薛惠元+王帆

摘 要：當前，部分民眾對參加社會保險是否劃算尚存在疑問。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，選取養(yǎng)老金凈轉入額、投入產(chǎn)出比、投資回收期三個指標構建模型進行測算發(fā)現(xiàn)：不論是企業(yè)職工還是靈活就業(yè)人員，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險都是一項劃算的選擇；并且企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老金凈轉入額與繳費年限、繳費基數(shù)呈正相關，投入產(chǎn)出比與繳費年限、繳費基數(shù)呈負相關，投資回收期與繳費年限呈負相關，與繳費基數(shù)呈正相關。因此，應加大宣傳力度，提高公眾對社會養(yǎng)老保險的認知度；健全多繳多得、長繳多得的繳費激勵機制；建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制；提高法定最低繳費年限；嚴格控制提前退休，延遲退休年齡并實行彈性退休制。

關鍵詞：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險；凈轉入額；投入產(chǎn)出比；投資回收期

中圖分類號：F840.612 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2016）06-0050-08

一、引言與文獻回顧

2014年網(wǎng)上流傳一個帖子叫社保“七不管”“九沒有”①，引發(fā)網(wǎng)友的熱議，有偏激的網(wǎng)友更是發(fā)表評論說“社保是國家的騙局”。探究原因，網(wǎng)上流傳的“七不管”“九沒有”帖子其最大的問題是，混淆了社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別，社會保險強調(diào)?；荆皇菬o限保障。同時，“月薪1萬元，養(yǎng)老金交滿30年27年才能回本”的網(wǎng)友觀點也嚇退了許多準備參保的人。為了讓公眾清楚地看到社會保險是不是國家的騙局，參加社會保險到底劃不劃算，有必要對民眾參加社會保險的收益情況做出測算。本文以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，來測算參加社會養(yǎng)老保險的投入產(chǎn)出情況。

當前，國內(nèi)學者對參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的收益情況也曾做出過研究。如何立新（2007）基于微觀數(shù)據(jù)，分析了新舊兩種養(yǎng)老金方案下城鎮(zhèn)職工終身養(yǎng)老金的純受益狀況，對我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度收入分配效應的改革進行了定量分析[1]；彭浩然 等（2007）通過微觀個體假設，測算不同收入?yún)⒈Ｕ咴谕诵輹r點的繳費現(xiàn)值與未來養(yǎng)老金的收益現(xiàn)值差異，分析了新舊兩種養(yǎng)老保險調(diào)整方案對不同收入者的收益變動[2]；王曉軍 等（2009）采用凈轉移額和內(nèi)部回報率兩個指標進行測算，比較不同性別、繳費年限、壽命和收入水平等因素導致的參保后養(yǎng)老金收益差異[3]；許志濤（2014）基于終生收入法構建基礎養(yǎng)老金模型，測算城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的凈收益額與凈收益率，不過其研究的重點是分析不同所有制企業(yè)職工的收入再分配效應[4]?？v觀國內(nèi)已有文獻，在參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險收益的研究上，主要是采用凈轉移額和內(nèi)部收益率指標，但其重點都在研究養(yǎng)老保險的收入再分配效應；另外，已有研究大都未測算城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的參保收益情況，并且大都沒有考慮到基本養(yǎng)老金的調(diào)整因素。基于此，本文考慮養(yǎng)老金調(diào)整因素，對企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員（鑒于個體工商戶和靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險辦法完全一致，以下統(tǒng)稱為靈活就業(yè)人員）參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的投入產(chǎn)出狀況做出測算和分析，并提出相應的政策建議。

二、指標選取與說明

根據(jù)《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號），企業(yè)職工參加基本養(yǎng)老保險的繳費比例為28%（個人8%，企業(yè)20%），靈活就業(yè)人員的繳費比例為20%。由于企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員繳費比例不同，這直接導致其退休后養(yǎng)老金的凈收益也不同。因此，本文選取養(yǎng)老金凈轉入額、投入產(chǎn)出比和投資回收期三個指標，來分別測算企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員兩類人群參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的投入產(chǎn)出情況。

“養(yǎng)老金凈轉入額”是指測算時點參保人員領取的基本養(yǎng)老金現(xiàn)值與養(yǎng)老保險繳費現(xiàn)值的差額[5]。養(yǎng)老金凈轉入額可以反映出企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員參保的養(yǎng)老金凈收益情況。若養(yǎng)老金凈轉入額為正，則表明參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險會帶來凈收益，參保是有利可圖的；若養(yǎng)老金凈轉入額為負，則表明參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險不會帶來凈收益，甚至會造成虧損，參保是不劃算的。

“投入產(chǎn)出比”作為衡量參保人參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的相對收益指標，是影響企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員是否參保的重要因素[6]。投入是指參保人在參保期間向制度繳費供款的總額，產(chǎn)出是指參保人在生存余命內(nèi)能夠領取的養(yǎng)老金總額，投入產(chǎn)出比=產(chǎn)出/投入。投入產(chǎn)出比大于1，表明參?？梢詭韮羰找妫瑓⒈Ｊ侵档玫模煌度氘a(chǎn)出比小于1，表明參?？梢詭韮魮p失，參保是不劃算的。作為一個理性的參保人，傾向于選擇投入少而產(chǎn)出多的項目進行投資，因此，投入產(chǎn)出比越大，就越能夠吸引企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員參保。

“投資回收期”是指參保人退休后每月領取的養(yǎng)老金收益用于逐步償還最初的繳費投資所需要的時間，它反映了參保人在開始領取養(yǎng)老金后多長時間能夠收回成本[7]。一般而言，參保人總是希望投資回收期越短越好，因為投資回收期越短，則意味著參保人越能在較短的時間內(nèi)收回成本并獲得額外收益，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的收益也就越大。

三、模型構建

（一）前提假設

在構建模型之前，基于國發(fā)〔2005〕38號文件相關規(guī)定，做出以下假設：

第一，假定參保人員為2006年參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的“新人”，其繳費基數(shù)參照上年度“城鎮(zhèn)在崗職工平均工資”（以下簡稱社平工資）的一定比例來確定；假定個人繳費工資與社平工資的增長率相同。

第二，假定繳費在期初且繳費不中斷（不考慮轉保、退保②等特殊情形），繳費年限大于等于15年。

第三，假定測算期間國家在每年年初調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，參保人員退休當年不進行待遇調(diào)整，從退休的第二年進行待遇調(diào)整。

第四，假定參保人員退休后活至平均余命死亡，不考慮提前死亡的情形③。

（二）測算模型

1. 凈轉入額測算模型。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件規(guī)定，“新人”的基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成。退休職工基礎養(yǎng)老金月標準=退休時上年度社平工資月標準×（1+本人平均繳費工資指數(shù)）/2×繳費年限×1%；本人平均繳費工資指數(shù)是指參保人員實際繳費工資與對應的上年度社平工資的比值。其計算公式為：

對于靈活就業(yè)人員而言，其投資回收期的計算方法同T2。

四、參數(shù)假設、測算結果及分析

（一）參數(shù)假設

1. 參保年齡、退休年齡和繳費年限。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件，“新人”累計繳費年限達15年以上才能領取基本養(yǎng)老金，即a-b≥15。假定職工2006年開始參保時的年齡a為25歲，考慮到當前國家正在研究制定漸進式延遲退休年齡政策，退休年齡b分別取50歲、55歲、60歲、63歲、65歲（對應的退休年份分別為2031年、2036年、2041年、2044年、2046年）。于是，繳費年限b-a的取值為25年、30年、35年、38年、40年。

2. 個人繳費基數(shù)、社平工資和社平工資增長率。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2014》可知，2005年我國城鎮(zhèn)在崗職工平均工資（社平工資）的年標準為18 364元，計算得到社平工資月標準Z0=1530.33元。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓壬缙焦べY，考慮到靈活就業(yè)人員收入的不穩(wěn)定性以及各地的實際推行情況，假設其繳費基數(shù)分別為上年度社平工資的100%、60%、40%，即d=1，0.6，0.4。根據(jù)國家政策文件規(guī)定，對企業(yè)職工而言，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓壬缙焦べY的60%～300%，這里假定d=3，1，0.6，分別代表高收入者、中等收入者和低收入者。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2014》有關數(shù)據(jù)，可以計算出2005—2013年我國社平工資平均增長率為14.0%，同時考慮到我國未來經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和趨勢，本文假定2005—2046年社平工資平均增長率為5%，即g=5%。

3. 繳費率、個人賬戶收益率、貼現(xiàn)率和個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)。根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件的規(guī)定，企業(yè)職工的個人繳費率為8%，計入個人賬戶，企業(yè)繳費率為20%，計入社會統(tǒng)籌賬戶。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，12%計入社會統(tǒng)籌賬戶。因此，個人賬戶繳費率c1=8%，社會統(tǒng)籌賬戶繳費率c2=20%（企業(yè)）、12%（靈活就業(yè)人員）。根據(jù)有關規(guī)定，目前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額參照銀行同期存款利率計息，考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展趨于成熟和未來基金投資運營，假定個人賬戶收益率r1=4%，假定貼現(xiàn)率與個人賬戶收益率取值相同，即r2=4%。另外，根據(jù)國發(fā)〔2005〕38號文件，50歲、55歲、60歲、63歲、65歲退休時的個人賬戶計發(fā)月數(shù)A分別為195個月、170個月、139個月、117個月、101個月。

4. 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)。在2005—2015年，隨著國家對養(yǎng)老金調(diào)整政策的啟動，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金以年均10%的比例大幅上調(diào)[8]，該調(diào)整比例超過了GDP的增長速度，注定是不可持續(xù)的，目前國家正在探索建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制?；诖?，本文假定參保人員退休后（2031年以后）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金年均調(diào)整系數(shù)為5%，即f=5%。

5. 城鎮(zhèn)居民退休時的平均預期余命。根據(jù)2010年第六次人口普查數(shù)據(jù)，利用生命表編制技術，可以生成城鎮(zhèn)男女混合國民生命表。本文假定城鎮(zhèn)職工與城鎮(zhèn)居民的平均預期余命相同，于是可以得到50歲、55歲、60歲、63歲、65歲城鎮(zhèn)職工退休時的平均預期余命分別為32.13歲、27.59歲、23.18歲、20.65歲和19.01歲。

（二）測算結果及分析

1. 企業(yè)職工養(yǎng)老金凈轉入額測算結果及分析。將相關參數(shù)代入（10）、（12）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數(shù)下企業(yè)職工的養(yǎng)老金凈轉入額，見表1。

觀察表1可知，不管是將個人繳費視為投入，還是將個人繳費和企業(yè)繳費均視為投入，企業(yè)職工養(yǎng)老金凈轉入額都為正數(shù)，這表明企業(yè)職工參保可以帶來凈收益，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是劃算的。

如果僅將個人繳費視為投入，可以看到企業(yè)職工養(yǎng)老金凈轉入額與繳費年限、繳費基數(shù)呈正相關關系，即繳費年限越長、繳費基數(shù)越高，養(yǎng)老金凈轉入額就越多。這體現(xiàn)出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險具有較強的“多繳多得”和“長繳多得”的激勵效應。例如，當繳費年限為35年時，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓壬缙焦べY3倍（d=3）的企業(yè)職工，其養(yǎng)老金凈轉入額是繳費基數(shù)只有當?shù)厣夏甓壬缙焦べY60%（d=0.6）的企業(yè)職工的3.0倍；當d=1時，繳費年限為40年的企業(yè)職工，其養(yǎng)老金凈轉入額是繳費年限只有25年的2.2倍。

如果將個人繳費和企業(yè)繳費均視為投入，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險也基本體現(xiàn)出“多繳多得”和“長繳多得”的激勵效應，但個別年份其激勵性被沖淡。例如，當d=3時，繳費35年、60歲退休的企業(yè)職工，其養(yǎng)老金凈轉入額卻低于繳費30年、55歲退休的企業(yè)職工，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險出現(xiàn)了負激勵現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因在于：繳費激勵機制不完善和養(yǎng)老金的連年上調(diào)。因為退休年齡越低的職工，其開始領取養(yǎng)老金的時間越早，并且能越早享受到每年的基本養(yǎng)老金調(diào)整，在平均余命相差不大的情況下，導致其凈轉入額高于晚退休的參保職工，“長繳多得”的激勵機制被“提前退休+養(yǎng)老金調(diào)整”的雙重作用沖淡。

2. 企業(yè)職工養(yǎng)老保險投入產(chǎn)出比測算結果及分析。將相關參數(shù)代入（15）、（17）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數(shù)下企業(yè)職工養(yǎng)老保險投入產(chǎn)出比，見表2。

觀察表2可知，不管是將個人繳費視為投入，還是將個人繳費和企業(yè)繳費均視為投入，企業(yè)職工參加養(yǎng)老保險的投入產(chǎn)出比均大于1，這表明企業(yè)職工參保后的養(yǎng)老金產(chǎn)出均大于其養(yǎng)老保險繳費投入，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是劃算的。

進一步分析，從表2可以看到，企業(yè)職工養(yǎng)老保險投入產(chǎn)出比與繳費年限、繳費基數(shù)呈負相關關系，即繳費年限越長、繳費基數(shù)越大，其參加養(yǎng)老保險的投入產(chǎn)出比越小。這暴露出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費激勵機制存在一定的缺陷，不能完全體現(xiàn)出“多繳多得”和“長繳多得”。產(chǎn)生該現(xiàn)象的原因在于，繳費年限短、退休早的企業(yè)職工，其參?？偼度胼^少，且能夠較早享受到養(yǎng)老金待遇調(diào)整，因此其投入產(chǎn)出比較大；另外，繳費基數(shù)小的企業(yè)職工，其參保總投入較?。ǚ帜篙^小），受養(yǎng)老金待遇調(diào)整的影響，其產(chǎn)出（領取的養(yǎng)老金）相對于投入而言較大，進而導致相對比例投入產(chǎn)出比較大，這也反映出不同繳費工資基數(shù)的企業(yè)職工之間存在一定的收入再分配效應。

另外，將“個人繳費為投入”“企業(yè)和個人繳費為投入”兩種情況作比較，發(fā)現(xiàn)后者的投入產(chǎn)出比要小。其原因在于，在產(chǎn)出相同的情況下，后者的投入增加了企業(yè)繳費部分（分母變大），進而導致后者的投入產(chǎn)出比要小很多。

3. 企業(yè)職工養(yǎng)老保險投資回收期測算結果及分析。將相關參數(shù)代入（18）、（19）式，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數(shù)下企業(yè)職工養(yǎng)老保險投資回收期，見表3。

由表3可知，若僅將個人繳費視為投入，最短20個月、最長46個月就能收回前期的參保投入；若將個人繳費和企業(yè)繳費均視為投入，最短62個月、最長133個月（11.1年）就能收回前期的參保投入。在收回參保投入后，此后領取的養(yǎng)老金全部是凈收益。由于各年齡段退休職工的平均預期余命均高于投資回收期，因此參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是一項純賺錢受益的投資，是非常劃算的。

進一步分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)職工養(yǎng)老保險投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數(shù)呈正相關關系，即退休越晚、繳費年限越長的企業(yè)職工，其養(yǎng)老保險投資回收期越短；繳費基數(shù)越大的企業(yè)職工，其養(yǎng)老保險投資回收期越長。究其原因在于：第一，退休晚、繳費年限長的企業(yè)職工，其退休時領取的基礎養(yǎng)老金水平較高（因為繳費年限與基礎養(yǎng)老金水平成正比），同時由于其個人賬戶儲存額多而計發(fā)月數(shù)小，使得其個人賬戶養(yǎng)老金水平要高很多，進而其具有較高的基本養(yǎng)老金水平，能較快地收回參保投入。第二，現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法具有一定的收入再分配效應，繳費基數(shù)與基礎養(yǎng)老金雖然呈正相關的關系，但隨著繳費基數(shù)的增加，基礎養(yǎng)老金增加的幅度卻越來越小，另外，繳費基數(shù)雖然與個人賬戶養(yǎng)老金成正比，但不會影響到個人賬戶計發(fā)月數(shù)，因此，繳費基數(shù)對基本養(yǎng)老金的影響不像繳費年限（退休年齡）那么大，這使得繳費基數(shù)較大的企業(yè)職工需要較長的時間來收回其參保投入。

從整體上來看，“企業(yè)和個人繳費為投入”的投資回收期要比“個人繳費為投入”的投資回收期長。其原因在于，將企業(yè)繳費視為投入后使得總投入增加，個人在收回自己的繳費后，還要多花費較長的時間來收回相應的企業(yè)繳費部分，投資回收期也就相應地拉長。

4. 靈活就業(yè)人員養(yǎng)老金凈轉入額、投入產(chǎn)出比、投資回收期測算結果及分析。將相關參數(shù)分別代入（12）、（17）、（19）式中，可計算出不同退休年齡、繳費年限和繳費基數(shù)下靈活就業(yè)人員養(yǎng)老金凈轉入額、投入產(chǎn)出比和投資回收期，見表4。

觀察表4可以發(fā)現(xiàn)：

第一，靈活就業(yè)人員參保后的養(yǎng)老金凈轉入額均大于0，投入產(chǎn)出比均大于1，投資回收期均小于相應年齡的平均預期余命，這說明對于靈活就業(yè)人員來說，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是一項純受益的事情，是非常劃算的。

第二，與企業(yè)職工完全一致，靈活就業(yè)人員參保后的養(yǎng)老金凈轉入額與繳費年限、繳費基數(shù)呈正相關關系，投入產(chǎn)出比與繳費年限、繳費基數(shù)呈負相關關系，投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數(shù)呈正相關關系。其中，靈活就業(yè)人員參保的投入產(chǎn)出比與繳費年限（退休年齡）、繳費基數(shù)呈負相關的關系，也反映出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費激勵機制存在一定的缺陷。

第三，與企業(yè)職工“以個人繳費為投入”的相應數(shù)值（相同繳費年限、相同繳費基數(shù)）相比，靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老金凈轉入額和投入產(chǎn)出比要小，投資回收期要長；與企業(yè)職工“以企業(yè)和個人繳費為投入”的相應數(shù)值相比，靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老金凈轉入額和投入產(chǎn)出比要大，投資回收期要短。究其原因在于，靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費率（20%）介于企業(yè)職工個人繳費率（8%）與企業(yè)和個人總和繳費率（28%）之間，進而使得靈活就業(yè)人員參?？偼度虢橛诙咧g，在產(chǎn)出相同的情況下，其養(yǎng)老金凈轉入額、投入產(chǎn)出比和投資回收期自然就介于二者之間。

五、研究結論與政策建議

（一）研究結論

構建城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險凈轉入額、投入產(chǎn)出比和投資回收期測算模型，在對相關參數(shù)合理假設的基礎上進行測算發(fā)現(xiàn)：第一，不管是企業(yè)職工還是靈活就業(yè)人員，從個人的整個生命周期來看，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是一項非常劃算的選擇。第二，企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員養(yǎng)老金的凈轉入額與繳費年限、繳費基數(shù)呈正相關關系，投入產(chǎn)出比與繳費年限、繳費基數(shù)呈負相關關系；投資回收期與繳費年限呈負相關關系，與繳費基數(shù)呈正相關關系。第三，受繳費激勵機制不完善和養(yǎng)老金連年上調(diào)的影響，當前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險出現(xiàn)了負激勵現(xiàn)象。

（二）政策建議

1. 加大宣傳力度，提高公眾對社會養(yǎng)老保險的認知度。當前公眾對社會養(yǎng)老保險制度存在一定誤解的原因在于，其對制度本身不了解。復雜晦澀的各種養(yǎng)老金待遇計算公式不方便人們理解，更不利于人們形成對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的正確認識。參保人在參保時只是知道自己繳費多少，而對自己將來能夠獲得的養(yǎng)老金的多少以及剩余養(yǎng)老金的去處更是知之甚少。對此，建議加強對社會養(yǎng)老保險制度未來收益的宣傳，同時實行政務公開，定期將養(yǎng)老保險的參保、基金收支、基金投資等信息公開；建立統(tǒng)一的社會保險信息網(wǎng)絡平臺，開通社會保險政策咨詢熱線，以便于職工養(yǎng)老保險權益的查詢和了解國家最新的養(yǎng)老保險政策；利用網(wǎng)絡、新聞、報紙等媒介進行養(yǎng)老保險相關專業(yè)知識的普及，使公眾對其逐漸形成正確認知而不是以訛傳訛。例如，可以在社會保險經(jīng)辦大廳內(nèi)張貼關于繳費年限、繳費基數(shù)與養(yǎng)老金凈轉入額的關系對比圖，以使參保人清楚自己的最后收益大體有多少，做到“心中有數(shù)”，避免被人誤導。

2. 健全多繳多得、長繳多得的繳費激勵機制。通過前文的分析可知，現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險出現(xiàn)了負激勵的現(xiàn)象，亟需改革完善多繳多得、長繳多得的繳費激勵機制。對此，建議：第一，隨著繳費年限的增加，累進提高基礎養(yǎng)老金計發(fā)比例。具體可參照吉林省的做法，即本人實際繳費年限累計超過20年的，在原計發(fā)標準上增加基礎養(yǎng)老金計發(fā)比例，其中：累計繳費年限21—25年部分，每年增加0.15%；累計繳費年限26—30年部分，每年增加0.2%；累計繳費年限31年及以上部分，每年增加0.25%④。第二，實行個人賬戶記賬利率與繳費年限相掛鉤。即繳費年限越長的職工，其個人賬戶的記賬利率越高，以體現(xiàn)個人賬戶的激勵性。第三，增設靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。當前各地靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險繳費基數(shù)主要有當?shù)厣夏甓壬缙焦べY的40%、60%、100%三檔，建議在以上三檔的基礎上，再增加若干檔繳費基數(shù)，如當?shù)厣夏甓壬缙焦べY的120%、150%、200%、250%、300%等，以便于有繳費能力的靈活就業(yè)人員有更多的選擇空間。

3. 建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。當前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金已經(jīng)實現(xiàn)“11連漲”，這種行政命令式的調(diào)整方式弱化了長繳多得的繳費激勵機制，亟需建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。對此，建議：第一，為保證退休人員基本生活相對水平不降低，同時又能分享到經(jīng)濟發(fā)展成果，基本養(yǎng)老金調(diào)整要綜合考慮物價上漲率和實際工資增長率兩個指標。第二，當實際工資增長率或物價上漲率達到一定比例時，養(yǎng)老金就應該自動調(diào)整；如果沒有達到一定的標準，幾年都不應調(diào)整[9]。第三，養(yǎng)老金調(diào)整的時間一般在每年的1月份，在出現(xiàn)通貨膨脹等特殊情況下，還可以在年內(nèi)啟動應急調(diào)整機制。第四，設t-1年的物價上漲率為-1>0），t-1年的實際工資增長率為gt-1（gt-1>0），退休職工分享經(jīng)濟發(fā)展成果的比例為x（0

5. 嚴格控制提前退休，延遲退休年齡并實行彈性退休制。前文的研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度出現(xiàn)了退休早、繳費年限短、繳費少的職工，其養(yǎng)老金凈轉入額反而高于退休晚、繳費年限長、繳費多的職工的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種現(xiàn)象固然有養(yǎng)老金連年上調(diào)、繳費激勵機制不完善的原因，但退休年齡過低也是其中的一個原因。建議：第一，嚴格審批、審核提前退休，堅決杜絕不合理的提前退休現(xiàn)象。因為提前退休屬于嚴重的“搭便車”行為，它不僅會增加未來養(yǎng)老金支出負擔，還會加重在職者的繳費負擔，與國家正在研究制定延遲退休年齡政策的宏觀背景相違背。第二，逐步延遲退休年齡，實行彈性退休制度。首先要提高女性的退休年齡，逐步將女工人的最低退休年齡提高至與女干部相同的55歲，女工人與女干部在55—60歲可以自愿選擇退休年齡。男職工的最低退休年齡提高至62歲，其在62—65可以自愿選擇退休年齡。

注釋：

①“七不管”：異地就醫(yī)不管；住院最高賠付15天；意外不管，包括交通意外；第三者責任不管；丙類藥不管；住院費1 500元以內(nèi)不管；60歲前身故只給4 000元喪葬費?！熬艣]有”：沒有生命保額（身故無保額理賠）；沒有投資功能（無預定利率和分紅）；沒有貸款功能（急需要錢不能抵押貸款）；沒有靈活領取功能（按法定，不能提前）；沒有豁免保費功能（遭遇意外仍需繳費）；沒有確定領取功能（無法確定退休時的領取額度）；沒有靈活繳費功能（按法定）；沒有提前給付功能（重大疾病不能提前領?。?；沒有住院補貼功能（無法獲得額外補貼）。

②當前，我國允許退保的情形有兩種：第一種是出國定居的，該種情況下其養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額一次性返回給本人；另一種是在繳費期間死亡的，該種情況下其養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額由其法定繼承人繼承。如果將個人繳費視為一種投資，那么這兩種退保的情形至少可以實現(xiàn)保本。

③對于未活到平均余命而提前死亡的情形，由于其養(yǎng)老保險個人賬戶余額可以繼承，并且其在領取養(yǎng)老金期間享受到了養(yǎng)老金待遇調(diào)整，因此，如果將個人繳費視為一種投資，那么這種情形在保本之外還可以獲利。

④具體參見《吉林省人民政府辦公廳關于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險多繳多得激勵機制有關事項的通知》（吉政辦明電〔2015〕11號）。

參考文獻：

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[2]彭浩然，申曙光.改革前后我國養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應比較研究[J].統(tǒng)計研究，2007（2）：33-37.

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[4]許志濤.不同所有制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險收入再分配效應[J].財經(jīng)論叢，2014（4）：34-40.

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[6]薛惠元，仙蜜花.靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險的制度選擇——基于職保與城鄉(xiāng)居保制度比較的視角[J].保險研究，2015（2）：94-104.

[7]薛惠元.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險農(nóng)民繳費意愿的可持續(xù)性分析[J].西北人口，2014（2）：85-91，97.

[8]仙蜜花，薛惠元.繳費激勵機制下的養(yǎng)老金連年上調(diào)：矛盾及其化解[J].貴州財經(jīng)大學學報，2015（2）：92-101.

[9]鄧大松，劉昌平等.中國社會保障改革與發(fā)展報告2013[M].北京：北京大學出版社，2014.

[10]鄧大松，薛惠元，仙蜜花.建立健全社會保障待遇確定和正常調(diào)整機制[J].中國社會保障，2015（9）：34-36.

責任編輯：張 然