的安全，對(duì)每位銀行客戶的經(jīng)濟(jì)利益存在重大影響，同時(shí)金融犯罪的產(chǎn)生也嚴(yán)重威脅到整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展。據(jù)此，本文針對(duì)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中金融犯罪所做出的預(yù)防方法分析，也便具有了十分深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

一、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中金融犯罪產(chǎn)生的背景條件

銀行行業(yè)在當(dāng)下乃至未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)中，會(huì)面臨著越來(lái)越多的選擇與機(jī)遇，但是隨之而來(lái)的金融犯罪也呈現(xiàn)出逐漸上漲的趨勢(shì)，究其原因可以簡(jiǎn)要概括為以下幾個(gè)方面：

第一，雖然迎來(lái)了新的市場(chǎng)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，但是關(guān)于銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的金融漏洞還是較多的。舉例來(lái)說(shuō)，銀行的內(nèi)控制度極不健全，日常工作中的違規(guī)現(xiàn)象、違規(guī)操作屢禁不止。這種漏洞的具體體現(xiàn)在員工安排工作不到位、銀行內(nèi)部的各項(xiàng)制度形同虛設(shè)，金融業(yè)務(wù)不能實(shí)現(xiàn)制約效果以及監(jiān)督機(jī)制不能完全落實(shí)等等。再如，會(huì)計(jì)結(jié)算的系統(tǒng)存在致命缺陷，而這種控制盲點(diǎn)也容易被犯罪分子所利用，進(jìn)而實(shí)施詐騙活動(dòng)。

第二，由于信用問(wèn)題所造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)單位或個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中損害信用信譽(yù)時(shí)，也容易給會(huì)計(jì)結(jié)算造成金融問(wèn)題。例如，惡意簽發(fā)空頭支票、故意開具同銀行預(yù)留信息不相吻合的支票、惡意對(duì)信用卡進(jìn)行透支等行為都會(huì)給銀行會(huì)計(jì)的支付結(jié)算帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。此外，票據(jù)偽造所采用的支票用紙通常是真的，實(shí)施變?cè)熘碧?hào)碼、金額的犯罪行為也是較為容易的。所以使得犯罪成功率與犯罪條件得到提高。

第三，銀行出于競(jìng)爭(zhēng)性的目的采取不正當(dāng)?shù)氖侄?，也?huì)導(dǎo)致一些犯罪違法行為的產(chǎn)生。對(duì)于某些欠發(fā)達(dá)地區(qū)的銀行來(lái)說(shuō)，由于管理經(jīng)營(yíng)不善，使得創(chuàng)利效果不盡人意，那么要想在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與上級(jí)考核中不至于落后，那么通常會(huì)造成會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)錯(cuò)用、亂用科目的情況。甚至還有賬外經(jīng)營(yíng)、賬外賬、更改會(huì)計(jì)憑證或賬表與賬簿等等。

二、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中預(yù)防金融犯罪的主要方法

要在轉(zhuǎn)型過(guò)程中保障銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的有序進(jìn)行，杜絕金融犯罪的發(fā)生，則需要從以下方面予以把握：

第一，從觀念意識(shí)范圍增強(qiáng)全民的法律、信用與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高全民的支付信用意識(shí)，便是保障當(dāng)事人在完成支付結(jié)算過(guò)程中所應(yīng)具備的履約態(tài)度與能力的基本條件。而要增強(qiáng)這些意識(shí)內(nèi)容，還需要從以下方面來(lái)著手：其一，努力提升法律在支付結(jié)算辦理中的重要地位，利用法律意識(shí)循序漸進(jìn)地逐步推進(jìn)，從而法促使當(dāng)事人可以更好的維護(hù)自身合法權(quán)益。其二，加強(qiáng)對(duì)于全民風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的培訓(xùn)工作。建立正確的競(jìng)爭(zhēng)觀、發(fā)展觀與風(fēng)險(xiǎn)觀。一是要幫助其了解掌握結(jié)算支付辦理中存在的造假情況，從而做到防假、識(shí)假、打假。二是在心中筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的防線。通過(guò)自身提綜合素質(zhì)的提升，從而做到對(duì)于違規(guī)經(jīng)營(yíng)中、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)以及其他違規(guī)違紀(jì)行為的自覺抵制。

第二，通過(guò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，資金的流動(dòng)性也會(huì)隨之增加，資金在銀行的存儲(chǔ)周期便會(huì)縮短。所以根據(jù)這一特點(diǎn)，要防范金融犯罪便要求銀行結(jié)合實(shí)際需求靈活做出決策。首先，當(dāng)前銀行行業(yè)與其他金融行業(yè)所存在的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系主要為同質(zhì)化的競(jìng)爭(zhēng)模式，這不僅使得市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，同時(shí)這也要求了銀行在參與競(jìng)爭(zhēng)中必須要將制定優(yōu)勢(shì)可靠的戰(zhàn)略當(dāng)作經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重中之重。然后，在管理手段方面，銀行需要兼顧精細(xì)化的管理要求與效率化的服務(wù)速度，在滿足這些條件后，銀行便可以將內(nèi)部消耗得到成本降低到合理區(qū)間。最后，在核算成本與進(jìn)行管控的工程中，銀行還可以將現(xiàn)代化、智能化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用到銀行經(jīng)營(yíng)的主要項(xiàng)目中，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的安全識(shí)別與媒體交流。

第三，深入強(qiáng)化銀行結(jié)算金融風(fēng)險(xiǎn)的管理方式。當(dāng)前銀行支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型相對(duì)來(lái)說(shuō)還較為單一，一般均采取基本指標(biāo)法來(lái)實(shí)現(xiàn)，并且在結(jié)算中還將監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本相互混同。這便使得大多數(shù)銀行在支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)中缺乏計(jì)量損失數(shù)據(jù)。而要滿足保障結(jié)算要求管理，這其中應(yīng)當(dāng)有以下內(nèi)容：一是監(jiān)管當(dāng)局要對(duì)銀行支付結(jié)算實(shí)際情況，制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度規(guī)劃，并將其風(fēng)險(xiǎn)納入到資本監(jiān)管中。二是關(guān)于支付結(jié)算的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格責(zé)任追究。三是增加中介、審計(jì)等外部力量進(jìn)行監(jiān)管，尤其是對(duì)于薄弱項(xiàng)目的評(píng)估工作。四是要運(yùn)用好信息披露制度，從而切實(shí)抓好制度約束與公眾監(jiān)督的各項(xiàng)要求。

第四，要建立起完善健全的會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。其中建設(shè)的要求需要體現(xiàn)在對(duì)評(píng)估產(chǎn)品活動(dòng)與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深層分析上。在經(jīng)過(guò)程序定期的監(jiān)測(cè)后，能夠?qū)τ嘘P(guān)信息進(jìn)行及時(shí)報(bào)告，進(jìn)而形成高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與決策機(jī)制。通過(guò)策略方法程序的實(shí)施來(lái)達(dá)到控制與降低風(fēng)險(xiǎn)的效果，還需結(jié)合犯罪實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況做出政策調(diào)整。

三、結(jié)語(yǔ)

銀行在預(yù)防金融犯罪過(guò)程中，需要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)預(yù)防方法進(jìn)行調(diào)整，從而才能在打擊預(yù)防金融犯罪的能力得到不斷提高的前提下，獲得更好的預(yù)防金融犯罪效果。由此，只有使銀行在結(jié)算過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了這些能力要求，才能最終保證銀行業(yè)的繁榮發(fā)展。

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（作者簡(jiǎn)介：張松，會(huì)計(jì)師，現(xiàn)從事貸款審查，風(fēng)險(xiǎn)管理工作，單位：上海浦東發(fā)展銀行大慶分行。）