郝小偉

摘 要：企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)必然會(huì)導(dǎo)致債務(wù)債權(quán)的產(chǎn)生，如果管理失當(dāng)，則會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)，因此必須建立科學(xué)合理的管理策略。本文首先介紹了企業(yè)債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因，然后介紹了權(quán)債務(wù)管理的重要性，最后提出了企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；債權(quán)債務(wù)；管理策略

0 前言

經(jīng)濟(jì)社會(huì)迅速發(fā)展使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激，在這種環(huán)境下，企業(yè)必須不斷優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制和管理過(guò)程，使企業(yè)的資金使用更有效率。債權(quán)債務(wù)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的產(chǎn)物，是企業(yè)之間的交易活動(dòng)而形成的一種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，這種財(cái)務(wù)活動(dòng)隨著企業(yè)之間往來(lái)活動(dòng)日趨緊密而發(fā)生的越來(lái)越普遍，因此，只有建立合理的債權(quán)債務(wù)管理策略才能維持其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1 企業(yè)債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因

1.1 內(nèi)部原因

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日新月異，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日愈激烈，某些企業(yè)面對(duì)消費(fèi)者要求更高和變化更快的需求，沒(méi)有積極調(diào)整本企業(yè)的產(chǎn)品供給，使得企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求縮小、銷(xiāo)路不暢，從而導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)占有額降低，單單依靠傳統(tǒng)產(chǎn)品的生產(chǎn)維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)生存日益艱難。市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)也使得企業(yè)之間的資金往來(lái)更加頻繁，鋪貨與賒銷(xiāo)等交易方式為越來(lái)越多的企業(yè)采用，以此來(lái)維持業(yè)務(wù)關(guān)系與擴(kuò)大銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，甚至有企業(yè)利用先發(fā)貨后付款的方式擴(kuò)大市場(chǎng)份額，這種方法雖然為各企業(yè)之間交易帶來(lái)了好處，但是一旦出現(xiàn)大規(guī)模貨款虧欠就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。由于缺乏科學(xué)的營(yíng)銷(xiāo)策略與管理機(jī)制，一些企業(yè)內(nèi)部管理十分混亂，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的人員由于權(quán)責(zé)不明只關(guān)心產(chǎn)品的銷(xiāo)售而不關(guān)心回籠貨款。也沒(méi)有及時(shí)按照要求進(jìn)行對(duì)賬，導(dǎo)致企業(yè)常常出現(xiàn)呆賬死賬而又無(wú)從追究，造成企業(yè)貨款的損失。

1.2 外部原因

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也導(dǎo)致了較高的物價(jià)，使企業(yè)生產(chǎn)所必需的能源和原材料的價(jià)格急劇上漲，企業(yè)生產(chǎn)成本提高，對(duì)資金的需求日益增加，企業(yè)與企業(yè)之間的交易活動(dòng)使得資金相互拖欠、資金占用現(xiàn)象越來(lái)越多。這是企業(yè)債務(wù)債權(quán)發(fā)生的外部環(huán)境，同時(shí)，國(guó)家的一些貸款政策的調(diào)整也助長(zhǎng)了這種現(xiàn)象，企業(yè)難以從銀行體系獲得更多貸款，企業(yè)面臨資金難題，不得不利用債權(quán)債務(wù)關(guān)系維持企業(yè)之間的交易活動(dòng)，最終陷入了舊貸催還、新貸難求的困境。

2 權(quán)債務(wù)管理的重要性

2.1 有助于提高資金使用效率

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表能較好地反映企業(yè)的資金使用狀況，而債務(wù)債權(quán)則是其重要內(nèi)容之一，由于債務(wù)、債權(quán)分別是使流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，它們?cè)谝欢ǔ潭壬峡梢燥@示企業(yè)資金的流動(dòng)過(guò)程。只有在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上分析債權(quán)債務(wù)信息，管理好企業(yè)債權(quán)債務(wù)，才能幫助企業(yè)決策者做出正確的判斷。如果企業(yè)忽視了對(duì)債務(wù)的管理，缺乏對(duì)債務(wù)信息的必要了解，則債務(wù)清償?shù)葐?wèn)題將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展與正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)威脅，過(guò)大的債務(wù)使企業(yè)缺乏流動(dòng)資金，貸款的清償占據(jù)了企業(yè)的大部分資金，企業(yè)難以拿出足夠資金購(gòu)買(mǎi)與供應(yīng)生產(chǎn)必須的原材料，正常的生產(chǎn)活動(dòng)受到影響。因此企業(yè)必須通過(guò)科學(xué)合理的債務(wù)債權(quán)管理策略來(lái)控制企業(yè)的負(fù)債規(guī)模與資金周轉(zhuǎn)率，更好的利用企業(yè)擁有的資金。

2.2 有助于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

合理的債務(wù)債權(quán)管理策略可以在一定程度上使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加規(guī)范，避免虛假信息的出現(xiàn)，使企業(yè)難以隱去或增加其經(jīng)營(yíng)成果、改變其真實(shí)盈余，更真實(shí)展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。建立合理的債權(quán)債務(wù)管理和監(jiān)督策略，也能為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，能幫助其做出符合企業(yè)實(shí)際的決斷。債權(quán)債務(wù)的管理需要詳細(xì)記錄企業(yè)之間的往來(lái)科目，交易的金額、時(shí)間、內(nèi)容都會(huì)被詳細(xì)記錄下來(lái)，這個(gè)過(guò)程為收回和支出貨款提供了方便，可以很大程度上減少違約事件的出現(xiàn)。

2.3 有助于減少不良債權(quán)

面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)開(kāi)始采取更多的買(mǎi)賣(mài)方式來(lái)進(jìn)行交易，目前運(yùn)用更廣泛、使用更多的是信用交易，這種方式能給債權(quán)債務(wù)人都帶來(lái)好處。一方面對(duì)于債務(wù)人來(lái)說(shuō)，信用交易符合早收晚付的規(guī)則，債務(wù)人不用在交易發(fā)生時(shí)立即支付貨款，為其爭(zhēng)取了可貴的時(shí)間價(jià)值，使其有充分的時(shí)間來(lái)購(gòu)置生產(chǎn)所必需的的原材料等等。另一方面對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，信用交易的便利性有助于其營(yíng)業(yè)收入的提高和產(chǎn)品銷(xiāo)售量的增加，保管和儲(chǔ)藏貨物的成本大大降低。因此，企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是其交易擴(kuò)大的必然產(chǎn)物，科學(xué)的管理策略能減少財(cái)務(wù)糾紛與債務(wù)拖欠等現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免不良債權(quán)等難收回的呆賬的發(fā)生，使交易風(fēng)險(xiǎn)很大程度上降低。

3 企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略分析

3.1 建立科學(xué)的債務(wù)債權(quán)的橫向、縱向管理格局

要加強(qiáng)對(duì)債務(wù)債權(quán)的管理，首先必須建立合理的財(cái)務(wù)管理制度，不斷完善其縱向和橫向管理策略。一方面，債務(wù)債權(quán)的事前、事中、事后管理即是其縱向管理。由于債權(quán)債務(wù)是長(zhǎng)期活動(dòng)，因此必須嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)的事前、事中、事后三個(gè)階段的活動(dòng)。事前要對(duì)與交易活動(dòng)相關(guān)的法律法規(guī)做出詳細(xì)調(diào)查，嚴(yán)格按照法律要求從事交易活動(dòng)，避免交易漏洞的出現(xiàn)。事中控制則要仔細(xì)分析實(shí)際發(fā)生的交易活動(dòng)，對(duì)債權(quán)債務(wù)做好實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，對(duì)來(lái)往賬目的賬齡和壞賬計(jì)提要做好準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格控制實(shí)際活動(dòng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好萬(wàn)全的應(yīng)對(duì)策略。事后控制則是指企業(yè)清理積累的債務(wù)債權(quán)的過(guò)程，根據(jù)實(shí)際情況決定是否延期債務(wù)債權(quán)活動(dòng)，并做好后期的償還和催收工作，并對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考察，通過(guò)建立獎(jiǎng)懲制度來(lái)規(guī)范員工行為和調(diào)動(dòng)其工作積極性。另一方面，建立科學(xué)合理的管理部門(mén)即是債務(wù)債權(quán)的橫向管理過(guò)程。企業(yè)應(yīng)該合理安排專(zhuān)門(mén)人員監(jiān)督、檢查和管理債務(wù)債權(quán)，并做好后續(xù)跟蹤工作，明確每一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)。相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)做好債務(wù)債權(quán)的分類(lèi)工作，按照持續(xù)時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)大小、收回難度等標(biāo)準(zhǔn)來(lái)加強(qiáng)其管理，在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上建立有既有針對(duì)性又高效的管理，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)打好基礎(chǔ)。

3.2 增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部的合作與管理意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該積極研究債務(wù)機(jī)理，提高員工的債務(wù)債權(quán)意識(shí)，促進(jìn)合理的內(nèi)部控制機(jī)制的形成，做好流動(dòng)資金的管理控制，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)債權(quán)不同于其它財(cái)務(wù)活動(dòng)，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、涉及業(yè)務(wù)較廣，與其它部門(mén)之間也有著密不可分的聯(lián)系，因此，部門(mén)之間的合作是管理好債務(wù)債權(quán)的必要條件，因此企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部控制流程，強(qiáng)化全體員工的管理意識(shí)，通過(guò)全部門(mén)的共同合作、相互協(xié)調(diào)與配合，促進(jìn)企業(yè)資金的健康流轉(zhuǎn)，降低壞賬、死賬的發(fā)生率，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的內(nèi)生動(dòng)力，更好的應(yīng)對(duì)將來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。

3.3 建立債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)

目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)債務(wù)債權(quán)的管理是通過(guò)電算化軟件實(shí)現(xiàn)的，這種方式往往只能使企業(yè)掌握較少的信息，而無(wú)法深入了解企業(yè)債務(wù)債權(quán)的真實(shí)狀況。因此，企業(yè)應(yīng)該投入更多的資金與精力來(lái)開(kāi)發(fā)與研究信息技術(shù)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)，使得所采用的信息系統(tǒng)符合企業(yè)的實(shí)際需要，能與企業(yè)業(yè)務(wù)相配套，企業(yè)采用的信息系統(tǒng)要有助于企業(yè)管控資金及債權(quán)債務(wù)的實(shí)際運(yùn)行，提供充分的信息幫助企業(yè)清償債權(quán)債務(wù)，儲(chǔ)存全面的信息，按照企業(yè)需要設(shè)置相關(guān)功能，設(shè)置好壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與賬齡分析系統(tǒng)，提示企業(yè)在到期前及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理。同時(shí)，還要注意該系統(tǒng)的兼容性，通過(guò)與其它部門(mén)系統(tǒng)的聯(lián)系與結(jié)合，暢通信息在全企業(yè)的流通，建立緊密結(jié)合的業(yè)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)建立科學(xué)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理事關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，事關(guān)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)性環(huán)境中的長(zhǎng)期發(fā)展，合理的債權(quán)債務(wù)管理策略有助于減少企業(yè)不良債權(quán)、有助于提高資金使用效率、有助于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)應(yīng)該在優(yōu)化債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)、建立科學(xué)的橫向、縱向管理格局以及增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部的合作與管理意識(shí)等方面多下功夫，不斷改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

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