趙珺

【摘 要】隨著電信業(yè)銷售渠道從傳統(tǒng)的營業(yè)機構(gòu)，拓展至代理渠道、互聯(lián)網(wǎng)電子渠道，營收資金的歸集模式也從單一的送交銀行變得多樣化、復雜化。電信企業(yè)需深入分析各渠道的營收資金特點，剖析存在的潛在風險，提出管控措施，防范資金風險。

【關(guān)鍵詞】營收資金；風險；管控措施

一、營收資金風險管控的含義

“營收資金風險管控”是指通過深入分析各銷售渠道營收資金特點與風險，在受理、收取、送繳、歸集、稽核檢查等環(huán)節(jié)，由企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)組織協(xié)同建立的系統(tǒng)化、層級化的管理與監(jiān)控。營收資金風險管控是企業(yè)風險管理的重要組成部分，是確保營收資金快速、安全歸集，防范資金風險的有利保障。

二、各渠道營收資金特點及存在的風險

1.自有渠道營收資金特點及存在的風險

（1）營收資金特點：客戶在營業(yè)廳現(xiàn)場辦理業(yè)務，交費方式多樣，業(yè)務與資金的核對難度增加；營業(yè)廳分布較廣，其周邊銀行分布不均勻，增加了營業(yè)款歸集的難度。目前，客戶在營業(yè)廳的繳費方式包括：現(xiàn)金、支票、POS、匯款、支付寶、微信等。各收費方式的繳存途徑、到賬時間不同，需營業(yè)廳確保業(yè)務受理信息與實際收費方式的一致性，做好營業(yè)終了的“日清日結(jié)”工作。如：現(xiàn)金、支票需自行送存銀行或采用銀行上門收款方式送存，到賬時間一般2-3個工作日；POS方式由銀行于T+1日將款項匯至指定銀行賬戶；支付寶、微信由第三方支付機構(gòu)于T+2日將款項匯至指定銀行賬戶。

（2）存在的風險：營業(yè)廳未按實際收費方式進行受理，可能存在套現(xiàn)風險；現(xiàn)金、支票未能及時、足額送存，可能存在現(xiàn)金丟失、支票過期、營業(yè)款挪用的資金風險；POS、支付寶、微信可能存在受理成功但支付失敗的資金風險及受理失敗但支付成功的客戶投訴風險。

2.代理渠道營收資金特點及存在的風險

（1）營收資金特點：與客戶實際收費方式無關(guān)，一般多采用匯款方式繳納代收的營業(yè)款。

（2）存在的風險：代理商未能足額、及時上繳代收營業(yè)款，存在資金損失風險。

3.互聯(lián)網(wǎng)電子渠道營收資金特點及存在的風險

（1）營收資金特點：不直接面對客戶，利用支付平臺對接各大銀行、微信、支付寶；訂單系統(tǒng)與受理系統(tǒng)分離；提供貨到付款服務。上述特點，導致業(yè)務受理與收費時間存在差異，資金稽核難度較大?？蛻敉ㄟ^網(wǎng)上營業(yè)廳、手機營業(yè)廳訂購產(chǎn)品，選擇在線支付、貨到付款進行交費；受理人員于下一工作日根據(jù)訂單信息進行業(yè)務受理。當客戶選擇在線支付時，由第三方支付機構(gòu)或銀行于T+1日將款項匯至指定銀行賬戶，收費先于受理；當客戶選擇貨款付款時，由物流公司送貨、收款，收費晚于受理。

（2）存在的風險：客戶下單信息與受理不相符；在線支付成功但業(yè)務受理失敗，客戶未及時收到退款，可能存在客戶投訴風險；物流送貨、收款時，客戶拒絕付款，業(yè)務未及時返銷，存在營業(yè)欠費風險。

三、各渠道營收資金風險管控措施

1.自有渠道風險管控措施

（1）制定營收資金稽核管理制度，建立營業(yè)廳、營業(yè)廳上級管理部門、財務部門的三級稽核層級，明確各層級稽核職責。營業(yè)廳內(nèi)分設收費、送款崗位，營業(yè)廳上級管理部門設置稽核崗。

（2）系統(tǒng)監(jiān)控與現(xiàn)場檢查相結(jié)合?；瞬块T定期從受理系統(tǒng)抽取營業(yè)廳辦理業(yè)務記錄，到營業(yè)廳現(xiàn)場核查受理的交款方式是否與實際到賬方式一致。

（3）利用信息化手段實現(xiàn)分層級、縱向穿透的資金稽核監(jiān)控。建設營收資金稽核系統(tǒng)，通過對接受理系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)營業(yè)廳應收與實收一級稽核、營業(yè)廳上級管理部門實收與到賬二級稽核、財務部門整體三級監(jiān)控。同時，對二級稽核及三級稽核發(fā)現(xiàn)的風險問題，直接下發(fā)工單，要求營業(yè)廳限時核查、整改。

（4）通過考核、通報機制，強化各層級營收資金稽核工作。針對營業(yè)廳可設立到賬及時率、資金沉淀量等指標；針對營業(yè)廳上級管理部門可設立稽核完成率指標等。

2.代理渠道營收資金風險管控措施

（1）建立代理商信用評級管理機制，僅對信用級別高、銷售影響力大、無欠費風險的代理商適當給予信用額度，其余代理商均采用預付款方式辦理業(yè)務，防范資金風險。對于給予信用額度的代理商，設置按周、按月的營業(yè)款上繳時限，并由專人進行監(jiān)控。

（2）代理商信用評級動態(tài)管理。根據(jù)代理商實際銷售能力、營業(yè)款上繳的足額、及時情況，適時調(diào)整代理商信用額度，發(fā)現(xiàn)代理商未按要求執(zhí)行，降低信用級別或取消信用資格。

3.互聯(lián)網(wǎng)電子渠道營收資金風險管控措施

（1）建立完善的稽核流程，并利用信息化手段，實現(xiàn)客戶訂購信息、業(yè)務受理信息、收取資金信息的核對，確保三方數(shù)據(jù)一致性。

（2）引入符合要求的第三方支付機構(gòu)，確保在線支付的營業(yè)款可以及時、足付到賬。同時，可按要求提供交易明細進行系統(tǒng)對賬。

（3）選擇送貨快、內(nèi)部管理較完善的大、中型物流公司，確保物流公司收取的營業(yè)款能夠按要求及時、足額到賬。

隨著電信業(yè)的不斷發(fā)展，銷售渠道還將不斷拓展，復雜、多變的銷售模式，將給營收資金的快速、安全歸集帶來影響，電信企業(yè)的營收資金風險管控工作任重而道遠。

參考文獻：

[1]張東燕.電信企業(yè)營收資金管理的風險及防范措施[J]中國外資， 2012，（17）.

[2]舒華魯.企業(yè)經(jīng)營風險管控體系構(gòu)建方法.立信會計出版社，2015.

[3]李春媛. 如何加強企業(yè)財務風險控制[J]. 價值工程，2010，（32）.周麗. 企業(yè)財務風險淺析[J]財研究， 2004，（03）.